1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Выданы деньги из кассы в подотчет проводка

Выданы в подотчет денежные средства — проводка

«Выдано подотчет проводка» — такой запрос, как правило, делает начинающий бухгалтер. Расскажем, кому можно выдать деньги, как правильно оформить документ и какие сделать проводки, в нашей статье.

Выдача денег под отчет: кто их получает?

Подотчетным лицом может быть работник фирмы (указание Банка РФ «О порядке ведения кассовых операций» от 11.03.2014 № 3210-У).

Выдача денежных средств в подотчет происходит на нужды фирмы (покупка канцелярии, командировки, приобретение мелкой офисной техники, мебели и т. п.).

ВНИМАНИЕ! Деньги работнику можно выдавать, если нет задолженности по ранее взятым суммам.

Выдача в подотчет: оформляем документы

Шаг 1. Издаете приказ о подотчетных лицах, где указываете фамилии или должности работников.

Шаг 2. Работник пишет заявление на получение денег под отчет.

Шаг 3. Работник составляет авансовый отчет на полученную в подотчет сумму.

Подотчетное лицо обязано отчитаться за полученную на расходы сумму. Авансовый отчет нужно составить в течение 3 рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет (п. 6.3 указания Банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У). При командировках такой срок исчисляется с того дня, когда сотрудник вернулся из служебной поездки (п. 26 положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

С формой авансового отчета можно ознакомиться в статье «Унифицированная форма № АО-1 — Авансовый отчет (скачать)».

Как его правильно заполнить, вы можете узнать из материала «Образец заполнения авансового отчета в 2015году».

Фирма может составить и утвердить свою форму отчета. В ней должны быть обязательные реквизиты, указанные в законе «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Подотчетное лицо обязано приложить к отчету оправдательные документы (чек, квитанции, акт приемки-передачи, накладную ТОРГ-12, железнодорожные и авиабилеты, платежные поручения и др.).

Выданы деньги под отчет: проводки

В бухгалтерском учете расчеты с подотчетниками отражаются на сч. 71.

Выдача подотчет — проводки зависят от того, откуда выдаются денежные средства:

  • выдача денежных средств из кассы отражается проводкой Дт 71 Кт 50;
  • если деньги выданы с расчетного (валютного) счета, то вместо Кт 50 используется Кт 51 или Кт 52.

Списание задолженности подотчетного лица происходит в зависимости от целевого назначения выданных денежных средств:

  • если деньги были выданы на хозяйственные нужды: Дт 26 Кт 71;
  • если это командировка, то списание производится записью Дт 26 (44) Кт 71;
  • если покупка товаров, материалов: Дт 41 (10) Кт 71;
  • если после использования денег у подотчетного лица остается излишек, то возврат денег в кассу отражается записью Дт 50 Кт 71.

В случае когда подотчетное лицо потратило больше, ему выдают недостающую сумму: Дт 71 Кт 50 (51).

А если работник не отчитался за выданные деньги, удержите сумму из зарплаты (ст. 137 ТК РФ): Дт 70 Кт 71.

ВНИМАНИЕ! Это возможно сделать по письменному согласию работника (письмо Роструда от 09.08.2007 № 3044-6-0). Помните, можно зачесть в счет долга не более 20% от его зарплаты (ст. 138 ТК РФ).

Подробнее обо всех нюансах этой операции смотрите в статье «Как вычесть из зарплаты выданные ранее под отчет средства?».

Итоги

Существует много обязательных мероприятий, о которых бухгалтер должен знать, работая с подотчетными денежными средствами. Ведь если что-то будет упущено, то при проверке налоговыми органами на фирму могут быть наложены штрафы.

Подробнее о налоговых проверках подотчетных лиц читайте в статье «Налоговая проверка расчетов с подотчетными лицами (нюансы)».

Выданы деньги в подотчет: проводка и основные правила

Правило № 1. При оформлении кассовых документов бухгалтер обязан руководствоваться положениями указания БР № 3210-У.

Правило № 2. Выдача денег подотчетному лицу начинается с его заявления (п. 6.3 указания № 3210-У). В заявлении должна быть указана сумма к выдаче и срок, на который выдаются деньги. Кроме этого, необходимо описать цель, на которую необходимы подотчетные средства, чтобы было понятно, что потребность в них вызвана производственной необходимостью, связана с деятельностью предприятия.

Если до 2014 года руководитель обязан был собственноручно письменно подтвердить сумму и срок выдачи, фактически повторяя текст заявления, то теперь достаточно только его визы.

Правило № 3. Срок выдачи подотчетных средств устанавливается локальным актом предприятия. Но срок возврата средств — это установленная законом норма, он составляет 3 дня (абз. 2 п. 6.3 указания № 3210-У). По истечении срока, на который выдавались средства, в течение 3 дней подотчетник обязан отчитаться и/или вернуть остаток денег предприятию.

Правило № 4. Выдача денег в подотчет из кассы оформляется расходным ордером. Возврат остатков подотчетных сумм — приходными ордерами. Деньги в подотчет могут выдаваться и путем их перечисления на банковскую карту заявителя (письмо Минфина от 25.08.2014 № 03-11-11/42288). Вернуть деньги подотчетник тоже может путем перечисления средств на расчетный счет предприятия. Однако возможность безналичных подотчетных расчетов должна быть закреплена в учетной политике.

Правило № 5. Лимит сумм, которые можно выдать в подотчет, не установлен. Поэтому предприятие вправе выдать подотчетному лицу деньги в любой сумме. Однако если подотчетное лицо будет рассчитываться наличными по договорам от имени своего предприятия, то лимит расчетов (100 000 руб. по одному договору) необходимо учитывать.

Правило № 6. Выдача денег в подотчет лицу, у которого имеется задолженность по подотчетным суммам, запрещена (абз. 3 п. 6.3 указания № 3210-У).

Правило № 7. С 2014 года предприятия и индивидуальные предприниматели могут выдавать денежные средства в подотчет работникам, под которыми понимаются не только сотрудники, работающие на основе постоянного трудового договора, но и те, кто состоит с предприятием в гражданско-правовых отношениях (письмо ЦБ РФ от 02.10.2014 № 29-1-1-6/7859).

Выдано из кассыв подотчет Проводка будет иметь следующий вид: Дт 71 Кт 50. Напомним, что аналитический учет подотчетных сумм ведется в разрезе подотчетных лиц. Это позволяет быстро проверить, имеется ли у подотчетного лица незакрытая задолженность по выданным средствам.

В Плане счетов (приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н) в разделе, описывающем счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами», сказано, что по данному счету отражаются операции по расчетам с работниками предприятия по суммам, выданным на административно-хозяйственные и прочие расходы в подотчет.

Что именно включают в себя административно-хозяйственные расходы, изложено в письме Госстроя РФ от 29.12.1993 № 12-349 «О Порядке определения стоимости строительства и свободных (договорных) цен на строительную продукцию в условиях рыночных отношений». Несмотря на то что письмо имеет отношение к ценообразованию в строительстве, в нем довольно полно раскрыт смысл понятия «административно-хозяйственные расходы».

На практике деньги в подотчет чаще всего выдаются на следующие нужды:

· почтовые расходы и затраты на связь;

· ТМЦ для аппарата управления, включая канцтовары;

· командировочные расходы и проч.

Выше мы привели следующее правило — в заявлении о выдаче денег в подотчет необходимо указать нужды, на которые выдаются деньги. И хотя формально это напрямую законом не установлено, в п. 6.3. указания № 3210-У отмечается, что деньги выдаются «на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица». Поэтому в заявлении на подотчет лучше указать конкретную цель получения средств.

Если из кассы выданы деньги подотчетному лицу на хознужды, проводкимогут иметь следующий вид:

Выданы деньги из кассы в подотчет проводка

Проводки по 71 счету — Расчеты с подотчетными лицами

Бухгалтерский счет учета 71 используют для отражения в проводках информации о суммах средств, выданных сотрудникам под отчет. Какими документами оформляются подотчетные операции и какими проводками в учете отражаются расчеты с подотчетными лицами — об этом Вы узнаете из нашей статьи.

Порядок осуществления подотчетных операций

Подотчетным лицом называют сотрудника, получившего средства для их использования на хозяйственные нужды предприятия.

Основанием для выдачи средств под отчет выступает заявление, заполненное сотрудником и согласованное подписью руководителя. В заявлении фиксируется сумма и цель выдачи средств (покупка материалов. оплата поставщикам и т.п.). Законодательно не установлена форма заявления на выдачу подотчетных сумм, документ составляется в произвольной форме.

По факту осуществления хозяйственной операции сотрудник предоставляет в бухгалтерию авансовый отчет и документы, подтверждающие понесенные ним расходы (квитанции, счета-фактуры, акты выполненных работ, расходные накладные т.п.). Данные документы являются основанием для отражения хозяйственных расходов в учете.

Если сумма ранее полученных сотрудником средств превышает его фактические расходы, то сумма разницы сдается работником в кассу. В случае перерасхода средств и его документального подтверждения, сумма превышенных расходов возмещается работнику через кассу или в безналичной форме.

Следует подчеркнуть, что работнику, не отчитавшемуся по ранее полученным суммам, не могут быть выданы средства на осуществление новых хозяйственных операций. Были ли выданы средства наличными или на банковскую карту в данном случае значения не имеет.

Типовые проводки по 71 счету

С используют для отражения операций с подотчетными лицами. При выдаче средств суммы проводятся по Дт 71, при отнесении расходов — по Кт 71.

Выдача средств работнику подотчет может производится как в наличной, так и в безналичной форме:

Расчеты с подотчетными лицами (счет 71)

Подотчетные лица – кто это? Как учитываются взаиморасчеты с подотчетными лицами, как выдать деньги под отчет, как это оформить документально и какие проводки отразить в бухгалтерском учете? Ответы на эти вопросы вы найдете в статье ниже.

Кто такие подотчетные лица?

Это сотрудники предприятия, которым выданы денежные средства на произведение расходов, связанных с деятельностью предприятия. То есть деньги не могут быть выданы на личные цели, они должны быть потрачены только на нужды организации (хозяйственные нужды, служебная командировка и т.д.). Выдача денег подотчетным лицам должна быть правильно оформлена: документально и с помощью проводок.

Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами

Для учета денег, выданных под отчет, применяется счет 71, который так и называется «Расчеты с подотчетными лицами». Аналитический учет на сч.71 может вестись по каждому отдельному подотчетному лицу.

71 счет бухгалтерского учета – активно-пассивный, а это значит, что для него одновременно выполняются правила, действующие для активных счетов и для пассивных. Что это за правила – читайте здесь.

Деньги под отчет могут выдаваться только работникам предприятия, причем должен быть зафиксирован перечень этих работников в приказе. Приказ о подотчетных лицах утверждается руководителем. В дальнейшем можно будет выдавать деньги только лицам, указанном в этом приказе.

Документальное оформление выдачи денег подотчет

Деньги выдаются подотчетному лицу на основании его заявления, в котором указывается нужная сумма и срок, на который она должна быть выдана. Руководитель организации визирует это заявление, работник с заявлением идет в кассу организации для получения денег.

Выдача денег подотчет выполняется на основании расходного кассового ордера. Если за данным подотчетным лицом не числится задолженность по предыдущим выданным суммам, и он включен в приказ о подотчетных лицах, то из кассы выдается необходимая наличная сумма.

В бухгалтерском учете выдача денег под отчет оформляется с помощью проводки Д71 К50.

Сумма может быть выдана любая, в российском законодательстве ограничений нет. Но нужно помнить, что передача подотчетных денег от одного лица другому запрещена.

Кроме того, что работник может получить денежные средства наличными из кассы, он может также получить их и на свой расчетный счет в банке. Это особенно удобно, если работник находится в командировке. Если деньги выдаются безналичными средствами, то отражается проводка Д71 К51.

Работник, получивший сумму подотчет, должен в дальнейшем отчитаться о потраченных средствах: на что потрачены и в каком размере. Кроме того, он должен предоставить документы, подтверждающие произведенные расходы.

В течение трех дней после окончания срока, указанного в заявлении работника, подотчетное лицо должно сдать авансовый отчет, оформленный по форме АО-1. Авансовый отчет отражает, на какие цели потрачены полученные средства, каков размер потраченной подотчетным лицом суммы. Сдавая авансовый отчет в бухгалтерию, работник также должен приложить подтверждающие документы.

Если подотчетное лицо потратило полученную сумму не в полном размере, и у него остались деньги, то их необходимо вернуть в кассу предприятия, при этом оформляется проводка Д50 К71 и заполняется документ – приходный кассовый ордер.

Если же расходы работника превысили полученную сумму, то перерасход должен быть выдан работнику из кассы на основании расходного кассового ордера, при этом отражается проводка Д71 К50.

Получив от подотчетного лица авансовый отчет с указанием целей, на которые потрачен аванс, бухгалтер должен произвести необходимые проводки для того, чтобы списать с подотчетного лица числящуюся за ним задолженность по дебету сч.71.

В зависимости от вида затрат, кредит сч.71 корреспондирует с дебетом соответствующих счетов.

Если аванс потрачен на приобретение материальных ценностей, то выполняется проводка Д10 К71 или Д15 К71.

Если подотчетная сумма потрачена на командировку, то проводка Д20 (23) К71 для производственных предприятий, или Д44 К71 – для торговых.

Если аванс потрачен на приобретение основных средств, то проводка Д08 К71.

Если аванс потрачен на покупку товаров, то проводка Д41 К71.

Если в установленный срок работник не предоставил авансовый отчет и не вернул деньги, то они списываются с кредита сч.71 в дебет сч.94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» (проводка Д94 К71).

Если всю сумму можно удержать из зарплаты подотчетного лица, то выполняется проводка Д70 К94. Если нет – то задолженность списывается в дебет сч.73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», далее можно удерживать из зарплаты работника сумму частями каждый месяц (проводки Д70 К73).

Проводки по счету 71:

Совет 1: Как отразить выдачу денег под отчет

Денежные средства выдаются только из кассы организации. Поэтому если вы имеете наличные на расчетном счете, вам необходимо сначала их снять, используя чековую книжку. Некоторые банки требуют указать в чеке назначение суммы, например, покупка ГСМ, хозяйственные расходы. Данную операцию в бухгалтерском учете отразите следующим образом: Д50 «Касса» К51 «Расчетный счет» — сняты денежные средства с расчетного счета. Также составьте приходный кассовый ордер на снятую сумму.

Выдайте денежные средства подотчет сотруднику. Как правило, руководитель должен издать приказ о выделении определенной суммы, в данном распорядительном документе также указывается назначение, например, покупка топлива. Выдача денежных средств подотчет оформите расходным кассовым ордером, в котором укажите подотчетное лицо и его паспортные данные. В бухгалтерском учете отразите это следующим образом: Д71 «Расчеты с подотчетными лицами» К 50 «Касса» — выданы денежные средства подотчет. Причем в разрезе 71 счета выберите того сотрудника, кому выданы наличные.

По истечению трех дней подотчетное лицо должен отчитаться за полученные деньги, если он уехал в командировку, то предоставить отчет должен после нее. На потраченную сумму сотрудник должен иметь подтверждающие документы (чеки, счет-фактуру), на которые впоследствии составляется авансовый отчет. В бухгалтерском учете также отразите эти суммы. К счету 71 откройте тот счет, затраты к которому относятся. Например, сотрудник на подотчетные средства купил топливо. Проводка будет выглядеть следующим образом: Д10 «Материалы» субсчет «Топливо» К71 «Расчеты с подотчетными лицами» — приобретено топливо на подотчетные средства.

В том случае, если суммы подотчет не возращены в срок, в бухгалтерском учете сделайте записи: Д94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» К71 «Расчеты с подотчетными лицами».

После этого удержите сумму из заработной платы сотрудника, сделайте запись: Д70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».

Совет 2: Как выдать деньги под отчет

Любой оборот наличных денег на предприятии должен быть зафиксирован по всем правилам бухгалтерского учета и подкреплен соответствующими документами. Порядок выдачи наличных денег под отчет прописан в инструкции Банка России, а размер выдаваемых сумм и круг лиц, которым они могут выдаваться, определяются конкретно для каждой компании и закрепляются в приказе руководителя.

Деньги выдаются работникам организации для того, чтобы купить за наличный расчет товары или услуги у физических лиц либо у компаний, не ведущих расчеты с юридическими лицами через лицевой счет (например, из-за небольших сумм для выставления полноценных счетов), а также для использования на командировочные либо представительские расходы.

Выданные работнику деньги отразите проводкой: дебет счета 71 «Расчеты с подотчет ными лицами», кредит счета 50 «Касса». При этом составьте расходный кассовый ордер, который должен быть подписан подотчет ным лицом.

В течение 3 дней после выдачи наличных денег (или с момента возвращения из командировки) работник должен предоставить авансовый отчет по установленной форме № АО-1 и приложить к нему подтверждающие документы (кассовые чеки, билеты и т.д.). После этого бухгалтеру необходимо будет заполнить проводки. в которых с кредита счета 71 суммы израсходованных денег будут отнесены в дебет соответствующих счетов. Это могут быть счета: 07, 08, 10-11, 15, 20, 23, 25, 26, 28-29, 41, 44-45, 50- 52, 55, 70, 73, 76, 79, 91, 94, 97 или 99. Выбор соответствующего счета зависит от того, на что были потрачены денежные средства.

Разницу между выданной и израсходованной суммами необходимо закрывать приходным кассовым ордером с возвращением денег в кассу или расходным кассовым ордером в случае, если выданной суммы не хватило, и работник потратил дополнительно собственные средства.

Если произошла ситуация, когда деньги не были возвращены организации, то необходимо составить бухгалтерскую проводку: кредит счета 71, дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Затем деньги списываются с кредита счета 94 в дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (в случае, когда их можно удержать из зарплаты подотчет ного лица) или 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в случае, когда их невозможно удержать из зарплаты подотчет ного лица).

Операции по выдаче наличных денег надо отражать в журнале-ордере №7, который предназначен для учета 30 отдельных операций по выдаче денег под отчет. Если за месяц число операций больше, то необходимо заполнять предусмотренные для этого листы-вкладыши.

Выданы деньги из кассы в подотчет проводка

Проводки по 71 счету — Расчеты с подотчетными лицами


были выданы средства под отчет в безналичной форме в сумме 2500 руб. для приобретения бумаги. Фактически Петренко С.П. израсходовал 2840 руб., НДС 433 руб., что подтвердил авансовым отчетом и товарным чеком. Перерасход в сумме 340 руб. был зачислен Петренко на банковскую карту.В учете ООО «Консул» были сделаны такие записи: Дт Кт Описание Сумма Документ 71 На банковский счет Петренко С.П.

зачислены средства на хознужды 2500 руб. Платежное поручение 10 71 Поступила бумага, приобретенная Петренко (2840 руб. — 433 руб.) 2407 руб. Авансовый отчет, товарный чек 71 Отражена сумма НДС 433 руб.

Авансовый отчет, товарный чек .1 НДС отражен в составе расходов 433 руб. Авансовый отчет, товарный чек 71 На банковский счет Петренко С.П. Платежное поручение Читайте также: Оценка статьи:

Бухгалтерский счет 71.

Выдача подотчетной суммы учитывается проводкой Д71 К51.Работник, получивший подотчетную сумму, должен за нее отчитаться, предоставив авансовый отчет с приложенными документами, подтверждающими расходы.

При этом сч. 71 корреспондирует со счетами 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» (проводки Д20 (26, 44) К71).Сумма, выданная на командировочные расходы, должна подтвердиться отчетом не позднее, чем через 3 дня после окончания командировки.Если подотчетные суммы выданы для покрытия расходов, связанных с приобретением материальных ценностей, то сч.

Онлайн кассы

Для небольших компаний предлагается онлайн кассу купить попроще, для организаций с большим оборотом лучше купить кассу с расширенным функционалом: высокой скоростью печати чеков и обработки фискальных данных. Отличительной особенностью онлайн-касс является принцип работы.

Аппараты оснащаются фискальными накопителями, которые передают в налоговые органы нужную информацию и надёжно защищают её от потери данных о продажах. Таким образом, компания АСЦ «Фиджи- Сервис» совместно с государством предлагает в рамках нового 54-ФЗ всем предпринимателям избавиться от ненужной бумажной волокиты и купить кассу недорого. Наши специалисты помогут разобраться с особенностями эксплуатации и установки.

Цена ККТ складывается из таких критериев как: – вес;– габариты;– время автономной работы;– потребляемая мощность; – наличие нескольких интерфейсов;– скорость

Выдано в подотчет на хозяйственные нужды — проводка

Основные моменты о подотчетных суммах см.

в статье . Выдача под отчет на хозяйственные нужды должна быть зафиксирована бухгалтером при помощи расходного кассового ордера. Весь механизм расчетов предполагает составление следующих проводок:

  1. Дт 70 Кт 71 ― остаток неизрасходованной подотчетной суммы удержан из зарплаты сотрудника.
  2. Дт 50, 51 Кт 71 ― остаток неизрасходованной подотчетной суммы возвращен в кассу или на расчетный счет;
  3. Дт 71 Кт 50, 51 ― подотчетные средства выданы из кассы или путем перечисления с расчетного счета на банковскую карту сотрудника;
  4. Дт 10, 20, 26. Кт 71 ― отражены затраты по предоставленной подотчетной сумме, направленной на приобретение материалов, оплату общепроизводственных, общехозяйственных расходов и т. д.;

Ознакомиться с аналитическим учетом подотчетных сумм можно в статье .

При отражении операций с подотчетными

Порядок выдачи денег в подотчет из кассы в 2017 году

При оформлении кассовых документов бухгалтер обязан руководствоваться положениями указания № 3210-У.

Правило 2. Выдача денег подотчетному лицу оформляется на основании приказа или иного распорядительного документа руководства фирмы либо письменного заявления работника. В заявлении должна быть указана сумма к выдаче и срок, на который выдаются деньги.

Кроме этого, необходимо описать цель, на которую необходимы подотчетные средства, чтобы было понятно, что потребность в них вызвана производственной необходимостью и связана с деятельностью предприятия (п. 6.3 указания № 3210-У). При этом если в течение дня суммы выдаются разным сотрудникам, то достаточно оформить один приказ руководящего лица с указанием Ф.

И. О. и должностей всех подотчетников, суммы, целей и срока выдачи. Приказ должен быть подписан руководителем и содержать дату и регномер (письмо ЦБ РФ от 06.09.2017 № 29-1-1-ОЭ/2064).

71 счет бухгалтерского учета: что это, правила оформления и терминология счета

На предприятиях, как правило, закрепляют приказом лиц, имеющих право получать в подотчет денежные средства, так как с ними заключается договор о материальной ответственности: При выплате денег подотчетному лицу следует соблюдать правила:

  1. Проконтролировать наличие сальдо у подотчетного лица (по данным регистра БУ). Основание: п.6.3 указаний ЦБ РФ №3210, в котором указано, что запрещается выдавать средства в подотчет неотчитавшемуся сотруднику по ранее полученной сумме.
  2. Получить письменное заявление работника в произвольной форме, с отражением основных реквизитов: цель получения, необходимая сумма, срок сдачи отчета, дата. Заявление следует завизировать руководителем компании или уполномоченным лицом.

Установлен 3-дневный срок, когда работник должен отчитаться за полученные подотчетные суммы, вернуть в кассу денежные средства и представить отчет. В случае,

Порядок расчетов с подотчетными лицами — проводки

Получение денег под отчет на приобретение ТМЦ: Дата Счета Сумма, руб. Описание операции Первичные документы Дт Кт 21.09.2019 71 50 1 500 Выданы наличные средства под отчет Иванову И.

И. на приобретение автомобильного масла Заявление Иванова И.

И., РКО № 253 от 21.09.2019 22.09.2019 10 71 1 500 Получено на склад масло автомобильное «МОБИЛ» от Иванова И.

И. Авансовый отчет, товарный чек, кассовый чек на 1 500 руб. Пример 2 Проводки с подотчетными лицами, направленными командировку.

Дата Счета Сумма, руб. Описание операции Первичные документы Дт Кт 12.09.2019 71 50 3 000 Выданы наличные средства под отчет Иванову И. И. (менеджера по продажам)

Выдано в подотчет на командировочные расходы — проводка

При загранкомандировках разрешена выдача денег в иностранных валютах.

Поступление денег в кассу с валютного счета отразите проводкой Дт 50 Кт 52.

Положительную курсовую разницу отразите в учете путем отнесения в прочие доходы организации: Дт 50 (соответствующий субсчет) Кт 91-1. Отрицательную разницу — в расходы организации: Дт 91-2 Кт 50 (соответствующий субсчет).

В настоящее время широкую распространенность приобретают безналичные расчеты с использованием банковских карт.

Выдано под отчет: проводки, практические примеры, пояснения бухгалтера

Заявление должно содержать следующие реквизиты:

  1. место для согласования руководством;
  2. дата и подпись.
  3. цель выдачи и сумма;
  4. должность и расшифровка подотчетного лица;

Деньги под отчет выдаются только после согласования такого заявления руководством, которое признает обоснованность расходов.

Для расчетов используется 71 счет «Расчеты с подотчетными лицами».

В противном случае по умолчанию выдача под отчет применяется только для наличных денежных средств.

Выданы в подотчет денежные средства — проводка

Как его правильно заполнить, вы можете узнать из материала.

Фирма может составить и утвердить свою форму отчета. В ней должны быть обязательные реквизиты, указанные в законе «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Подотчетное лицо обязано приложить к отчету оправдательные документы (чек, квитанции, акт приемки-передачи, накладную ТОРГ-12, железнодорожные и авиабилеты, платежные поручения и др.).

В бухгалтерском учете расчеты с подотчетниками отражаются на сч. 71. Выдача подотчет — проводки зависят от того, откуда выдаются денежные средства:

  1. выдача денежных средств из кассы отражается проводкой Дт 71 Кт 50;
  2. если деньги выданы с расчетного (валютного) счета, то вместо Кт 50 используется Кт 51 или Кт 52.

Списание задолженности подотчетного лица происходит в зависимости от целевого назначения выданных денежных средств:

  1. если деньги были выданы на

Выданы деньги из кассы в подотчет проводка

То есть деньги не могут быть выданы на личные цели, они должны быть потрачены только на нужды организации (хозяйственные нужды, служебная командировка и т.д.).

Выдача денег подотчетным лицам должна быть правильно оформлена: документально и с помощью проводок.

Для учета денег, выданных под отчет, применяется счет 71, который так и называется «Расчеты с подотчетными лицами».

Аналитический учет на сч.71 может вестись по каждому отдельному подотчетному лицу. 71 счет бухгалтерского учета – активно-пассивный, а это значит, что для него одновременно выполняются правила, действующие для активных счетов и для пассивных.

Что это за правила – читайте здесь.

Деньги под отчет могут выдаваться только работникам предприятия, причем должен быть зафиксирован перечень этих работников в приказе. Приказ о подотчетных лицах утверждается руководителем.

В дальнейшем можно будет выдавать деньги только лицам, указанном в этом приказе.

Отражение «Подотчета» В бухгалтерском учете

Если за приобретенное имущество (работы, услуги) расчет производится подотчетным лицом, то сумма НДС по таким расходам отражается проводкой:Корреспонденция счетовСодержание операцииДебетКредит19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»71 «Расчеты с подотчетными лицами»Учтена сумма НДС по расходам подотчетного лицаЕсли подотчетное лицо не использовало всю сумму выданного аванса, то оно должно вернуть неиспользованный остаток в кассу. Данная операция отражается проводкой:Корреспонденция счетовСодержание операцииДебетКредит50 «Касса»71 «Расчеты с подотчетными лицами»Остаток неиспользованной суммы возращен в кассу организацииЕсли работник не израсходовал аванс и не вернул по истечении установленного срока денежные средства в кассу организации, то остаток невозвращенного аванса должен быть отнесен на счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».Корреспонденция счетовСодержание

Проводки по авансовому отчету

По дебету этого счета отображается получение денежных средств, а по кредиту фиксируется перечень расходов, которые были понесены.

garantr.ru

Выдано в подотчет на командировочные расходы — проводка

Как правильно оформить выдачу денег из кассы, какие требования при этом должны соблюдаться, прочитайте в статье .

В кассовом ордере будет отражена корреспонденция бухгалтерских счетов: Дт 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (71-1, 71-2) Кт 50 «Касса» (50-1). Использование субсчетов зависит от принятого рабочего плана счетов (п. 71 использовать субсчета: 71-1 — для расчетов в рублях; 71-2

Расчеты с подотчетными лицами (счет 71)

Что это за правила – читайте Деньги под отчет могут выдаваться только работникам предприятия, причем должен быть зафиксирован перечень этих работников в приказе.

Если за данным подотчетным лицом не числится задолженность по предыдущим выданным суммам, и он включен в приказ о подотчетных лицах, то из кассы выдается необходимая наличная сумма. В бухгалтерском учете выдача денег под отчет оформляется с помощью проводки Д71 К50.

Сумма может быть выдана любая, в российском законодательстве ограничений нет.

Выдано в подотчет на хозяйственные нужды — проводка

В заявлении подотчетный сотрудник аргументирует необходимость выдачи суммы с обязательным указанием ее размера и срока предоставления денег.

По истечении трех дней после указанного в заявлении срока работник обязательно должен представить авансовый отчет с прикреплением первичных документов, доказывающих осуществленные расходы.

Остаток неиспользованной суммы приходуется в кассу по приходному кассовому ордеру, а излишне потраченные средства выдаются сотруднику на основании расходного кассового ордера. Составление нового заявления и выдача денег могут осуществляться только при условии, что подотчетник полностью отчитался по предыдущей сумме, и, соответственно, не имеет какой-либо задолженности перед организацией.

Основные моменты о подотчетных суммах см.

Порядок расчетов с подотчетными лицами — проводки

  1. в наличной форме:
  1. из кассы предприятия;
  1. в безналичной форме:
  1. ;
  2. на корпоративную карту предприятия, доступ к которой получило подотчетное лицо.

Наиболее часто используемые при расчетах с подотчетными лицами проводки представлены в таблице: Дт Кт Описание операции Первичные документы 71 50 Выдача денег под отчет из кассы предприятия Расходный кассовый ордер 20, 23, 25, 26, 44 71 Списание затрат в расходы предприятия согласно представленному авансовому отчету Авансовый отчет, чеки, накладные, акты приемки-сдачи услуг или работ, другие документы, подтверждающие произведенные расходы 10, 15, 41, 07, 08,

Отражение «Подотчета» В бухгалтерском учете

В дальнейшем, эти суммы списываются со счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (если они могут быть удержаны из оплаты труда работника) или 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (когда они не могут быть удержаны из оплаты труда работника).Аналитический учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется по каждой сумме, выданной под отчет.Пример.Рассмотрим при помощи каких проводок отражаются хозяйственные операции по выдаче и списанию подотчетных сумм в бухгалтерском учете.Выдавая работнику наличные деньги из кассы организации, например, на хозяйственные расходы, бухгалтер сделает в учете запись:Корреспонденция счетовСодержание операцииДебетКредит71 «Расчеты с подотчетными лицами»50 «Касса»Выданы в подотчет денежные средства.Не забудьте, что счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» является аналитическим счетом,

Перевод подотчета на карту сотрудника с расчетного счета

Эта позиция подтверждается официальными разъяснениями Минфина РФ:

  1. письмом от 21.07.2017 № 09-01-07/46781;
  2. письмом от 05.10.2012 № 14-03-03/728.
  3. письмом от 25.08.2014 № 03-11-11/42288;

В положении ЦБ от 24.12.2004 № 266-П также представлен список расходов, которые организациям и ИП разрешено оплачивать через карту уполномоченного физлица (см.

  1. проведение иных операций, не запрещенных законодательством РФ.
  2. оплата расходов, связанных с деятельностью организации (ИП) на территории РФ;
  3. оплата командировочных и представительских расходов на территории РФ и за ее пределами;

Бухгалтерский счет 71.

В качестве отчета выступает авансовый отчет, заполненный по форме АО-1.Для получения подотчетной суммы работник должен написать заявление в произвольной форме. Это заявление должно быть в обязательном порядке заверено руководителем организации, также руководитель должен сделать на заявлении отметку о размере подотчетной суммы, которую необходимо выдать данному сотруднику, и о сроке, на который она выдается.Запрещено выдавать подотчетные суммы работнику, не отчитавшемуся по ранее полученным деньгам.

Запрещено передавать подотчетные суммы от одного работника другому.

Ограничений по сумме, которая может быть выдана работнику под отчет, нет.Денежные средства могут быть выданы работнику как наличными из кассы, так и безналичными путем перечисления на личный расчетный счет работника, последний вид имеет ряд своих преимуществ, особенно, если сотрудник находится вдали от организации.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)

71 счет бухгалтерского учета: что это, правила оформления и терминология счета

Рассмотрим как вести учет расчетов с подотчетными лицами и примеры бухгалтерских проводок по счету 71.

Счет 71 является активно-пассивным, поэтому сальдо по счету может быть как дебетовым, так и кредитовым.

  1. По Кт счета 71 отражается расходование денежных средств.
  2. По Дт счета 71 отражаются суммы полученных денежных средств сотрудником;

Аналитический учет по счету «Расчеты с подотчетными лицами» ведется по каждому подотчетному лицу отдельно. Под авансовый отчет разрешается выдавать деньги только работникам предприятия.

Подотчетные суммы выдаются наличными из кассы или перечисляются безналичным путём на банковскую карточку. Главное правило при выдаче денег, чтобы сотрудник отчитался за полученную ранее подотчетную сумму.

На предприятиях, как правило, закрепляют приказом лиц, имеющих право получать в подотчет денежные средства, так как с ними заключается договор о материальной ответственности:

Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами

На заполнение отчета по израсходованным средствам работнику отводится 3 дня после истечения срока, на который выданы деньги. Отсчет этого срока ведется от даты, которой заканчивается период распоряжения деньгами, или когда сотрудник вернулся из служебной поездки. К отчету обязательно прикладываются подтверждающие произведенные траты документы (п.

6.3 указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У). При расчете суммы аванса в подотчет сотруднику, направляемому в служебную поездку, учитывается предварительный размер стоимости билетов в обе стороны, величина суточных за прогнозируемый период нахождения в другом населенном пункте.

Если работнику надо будет оплачивать съем квартиры или гостиничного номера на время командировки, то стоимость аренды жилья тоже должна быть заложена в расчет подотчетной суммы. Синтетический учет расчетов с подотчетными лицами осуществляется на 71 счете. На его субсчетах организовывается аналитический учет в разрезе сотрудников и выданных сумм.

Проводки по 71 счету — Расчеты с подотчетными лицами

Данные документы являются основанием для отражения хозяйственных расходов в учете.Если сумма ранее полученных сотрудником средств превышает его фактические расходы, то сумма разницы сдается работником в . В случае перерасхода средств и его документального подтверждения, сумма превышенных расходов возмещается работнику через кассу или в безналичной форме.Следует подчеркнуть, что работнику, не отчитавшемуся по ранее полученным суммам, не могут быть выданы средства на осуществление новых хозяйственных операций. Были ли выданы средства наличными или на банковскую карту в данном случае значения не имеет.С используют для отражения операций с подотчетными лицами.

При выдаче средств суммы проводятся по Дт 71, при отнесении расходов — по Кт 71. может производится как в наличной, так и в безналичной форме: Дт Кт Описание Документ 71 Выданы средства наличными через кассу Расходный кассовый ордер

Авансовый отчет: проводки

Сумма денежных средств, выданная под отчет сотруднику хозяйствующего субъекта, не может быть передана другому лицу.

При осуществлении отчета по израсходованным суммам подотчетное лицо прилагает документы, которые подтверждают произведенные расходы, и составляет авансовый отчет. Оформление выдачи денежных средств из кассы хозяйствующего субъекта сотруднику, являющему подотчетным лицом, оформляется в зависимости от того, как происходит выдача подотчетных сумм (безналичным способом или наличностью из кассы):

  1. в случае получения денежных средств подотчетным лицом наличностью сумма оформляется по дебету счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и кредиту счета 50 «Касса»;
  2. при перечислении суммы, выдаваемой подотчетному лицу, на счет проводка осуществляется по дебету счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и по кредиту указывается счет 51 «Расчетные счета».

Выданы в подотчет денежные средства — проводка

Деньги работнику можно выдавать, если нет задолженности по ранее взятым суммам.

Шаг 1. Издаете приказ о подотчетных лицах, где указываете фамилии или должности работников. Как его оформить, читайте в статье .

Шаг 2. Работник пишет заявление на получение денег под отчет.

Образец такого заявления см. в статье . Шаг 3. Работник составляет авансовый отчет на полученную в подотчет сумму. Подотчетное лицо обязано отчитаться за полученную на расходы сумму.

Авансовый отчет нужно составить в течение 3 рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет (п. 6.3 указания Банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У).

При командировках такой срок исчисляется с того дня, когда сотрудник вернулся из служебной поездки (п. 26 положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector