Требования к площади для торговли табаком - Юридическое бюро Advokat-Popov.Ru
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Требования к площади для торговли табаком

Последние новшества продажи сигарет в 2019 году — новые правила торговли табачными изделиями для ИП

Используя правильный подход при продаже сигарет, индивидуальный предприниматель, может получить хороший доход. Для реализации своей идеи нужно узнать все юридические аспекты, без которых самостоятельно заняться бизнесом сложно. Правила продажи табачных изделий в 2019 году ужесточились, о них нужно узнать подробнее.

Введены изменения на правила продажи табачных изделий в 2019 году. Нормативный акт коснулся антитабачного закона от 23.02.2013 N 15-ФЗ. В законодательные нормативные документы внесены конкретные ограничения о распространении сигарет.

Закон

Не разобрались с материалом статьи или нужна помощь? Задайте вопрос нашему штатному юристу через форму «Онлайн-консультанта» или оставьте комментарий. Мы обязательно ответим!Задать вопрос >>>

Важно точно знать новые правила продажи для ИП в 2019 году. Значительные изменения коснулись использования онлайн-касс. С 2019 года все продавцы должны перевести деятельность на подобные виды аппаратов. Но были даны и отсрочки, чтобы индивидуальные предприниматели успели выполнить требования.

Чтобы установить право на отсрочку для использования онлайн-касс, хозяину бизнеса, необходимо учитывать комплекс правовых актов, а также других факторов, которые нужно обязательно рассмотреть.

Основные факторы использования онлайн-касс:

  • форма бизнеса;
  • система отчисления налогов в ИФНС;
  • род деятельности человека, занимающегося продажей табака;
  • факт определения табака в качестве подакцизного товара.

Эти критерии рассматриваются в одном контексте, поскольку тесно взаимосвязаны. Использовать онлайн-кассы обязывает закон номер 54-ФЗ для всех разновидности бизнеса.

Предусмотрены исключения:

  • предприниматели на ЕНВД;
  • ИП на ПСН.
  • субъекты, что оказывают услуги для населения города.

Посмотрите видео: «Минздрав ужесточает правила продажи сигарет»

Этим организациям были предоставлены отсрочки для введения онлайн-касс, но они закончились летом 2019 года.

Размещение стенда

Для реализации табака, нужно руководствуются установленными правилами.

Вето наложили на продажу сигарет в 2019 году – новые правила для ИП относятся к этим местам:

  1. Рядом с культурными, образовательными, спортивными или медицинскими объектами.
  2. Не больше 100 метров от официальных организаций по образованию.
  3. В объектах, где происходит обслуживание любого типа транспорта.
  4. На объекте, где жителям города предоставляют гостиничные и жилищные услуги.

Продавцы также не имеют право распространять табак гражданам, возраст которых не достиг совершеннолетия. Если с виду не получается определить, сколько человеку лет, то ему придется предъявить паспорт гражданина Российской Федерации.

Показывать табачную продукцию продавец имеет право только после просьбы об этом покупателя, когда он изучит ассортиментный список. Это требование определенно в 20 статье ФЗ РФ.

Для оповещения о реализации табак, ИП должен руководствоваться новым законопроектом. В соответствии с ним, текст должен иметь черный цвет с одинаковым шрифтом на светлом фоне. В рекламе обязательно оказывают точную цену, и полностью исключают картинки.

Об установленной стоимости

Законодатель наложил вето на реализацию сигарет выше или ниже установленного порога. Все розничные цены указываются на пачке изготовителем. Опускать цены ниже ориентировочной стоимости нельзя согласно п. №4 ст. №187 НК РФ. Но имеются исключения – под статью не попадает товар, подлежащий налогообложению.

Минимальная стоимость продукции не может опуститься ниже 70% от установленной цены. За нарушение этих условий грозит административная ответственность по части 1 и 2 статьи 14.6 КоАП Российской Федерации.

Из этого можно сделать вывод, что выручка от торговли табачными изделиями составляет максимум 25%. Но на практике эти цифры уменьшаются примерно до 16 или 20%.

Если ходят разговоры, что прибыль от продажи составляет больше 50%, то это неправда. Такая выручка может быть осуществлена исключительно на продаже нелегального товара, то есть с нарушением законов Российской Федерации.

Использование ККТ

Это довольно сложная задача. Кассовый аппарат нужно освоить и правильно вести учет прибыли по нему. Обычно для этих целей нанимают работника.

Правовые акты, обязывающие использовать ККТ:

  1. ФЗ 290.
  2. Обращение Минфина номер 03-01-15/38907, и 03-01-15/20998, в редакции от 2017 года.
  3. ФЗ 54.

В бумагах подробно описаны правила реализации табачных товаров с применением онлайн-касс.

ККТ разрешено не использовать, если бизнес ведется в отдаленных и труднодоступных поселках и сельской местности. Но есть оговорка – применять кассу все равно придется, однако, отправлять данные онлайн в налоговую службу необязательно.

Единственный способ избежать покупку ККТ – вести деятельность в местности, где имеются проблемы с коммуникациями.

Для продажи сигарет, закон обязывает купить сертифицированные кассы с активированным криптоключом (срок действия 13 месяцев). В данный момент не составляет труда найти оборудование, поддерживающее такой режим. При приобретении аппарата, также следует убедиться, что он занесен в государственный реестр.

Посмотрите видео: «Табачный киоск как бизнес идея»

Налогоплательщики отправляли в Минфин прошение, с целью – выяснить, не смогут ли продавцы сигарет обойти официальный указ, причисленный к подакцизным товарам. Ведь на алкогольную продукцию распоряжение правительства уже распространилось, и продавцы обязаны выдавать чеки из специальных аппаратов.

Работники министерства ответили, что индивидуальные предприниматели имели возможность работать без онлайн-касс исключительно до 1 июля. Далее, каждый ИП должен в обязательном порядке выдавать чеки с названием проданного товара, поскольку с продукции будет списан акциз.

Лицензирование табачной деятельности

Для индивидуальных предпринимателей нет необходимости приобретать лицензию, пока нет такого закона. Подобные меры распространяются исключительно на юридических лиц.

В текущем году не запланировано установление ограничений по ведению бизнеса ИП без лицензии. Но если предприниматель хочет открыть такое дело (особенно внутри торговых площадок), нужно поставить дополнительный код в ОКВЭД к тем, что уже были получены ранее, а после поместить в реестр. Индекс 47-11 дает продавцу возможность законно реализовать товар в магазинах, где не продаются продукты питания.

Регистрацию нужно провести в налоговой инспекции. Платить за это деньги не придется, понадобится только правильно оформленное заявление.

Не разобрались с материалом статьи или нужна помощь? Задайте вопрос нашему штатному юристу через форму «Онлайн-консультанта» или оставьте комментарий. Мы обязательно ответим!Задать вопрос >>>

Перед началом деятельности ИП необходимо посетить территориальное подразделение ИФНС, и узнать, нет ли продаж сигарет в списке запрещенных действий.

Время продажи

Ограничение на время распространения табака законодательством не предусмотрено. Были попытки запретить реализацию сигарет в ночное время, но Минздрав не поддержал эту инициативу.

Документы для открытия точки

Чтобы начать дело по продаже сигарет, следует набрать квалифицированный персонал, бухгалтера и других сотрудников. Из этого следует, что придётся заключать трудовые договора. После этого понадобятся официальные бумаги о прохождении пожарной безопасности и санпеденстанции.

Обязательное условие – заверенные бумаги об индивидуальной предпринимательской деятельности.

Где запрещена продажа

Чтобы не столкнуться с неприятностями при открытии бизнеса, нужно внимательно изучить ФЗ № 15 про охрану здоровья населения.

Распространение табачной продукции официально запрещено:

  • в гостиницах;
  • на остановках и местах для подъезда транспорта;
  • вблизи ВУЗов, школ и детсадов;
  • рядом с туристическими лайнерами;
  • в барах, кафетериях и учреждениях общепита;
  • около вокзалов;
  • вблизи офисов.

В случае нарушения запретов, индивидуальный предприниматель получит штраф.

Торговля табачными продуктами не допускается на ярмарках и выставках. В текущем году не разрешают реализацию сигарет через окно, а также в случае открытой демонстрации.

Запрет на поштучную продажу

Правила 2019 года запрещают поштучную реализацию табачных изделий. Под запрет попала даже реклама с подобной реализацией товары.

Согласно нормативным документам ФЗ номер 115, в пачке должны обязательно находиться 20 сигарет. Также предприниматель не может дать товар покупателю без соответствующей упаковки с маркировками.

Где официально разрешено продавать

Министерство здравоохранения запретило продавать табачные изделия в ларьках и киосках. Теперь предприниматели должны открывать торговые залы со складским помещением и рабочей зоной.

Продавать разрешено в:

  • специально оборудованных магазинах с торговым и складским помещением.
  • павильонах с торговой зоной.

Если подобные объекты отсутствуют в населённых пунктах, то можно продавать табак в иных точках. Но на ярмарках и публичных выставках никто не вправе заниматься распространением сигарет.

На заметку: рекламировать продукцию разрешено только посредством прайс-листов. Открыто демонстрировать сигареты запрещено законодательством.

Продажа сигарет лицам до совершеннолетия

Несовершеннолетним лицам (до 18 лет) на законодательном уровне запрещено продавать сигареты. Продавец не должен обращать внимание на гражданство человека. Разрешена реализация табачной продукции только при предъявлении документа от покупателя, подтверждающего его совершеннолетие по законам РФ.

Ответственность

В России можно продавать только сигареты с акцизной маркой. Если соответствующая маркировка отсутствует, то это считается контрабандой. За нарушение торговли, ИП может получить административную или даже уголовную ответственность.

За распространение контрабандных сигарет, законодательство предусматривает следующие штрафы:

  • 2-3 тысячи рублей;
  • принудительные работы до 5 лет;
  • штраф в размере заработной платы за последние три года;
  • санкции до 1 000 000 рублей и лишение свободы на срок до 6 лет.

Штрафные санкции накладывают на лиц, которые продали контрафактную продукцию на сумму свыше 100 000 руб.

На предпринимателей обычно распространяется штраф до 4 000 рублей, с изъятием, если продукция продавалась в особо крупных размерах. Наказание за продажу сигарет гражданам, не достигшим совершеннолетия, составляет от 3000 до 5000 руб.

Не разобрались с материалом статьи или нужна помощь? Задайте вопрос нашему штатному юристу через форму «Онлайн-консультанта» или оставьте комментарий. Мы обязательно ответим!Задать вопрос >>>

Куда сообщить о нарушении закона

В случае нарушения закона можно обратиться в следующие инстанции:

  1. Отдел по защите прав потребителей.
  2. Ближайшее отделение полиции. Участковый не имеет право отказать в проверке.
  3. Роспотребнадзор. В таком случае также будет проведена проверка.

Важно понимать, что тайно составить заявление не получится, ведь без этого уполномоченные силы не смогут провести проверку, и нарушителей не привлекут к ответственности.

Условия реализации электронных сигарет

С прошлого года электронные сигареты приравняли к продаже традиционной и привычной табачной продукции. Пока все ограничения действуют исключительно на сигареты, но вскоре и электронные образцы попадут под определенное нормирование.

Пока закон до конца не определился с мерами борьбы по распространению электронных сигарет, поскольку такой товар (даже никотиновый) формально не получится отнести к табачной продукции. Но на практике были судебные разбирательства, где продавцу вынесли административный штраф.

В данный момент точно не определен вопрос о происхождении никотина, который добавляется в электронную продукцию. Поэтому при распространении подобного товара, нужно руководствоваться общими правилами, чтобы избежать неприятностей. Нужно понятно разделять товар с никотиновой и иной жидкостью внутри. Первые виды желательно не выставлять на прилавке в видном месте.

Посмотрите видео: «Бизнес мотивация или как я открыл табачный магазин»

Все действия правительства направлены на снижение уровня курящих людей в стране с целью повышения здоровья населения. Минздрав заявил, что в 2033 году продажа табачной продукции резко сократится на территории РФ.

Торговля сигаретами для ИП: правила и налоги

Торговля сигаретами для ИП при правильном подходе позволяет получать высокую прибыль. Предприниматели могут вести её оптом и в розницу. Однако при организации табачного бизнеса придётся учитывать сильную конкуренцию в этой сфере и множество нормативных ограничений, связанных с особой вредностью таких изделий.

Законодательство по теме

Оптовая и розничная торговля табачными изделиями введена в строгие рамки несколькими нормативными актами, в числе которых главное место отведении «антитабачному» Закону от 23.02.2013 N 15-ФЗ. Действовать он будет и в 2019 году.

Основные рамки, касающиеся ИП, очерчены в 13-й, 19-й и 20-й статьях документа.

Торговать табачной продукцией разрешается изначально в:

  1. магазинах, которые должны представлять собой здание или его участок, отведённые под торговлю, соответствующим образом оборудованные, а также имеющие торговые, административные помещения, подсобки и т. п.;
  2. павильонах, представляющих собой строение с залом для торговли и рабочими местами (не меньше одного).

Только за неимением в населённом пункте таких объектов разрешается торговать из других точек вплоть до развозного способа. Запрещено продавать сигареты на ярмарках и выставках.

В торговых точках нельзя выкладывать сигареты на обозрение, а информировать покупателей посредством размещения прайс-листов, где по алфавиту приведён весь ассортимент табачной продукции. Демонстрировать товар можно после ознакомления клиентов с этим перечнем.

Не разрешается поштучно продавать сигареты, а также, если их в пачке меньше или больше 20 штук.

Введены территориальные запреты на реализацию табачных изделий, в результате запрет на продажу установлен:

  • в помещениях, отведенных для образовательных, культурных, спортивных, физкультурных, медицинских целей;
  • в общественном транспорте, государственных муниципальных учреждениях;
  • не ближе 100 метров от границы образовательного учреждения;
  • в зданиях и помещениях, отведённых для обслуживания пассажиров всех видов транспорта (авто, железнодорожного, авиа, водного, метро);
  • на территории, где предоставляются жилищные, гостиничные, бытовые услуги.

Нельзя продавать продукцию несовершеннолетним, то есть лицам, не достигшим 18 лет. Продавец, если не может сразу определить возраст покупателя вправе запросить у него паспорт гражданина российской федерации, чтобы убедиться в правомерности реализации. При отсутствии документа закон рекомендует отказать в продаже.

Запрещена продажа сигарет по цене ниже минимальной. Розничные цены устанавливаются производителями они и печатают на каждой пачке сигарет рекомендованную стоимость продажи. На неё и стоит ориентироваться и опускаться ниже нельзя.

На ИП возложена обязанность по проверке подлинности специальных и акцизных марок. Легальность их проверяют на сайте федеральных органов. Если предприниматель пропустит контрафактный товар по невнимательности, его привлекут к административной ответственности.

Лицензия

Торговля сигаретами в розницу, как вид коммерческих занятий, в перечне лицензируемых видов не значится. То есть специального письменного разрешения на такую реализацию не требуется в настоящее время, не запланировано их введение и на 2019 год.

Тем не менее, ИП, намеревающемуся начать бизнес на табачных изделиях, особенно на торговых площадях, настоятельно рекомендуется добавить соответствующий код ОКВЭД к тем, что были ранее и зарегистрировать его в реестре. Значение индекса – 47.11 позволяет торговать в неспециализированных магазинах продуктами питания и сигаретами. Проводит процедуру регистрации налоговая инспекция, делает это бесплатно, предпринимателю остаётся лишь написать соответствующее заявление.

С начала 2017 года торговля электронными сигаретами приравнена к реализации табачных изделий. Пока ограничения, приведённые в предыдущей главе, распространялись лишь на табачные изделия, но вскоре и такая продукция попадёт под нормирование.

В отдельных регионах налогообложение предпринимателей организовано таким образом, что на ЕНВД и патенте торговать сигаретами стало невозможно. Дело в следующем. Сигареты – товар подакцизный, а на «вменёнке» такую продукцию продавать запрещено. Однако в НК РФ приведён список соответствующих позиций и в нём табачных изделий нет.

Всё решается на уровне региональных законодателей, которые не включают в список допущенных к ЕНВД видов занятий продажу табачных изделий. Контролируют соблюдение ИП предписаний они через ОКВЭД.

Чтобы не получить наказание, рекомендуется справиться в местной налоговой инспекции о присутствии желаемого вида деятельности в списке разрешённых.

Онлайн кассы

Закон отдельно не устанавливает сроки перехода к онлайн кассам ИП, торгующих табачными изделиями. Поэтому следует руководствоваться правилами, действующими для всех предпринимателей.

В соответствии с требованиями закона торговля за наличный расчёт и с помощью банковских карт должна осуществляться с кассовыми аппаратами. Отсрочку до 1 июля 2019 года получили лишь индивидуальные предприниматели на ЕНВД и патенте. Им пока можно торговать без ККМ и, соответственно без онлайн кассы.

Налогоплательщики попросили Минфин отдельно пояснить, не нарушат ли это правило торговцы табачными изделиями, причисленными к подакцизным. Ведь на схожие категории – пиво и спиртные напитки специальный порядок пробития чеков уже введён. Специалисты министерства указали, что для предпринимателей на патенте и «вменёнке» продажа сигарет в 2019 году по новым правилам (то есть с онлайн кассами) должна вестись тоже с 1 июля.

В кассовом чеке ИП должен указывать наименование товара, поскольку с этого товара берётся акциз. Для другой продукции это правило не действует.

Как открыть табачный павильон на смену табачному киоску

Открытие своего собственного табачного киоска до недавнего времени казалось очень перспективным и выгодным бизнесом, однако со вступлением в силу Федерального закона от 23 февраля 2013 года №15-ФЗ и особенно пунктов, получивших законную силу после 1 июня 2014 года, многим предпринимателям теперь эта идея не кажется столь привлекательной из-за наложенных ограничений. Действительно, особенности розничной торговли табачными изделиями были основательно пересмотрены, и поэтому следует более детально рассмотреть все тонкости подобного предпринимательства в свете последних событий.

Для возможности розничной торговли табачными изделиями при регистрации ИП или любой формы юридического лица необходимо указать код ОКПД 2 47.26 – обратите внимание, что это отдельный классификатор, определяющий только торговлю табачными изделиями в специализированных магазинах. Если планируется продажа каких-либо других товаров, вплоть до вполне сопутствующих табаку зажигалок, следует указывать в дополнение также соответствующие кодировки.

Далее стоит определиться, чем именно вы будете торговать, ведь кроме обычной торговли сигаретами можно заняться реализацией более экзотических продуктов вроде сигарилл, сигар, нюхательного, жевательного и кальянного табаков, а также самих кальянов, принадлежностей для его раскуривания, портсигаров, курительных трубок, мундштуков и прочих подобных вещей. Однако, в отличие от обычных сигарет, подобные товары требуют определённого хранения, их продажа в обычном павильоне будет затруднена, в силу специфики товара будут необходимы бо́льшие вложения в оборудование помещения. Для начинающего предпринимателя, как правило, это серьёзная разница, можно сказать, что обычный табачный павильон и полноценный табачный бутик пусть и похожие, но всё же отдельные виды бизнеса, и второй не столь подходит для старта, он является скорее развитием первого. Поэтому в дальнейшем более подробно остановимся именно на организации специализированного магазина по продаже обычных сигарет.

Зарабатывай до
200 000 руб. в месяц, весело проводя время!

Тренд 2019 года. Интеллектуальный бизнес в сфере развлечений. Минимальные вложения. Никаких дополнительных отчислений и платежей. Обучение под ключ.

В соответствии с вышеуказанным законом торговля табаком теперь запрещена в киосках и ларьках, требуется наличие специализированного магазина или павильона. В чём же разница? Для того, чтобы с минимальными затратами не нарушить данный пункт закона, достаточно в торговой точке иметь хотя бы пару квадратных метров так называемого торгового зала. То есть запрещена торговля «через окошко», покупатель должен иметь возможность войти в вашу торговую точку. Впрочем, если в населённом пункте не имеется ни одного магазина или павильона, то возможна продажа в иных торговых помещениях. Сам павильон или магазин должен находиться не ближе 100 метров от школ, университетов и прочих образовательных учреждений, а также не на их территории, как и не на территории больниц, санаториев, спорткомплексов, вокзалов, гостиниц, остановок общественного транспорта и учреждений муниципалитета и культуры.

Если и дальше придерживаться буквы закона, то недопустима любая демонстрация продукции и выкладка сигарет, вся информация о имеющемся товаре может быть донесена до клиента либо устно продавцом, либо посредством специального прайс-листа, где чёрным по белому (в буквальном смысле, никак иначе) указываются наличествующие позиции. Никаких изображений. Скрывать зажигалки, спички или жевательные резинки не обязательно, как и их рекламу, и этим можно хоть немного разнообразить информационную пустоту помещения.

Готовые идеи для вашего бизнеса

Что же касается приобретения самого павильона или магазина, то здесь традиционно доступно два варианта – купить или арендовать. Если рассматривать павильон как более предпочтительное с точки зрения материальных затрат помещение, то его аренда будет обходиться порядка 20 тысячей рублей в месяц, за эту сумму можно арендовать небольшой павильон, в котором места достаточно для продавца и вошедшего покупателя. Покупка павильона в собственность обойдётся в среднем в 170 тысяч, но здесь нужно учесть, что помимо договора купли-продажи будет необходимо согласовать его размещение с органами местного управления. Бо́льшие площади потребуют бо́льших затрат, цена также зависит от местоположения.

Для табачного магазина идеально подходит место с приличной проходимостью, пожалуй, самое главное преимущество этого бизнеса в том, что спрос на сигареты практически никогда не падает, расположив свою торговую точку в людном месте, вы никогда не будете испытывать недостатка в клиентах, если только поблизости не расположилась ещё одна – конкурентов. Но даже в этом случае размещение может быть целесообразно в случае огромного потока людей, например, на территории рынка; также может быть актуально открытие среди жилого массива.

Готовые идеи для вашего бизнеса

Теперь перейдём к вопросу персонала и закупки товара. Для работы на одной мелкой точке вполне достаточно одного продавца или двух посменно, его услуги будут обходиться от 10 тысяч рублей в месяц, можно попробовать договориться об оплате процента с выручки вместо фиксированного оклада; и, конечно, есть возможность экономии в случае продажи своими силами – самолично или с помощью своей семьи, но стоит обратить внимание, что несовершеннолетние не только не имеют права покупать табачную продукцию, но и заниматься её реализацией. Этот вопрос особенно важен – штраф за неисполнение этого предписания может достигать 150 тысяч рублей, что может сильно сказаться на ведении бизнеса, особенно на первоначальных этапах.

После разрешения кадрового вопроса можно переходить к закупке товаром, и табачный бизнес выгодно отличается тем, что оптовых поставщиков нетрудно найти, достаточно обратиться на ближайшую оптовую базу или просто произвести поиск в интернете. Критерием выбора являются цены на продукцию и наличие необходимой документации, вся информация досконально изложена в федеральном законе от 22.12.2008 N 268-ФЗ “ТЕХНИЧЕСКИЙ РЕГЛАМЕНТ НА ТАБАЧНУЮ ПРОДУКЦИЮ”. Так как преимущественное направление вашего бизнеса именно торговля табаком, стоит задуматься о конкурентном преимуществе перед не специализирующимися на сигаретах продуктовых магазинах и киосках; поставщик, как правило, предлагает специализированным магазинам и павильонам, занимающихся только сигаретами, меньшую цену, чем остальным розничным точкам, однако реализация табачной продукции имеет одну особенность. Заключается она в МРЦ – минимальной розничной цене. То есть, если на пачке сигарет указана цена, к примеру, в 50 рублей, вы просто не имеете права отпускать её по более низкой, а так как многие магазины переходят на установление стоимости пачки согласно прописанной на ней цене, то это преимущество сводится к нулю.

Готовые идеи для вашего бизнеса

Тем не менее, табачный павильон может успешно сосуществовать с несколькими поблизости находящимися продуктовыми магазинами, даже если в них продают и сигареты. Во-первых, ассортимент специализированного магазина на порядок выше, обычный розничный торговец закупает, как правило, лишь минимально необходимый перечень продукции, пользующейся спросом. Во-вторых, в табачные павильоны идёт немалый процент покупателей, приобретающих продукцию блоками – редкий магазин общих товаров способен удовлетворить эту потребность без риска остаться к середине дня без табака. В-третьих, режим работы среднестатистического магазина «Продукты» предполагает начало работы в 9:00, в то время как вы можете начинать торговлю с 7:00, тем самым обеспечивая потребность в никотине на весь день тем людям, кто в такое время спешит на работу, а таких ведь большинство. В-четвёртых, сама вывеска «Табак» привлекает именно непосредственного покупателя, который вполне мог только что забыть приобрести пачку сигарет в магазине.

На выборе ассортимента стоит остановиться чуть подробней. Как уже было сказано, он должен быть гораздо более расширенным, но стоит ли закупать абсолютно все позиции? Есть некоторый процент курильщиков, предпочитающих конкретную марку, а то и конкретно определённые сигареты. И не всегда его потребность заключается в ходовой позиции, нередко это нераспространённый товар. Удовлетворить запрос такого клиента – зачастую заставить его закупаться только в вашей точке. Так как поставки происходят с определённой регулярностью, вы сможете обеспечить после месяца работы запрос почти каждого постоянного покупателя. Можно собрать статистику по предпочитаемым маркам и сделать упор именно на них при заказе первой партии, ведь большинство людей выбирает недорогие сигареты, а остальные заказать в небольшом количестве. Но уже после первого месяца работы стоит изучить продажи по всем позициям и разбить весь ассортимент на группы согласно проценту прибыли, приносимому позицией. Это называется ABC-анализом, и он даст понять, что от реализации небольшой группы ассортиментного ряда поступает львиная доля прибыли, в то время как некоторые позиции пользуются средним спросом, а остальные существуют скорее для разнообразия.

Так можно будет корректировать поставки из месяца в месяц, подбирая оптимальные размеры партий, в табачном бизнесе с большой номенклатурой поставляемых товаров рекомендуется привести в порядок весь ассортиментный ряд, чтобы исключить простаивание товара и увеличить оборачиваемость средств. Что касается самой пробной партии, то её закупка обойдётся вам примерно в 50 тысяч рублей – именно на эту сумму можно приобрести достаточно товара для первых этапов торговли. Итак, каков же должен быть размер стартового капитала?

Оформление ИП (госпошлина 800 рублей) или юридического лица – от 10 до 30 тысяч рублей (примем равными среднему значению – 20 тысяч).

Аренда помещения – 20 тысяч рублей (сюда можно включить коммунальные услуги, но они не столь значительны).

Оборудование – порядка 20 тысяч рублей (отдельный пункт, на который стоит обратить внимание, это приобретение кассового аппарата).

Закупка первой партии – 50 тысяч рублей.

Заработная плата продавцам – до 15 тысяч рублей.

Отдельная лицензия на розничную торговлю табачными изделиями не требуется, поэтому затраты будут касаться только стандартной регистрации ИП или юридического лица. Получается, что для открытия потребуется 125 тысяч рублей, сумма не кажется столь существенной, поэтому стоит определиться с рентабельностью данного бизнеса. Из-за высокой оборачиваемости средств, постоянной и беспрерывной торговли рентабельность этого предпринимательства может достигать при самых оптимальных условиях 50%, а срок окупаемости проекта редко превышает 10 месяцев. Однако не стоит забывать, что решающим фактором в вопросе рентабельности зачастую выступает выбранное месторасположение, неудачное размещение своей торговой точки может за пару месяцев привести к банкротству, в то время как, если расположиться в проходимом месте, можно, наоборот, обеспечить себя стабильным доходом – от 10 тысяч рублей в день. Однако нельзя забывать, что накрутка составляет всего 15-25%, вычитая стоимость аренды и заработной платы (35 тысяч рублей), получаем операционную прибыль в размере 25 тысяч рублей в месяц. После отмены обязательности единого налога на вменённый доход целесообразно работать по упрощённой системе налогообложения, ставка составляет 15%, что даёт нам чистую прибыль равную 21 250 рублям в месяц. В дальнейшем рекомендуется расширять свой бизнес, открывать новые точки сбыта, благо к этому времени уже будет налажена работа с поставщиками; если ваш павильон или специализированный магазин находится, например, на рынке или в торговом комплексе или просто в центре города, можно всерьёз задумываться о переходе на работу в режиме уже табачного бутика – затраты значительно увеличатся, но и прибыль будет на порядок приятней. Если же торговая точка расположена среди жилого массива, то переход на такой вид бизнеса лучше не планировать, ведь вряд ли среди населения жилых домов найдётся много ценителей сигар или кальяна, только если это не элитное поселение.

В целом открытие своего табачного павильона дело не столько выгодное, сколько стабильное. Спрос на табачную продукцию всегда был постоянен, сигареты будут покупать вне зависимости от действий государства, стремящегося ограничить распространение сигарет. Ограничения в последнем законе действительно ужесточили требования к продаже табака, но количество курильщиков изменилось несильно. Да, теперь нет возможности торговать на одной из выгодных позиций – на остановках общественного транспорта; да, теперь необходимо наличие павильона, а не более дешёвого как в аренде, так и в обслуживании киоска; с другой стороны многие предприниматели, занимавшиеся табаком до принятия федерального закона №15 от 23 февраля 2013 года, сейчас вынуждены экстренно переоборудовать свои торговые помещения, а то и вовсе выйти из бизнеса.

Как открыть табачный павильон на смену табачному киоску

Открытие своего собственного табачного киоска до недавнего времени казалось очень перспективным и выгодным бизнесом, однако со вступлением в силу Федерального закона от 23 февраля 2013 года №15-ФЗ и особенно пунктов, получивших законную силу после 1 июня 2014 года, многим предпринимателям теперь эта идея не кажется столь привлекательной из-за наложенных ограничений. Действительно, особенности розничной торговли табачными изделиями были основательно пересмотрены, и поэтому следует более детально рассмотреть все тонкости подобного предпринимательства в свете последних событий.

Для возможности розничной торговли табачными изделиями при регистрации ИП или любой формы юридического лица необходимо указать код ОКПД 2 47.26 – обратите внимание, что это отдельный классификатор, определяющий только торговлю табачными изделиями в специализированных магазинах. Если планируется продажа каких-либо других товаров, вплоть до вполне сопутствующих табаку зажигалок, следует указывать в дополнение также соответствующие кодировки.

Далее стоит определиться, чем именно вы будете торговать, ведь кроме обычной торговли сигаретами можно заняться реализацией более экзотических продуктов вроде сигарилл, сигар, нюхательного, жевательного и кальянного табаков, а также самих кальянов, принадлежностей для его раскуривания, портсигаров, курительных трубок, мундштуков и прочих подобных вещей. Однако, в отличие от обычных сигарет, подобные товары требуют определённого хранения, их продажа в обычном павильоне будет затруднена, в силу специфики товара будут необходимы бо́льшие вложения в оборудование помещения. Для начинающего предпринимателя, как правило, это серьёзная разница, можно сказать, что обычный табачный павильон и полноценный табачный бутик пусть и похожие, но всё же отдельные виды бизнеса, и второй не столь подходит для старта, он является скорее развитием первого. Поэтому в дальнейшем более подробно остановимся именно на организации специализированного магазина по продаже обычных сигарет.

Зарабатывай до
200 000 руб. в месяц, весело проводя время!

Тренд 2019 года. Интеллектуальный бизнес в сфере развлечений. Минимальные вложения. Никаких дополнительных отчислений и платежей. Обучение под ключ.

В соответствии с вышеуказанным законом торговля табаком теперь запрещена в киосках и ларьках, требуется наличие специализированного магазина или павильона. В чём же разница? Для того, чтобы с минимальными затратами не нарушить данный пункт закона, достаточно в торговой точке иметь хотя бы пару квадратных метров так называемого торгового зала. То есть запрещена торговля «через окошко», покупатель должен иметь возможность войти в вашу торговую точку. Впрочем, если в населённом пункте не имеется ни одного магазина или павильона, то возможна продажа в иных торговых помещениях. Сам павильон или магазин должен находиться не ближе 100 метров от школ, университетов и прочих образовательных учреждений, а также не на их территории, как и не на территории больниц, санаториев, спорткомплексов, вокзалов, гостиниц, остановок общественного транспорта и учреждений муниципалитета и культуры.

Если и дальше придерживаться буквы закона, то недопустима любая демонстрация продукции и выкладка сигарет, вся информация о имеющемся товаре может быть донесена до клиента либо устно продавцом, либо посредством специального прайс-листа, где чёрным по белому (в буквальном смысле, никак иначе) указываются наличествующие позиции. Никаких изображений. Скрывать зажигалки, спички или жевательные резинки не обязательно, как и их рекламу, и этим можно хоть немного разнообразить информационную пустоту помещения.

Готовые идеи для вашего бизнеса

Что же касается приобретения самого павильона или магазина, то здесь традиционно доступно два варианта – купить или арендовать. Если рассматривать павильон как более предпочтительное с точки зрения материальных затрат помещение, то его аренда будет обходиться порядка 20 тысячей рублей в месяц, за эту сумму можно арендовать небольшой павильон, в котором места достаточно для продавца и вошедшего покупателя. Покупка павильона в собственность обойдётся в среднем в 170 тысяч, но здесь нужно учесть, что помимо договора купли-продажи будет необходимо согласовать его размещение с органами местного управления. Бо́льшие площади потребуют бо́льших затрат, цена также зависит от местоположения.

Для табачного магазина идеально подходит место с приличной проходимостью, пожалуй, самое главное преимущество этого бизнеса в том, что спрос на сигареты практически никогда не падает, расположив свою торговую точку в людном месте, вы никогда не будете испытывать недостатка в клиентах, если только поблизости не расположилась ещё одна – конкурентов. Но даже в этом случае размещение может быть целесообразно в случае огромного потока людей, например, на территории рынка; также может быть актуально открытие среди жилого массива.

Готовые идеи для вашего бизнеса

Теперь перейдём к вопросу персонала и закупки товара. Для работы на одной мелкой точке вполне достаточно одного продавца или двух посменно, его услуги будут обходиться от 10 тысяч рублей в месяц, можно попробовать договориться об оплате процента с выручки вместо фиксированного оклада; и, конечно, есть возможность экономии в случае продажи своими силами – самолично или с помощью своей семьи, но стоит обратить внимание, что несовершеннолетние не только не имеют права покупать табачную продукцию, но и заниматься её реализацией. Этот вопрос особенно важен – штраф за неисполнение этого предписания может достигать 150 тысяч рублей, что может сильно сказаться на ведении бизнеса, особенно на первоначальных этапах.

После разрешения кадрового вопроса можно переходить к закупке товаром, и табачный бизнес выгодно отличается тем, что оптовых поставщиков нетрудно найти, достаточно обратиться на ближайшую оптовую базу или просто произвести поиск в интернете. Критерием выбора являются цены на продукцию и наличие необходимой документации, вся информация досконально изложена в федеральном законе от 22.12.2008 N 268-ФЗ “ТЕХНИЧЕСКИЙ РЕГЛАМЕНТ НА ТАБАЧНУЮ ПРОДУКЦИЮ”. Так как преимущественное направление вашего бизнеса именно торговля табаком, стоит задуматься о конкурентном преимуществе перед не специализирующимися на сигаретах продуктовых магазинах и киосках; поставщик, как правило, предлагает специализированным магазинам и павильонам, занимающихся только сигаретами, меньшую цену, чем остальным розничным точкам, однако реализация табачной продукции имеет одну особенность. Заключается она в МРЦ – минимальной розничной цене. То есть, если на пачке сигарет указана цена, к примеру, в 50 рублей, вы просто не имеете права отпускать её по более низкой, а так как многие магазины переходят на установление стоимости пачки согласно прописанной на ней цене, то это преимущество сводится к нулю.

Готовые идеи для вашего бизнеса

Тем не менее, табачный павильон может успешно сосуществовать с несколькими поблизости находящимися продуктовыми магазинами, даже если в них продают и сигареты. Во-первых, ассортимент специализированного магазина на порядок выше, обычный розничный торговец закупает, как правило, лишь минимально необходимый перечень продукции, пользующейся спросом. Во-вторых, в табачные павильоны идёт немалый процент покупателей, приобретающих продукцию блоками – редкий магазин общих товаров способен удовлетворить эту потребность без риска остаться к середине дня без табака. В-третьих, режим работы среднестатистического магазина «Продукты» предполагает начало работы в 9:00, в то время как вы можете начинать торговлю с 7:00, тем самым обеспечивая потребность в никотине на весь день тем людям, кто в такое время спешит на работу, а таких ведь большинство. В-четвёртых, сама вывеска «Табак» привлекает именно непосредственного покупателя, который вполне мог только что забыть приобрести пачку сигарет в магазине.

На выборе ассортимента стоит остановиться чуть подробней. Как уже было сказано, он должен быть гораздо более расширенным, но стоит ли закупать абсолютно все позиции? Есть некоторый процент курильщиков, предпочитающих конкретную марку, а то и конкретно определённые сигареты. И не всегда его потребность заключается в ходовой позиции, нередко это нераспространённый товар. Удовлетворить запрос такого клиента – зачастую заставить его закупаться только в вашей точке. Так как поставки происходят с определённой регулярностью, вы сможете обеспечить после месяца работы запрос почти каждого постоянного покупателя. Можно собрать статистику по предпочитаемым маркам и сделать упор именно на них при заказе первой партии, ведь большинство людей выбирает недорогие сигареты, а остальные заказать в небольшом количестве. Но уже после первого месяца работы стоит изучить продажи по всем позициям и разбить весь ассортимент на группы согласно проценту прибыли, приносимому позицией. Это называется ABC-анализом, и он даст понять, что от реализации небольшой группы ассортиментного ряда поступает львиная доля прибыли, в то время как некоторые позиции пользуются средним спросом, а остальные существуют скорее для разнообразия.

Так можно будет корректировать поставки из месяца в месяц, подбирая оптимальные размеры партий, в табачном бизнесе с большой номенклатурой поставляемых товаров рекомендуется привести в порядок весь ассортиментный ряд, чтобы исключить простаивание товара и увеличить оборачиваемость средств. Что касается самой пробной партии, то её закупка обойдётся вам примерно в 50 тысяч рублей – именно на эту сумму можно приобрести достаточно товара для первых этапов торговли. Итак, каков же должен быть размер стартового капитала?

Оформление ИП (госпошлина 800 рублей) или юридического лица – от 10 до 30 тысяч рублей (примем равными среднему значению – 20 тысяч).

Аренда помещения – 20 тысяч рублей (сюда можно включить коммунальные услуги, но они не столь значительны).

Оборудование – порядка 20 тысяч рублей (отдельный пункт, на который стоит обратить внимание, это приобретение кассового аппарата).

Закупка первой партии – 50 тысяч рублей.

Заработная плата продавцам – до 15 тысяч рублей.

Отдельная лицензия на розничную торговлю табачными изделиями не требуется, поэтому затраты будут касаться только стандартной регистрации ИП или юридического лица. Получается, что для открытия потребуется 125 тысяч рублей, сумма не кажется столь существенной, поэтому стоит определиться с рентабельностью данного бизнеса. Из-за высокой оборачиваемости средств, постоянной и беспрерывной торговли рентабельность этого предпринимательства может достигать при самых оптимальных условиях 50%, а срок окупаемости проекта редко превышает 10 месяцев. Однако не стоит забывать, что решающим фактором в вопросе рентабельности зачастую выступает выбранное месторасположение, неудачное размещение своей торговой точки может за пару месяцев привести к банкротству, в то время как, если расположиться в проходимом месте, можно, наоборот, обеспечить себя стабильным доходом – от 10 тысяч рублей в день. Однако нельзя забывать, что накрутка составляет всего 15-25%, вычитая стоимость аренды и заработной платы (35 тысяч рублей), получаем операционную прибыль в размере 25 тысяч рублей в месяц. После отмены обязательности единого налога на вменённый доход целесообразно работать по упрощённой системе налогообложения, ставка составляет 15%, что даёт нам чистую прибыль равную 21 250 рублям в месяц. В дальнейшем рекомендуется расширять свой бизнес, открывать новые точки сбыта, благо к этому времени уже будет налажена работа с поставщиками; если ваш павильон или специализированный магазин находится, например, на рынке или в торговом комплексе или просто в центре города, можно всерьёз задумываться о переходе на работу в режиме уже табачного бутика – затраты значительно увеличатся, но и прибыль будет на порядок приятней. Если же торговая точка расположена среди жилого массива, то переход на такой вид бизнеса лучше не планировать, ведь вряд ли среди населения жилых домов найдётся много ценителей сигар или кальяна, только если это не элитное поселение.

В целом открытие своего табачного павильона дело не столько выгодное, сколько стабильное. Спрос на табачную продукцию всегда был постоянен, сигареты будут покупать вне зависимости от действий государства, стремящегося ограничить распространение сигарет. Ограничения в последнем законе действительно ужесточили требования к продаже табака, но количество курильщиков изменилось несильно. Да, теперь нет возможности торговать на одной из выгодных позиций – на остановках общественного транспорта; да, теперь необходимо наличие павильона, а не более дешёвого как в аренде, так и в обслуживании киоска; с другой стороны многие предприниматели, занимавшиеся табаком до принятия федерального закона №15 от 23 февраля 2013 года, сейчас вынуждены экстренно переоборудовать свои торговые помещения, а то и вовсе выйти из бизнеса.

Как правильно продавать табак с 1 июля 2019 г.

Хотите быть в курсе последних статей ?

Подпишитесь на рассылку!

Как правильно продавать табак с 1 июля 2019

В середине лета продавцов маркированных сигарет ждут изменения. Работать придется по новым правилам. Подготовка к реализации сигарет — важный этап переходного периода. Маркировка табака осуществляется на основании положений правительственного Постановления № 224 от 28 февраля 2019 г. Общая информационная база для мониторинга товарооборота табачной продукции носит название МОТП.

Внесение сведений обо всех остатках табака на 01.07.2020 г. в систему мониторинга пока не является обязательным. Но общий алгоритм учета товарооборота сигарет и табака в России уже определен.

Основные положения

Документ определяет порядок регистрации розничными продавцами и импортерами табака маркированной продукции в государственной информационной системе (ГИС). Срок размещения информации — с 01 марта по 30 июня 2019 г. Если деятельность юридическим лицом или ИП началась после 30.06.2019 г., то размещать сведения нужно в течение недели.

С 1 июля 2019 года производить табак и ввозить его в страну без маркировки и занесения в базу данных запрещено. Если информация о сигаретах или папиросах отсутствует в МОТП, их реализация не разрешена. Торговцев в данном случае будут наказывать по законодательству, привлекать к административной ответственности.

Подробнее ознакомиться с темой Маркировки табака можно на выделенной странице

Продажа промаркированного табака осуществляется при помощи онлайн касс, передающих данные через ОФД в налоговую инспекцию. Специфические кассы для продажи табачной продукции подбирать не требуется, однако, нужно учитывать особенность точки продаж: проходимость, доступность сети интернет, необходимости работать в автономном режиме.

Для небольших торговых точек, специализацией которых может быть продажа табачных изделий, производитель касс Атол разработал модель Sigma 10 со встроенным принтером и автоматическим обрезчиком ленты. Компактная и надежная ККТ может быть сравнима с большими POS-терминалами, однако по размерам она меньше аналогов в несколько раз.

Магазин у дома

Аптека

Кафе/бар/ресторан

Салоны красоты/медцентры

Услуги

Регистрация в ГИС табачного мониторинга

Чтобы зарегистрироваться в системе мониторинга, необходимо совершить несколько простых действий:

  1. Заполнить анкету для регистрации в «Национальной системе цифровой маркировки Честный знак».
  2. Внести сведения о торговой точке через личный кабинет участника табачного оборота.

Первый этап — отправление заявки на создание личного кабинета. Заявителю приходит на электронную почту ссылка на заполнение регистрационных данных. Чтобы регистрировать и затем продавать табачную продукцию, а также подписывать электронные универсальные передаточные документы (УПД), необходима электронно-цифровая подпись. Оформлением усиленной квалифицированной электронной подписи занимаются специальные удостоверяющие центры, аккредитованные Минкомсвязи РФ. Получить электронную подпись также можно в нашем УЦ Калуга Астрал

Регистрация осуществляется на официальном сайте системы «Честный знак». Результатом успешного внесения данных является присвоение кода ID. С открытием личного кабинета в ГИС пользователь может пользоваться всем функционалом сайта. Продавцы и импортеры папирос и сигарет обязаны сдавать специальную декларацию по аналогии с ЕГАИС.

Как подготовиться к производству и продаже маркированных изделий

Правила приемки табачной продукции

Разработчики системы продумали все нюансы внесения информации в базу данных. Отечественная табачная продукция маркировка Data Matrix наносится производителем на фабрике. Нанесение Data Matrix на импортные товары осуществляется в стране изготовителя или непосредственно перед прохождением таможни. В Россию табак должен ввозиться уже подготовленным к реализации.

Обязанность производителя и импортера — сообщение системе мониторинга информации обо всех упаковках маркированной табачной продукции. Сделать это можно путем загрузки в ГИС электронных универсальных документов отгрузки товара. Таким образом, права собственности на табак зафиксируются. Переход этого права от одного участника к другому можно будет проследить по цепочке введения УПД. Перемещение табака в системе должно обрести актуальность к 1 июля 2020 года.

Важный момент — если к началу июля 2020 г. у импортера или производителя остался товарный запас без маркировки или с поврежденными кодами Data Matrix, остатки придется кодировать. Заявку на выпуск контрольно-идентификационных знаков пользователь системы сможет отправить прямо из своего Личного кабинета. Генерация новых кодов в виде строчки подлежит преобразованию в квадратный код. Его наносят на немаркированный товар, впоследствии — сканируют считывающим устройством.

Приемка продукции на реализацию может производиться со сканером, а можно будет этого не делать. Так продавец лишний раз страхуется от пересортицы. Ведь информация о производстве папирос или сигарет уже занесена в базу, когда производилась маркировка табака изготовителем или импортером. Принимать табак лучше пачками, но при оптовой продаже допускается сканирование блоков. Впоследствии при обнаружении несоответствий между данными ГИС и фактическим остатком в магазине без предварительного считывания сведений с упаковки будет физически невозможно внести изменения. А технические ошибки допустимы, особенно при масштабном производстве. Выход при обнаружении несоответствий — вернуть товар, не найденный в информационной базе, поставщику.

Особенности перемещения и возврата табачной продукции

В случае если продавец будет перемещать табачную продукцию между своими торговыми точками, фиксировать данное движение в системе не придется. Мониторинг планируется осуществлять по ИНН организации. Это облегчит и упростит учет, дополнительных документов на перемещение продукции регистрировать в ГИС не придется.

При возврате табака поставщику данная операция должна найти отражение в базе данных. С 01.07.2020 г. в УПД появятся новые реквизиты — КИЗ с табачных упаковок. При возврате полной партии необходимо будет сформировать возвратный документ, за основу которого берется первоначальный бланк о приходе ценностей.

Возврат партии частично оформляется различными способами:

  1. В автоматическом режиме через Личный кабинет ИС мониторинга. Для этого продавец просто выбирает накладную поставки и возвращает непроданный товар обратно поставщику.
  2. Ручной вариант, когда возвращаемая продукция сканируется вручную. В этом случае поставщик не должен иметь никаких претензий к полноте обработки партии.

Детали розничной продажи сигарет

Все сигареты и папиросы относятся к категории подакцизной продукции, поэтому в чеках на продажу обязательно должны указываться их наименования. Это правило касается как юридических лиц-компаний, так и индивидуальных предпринимателей (ИП). В общем виде, что касается применения предпринимателями специальных налоговых режимов (ПСН, ЕНВД), законодатели хотят ввести запрет на них при продаже подакцизных товаров. Все изменения законов, действующих в сфере регулирования оборота маркированной продукции, можно найти на сайтах с нормативно-правовыми актами РФ. Данные интернет-ресурсы имеют общий доступ, все материалы регулярно обновляются и дополняются.

Относительно отчетности по движению табачных изделий законодательством пока не предусмотрено четких указаний.

Фиксировать какие-либо изменения в системе мониторинга необходимо в 2 случаях:

  • при выводе табака из оборота после 01 июля 2019 г. посредством сканирования КИЗ на кассах торговых точек;
  • при отправке и получении продукции после 01.07.2020 г. для закрепления актуальных сведений о смене собственника папирос и сигарет.

Многие программные продукты, используемые торговыми точками для реализации товаров, впоследствии будут доработаны в соответствии с новыми правилами маркировки табака. Автоматизированная обработка информации и отправка ее в Личный кабинет ГИС ускорит процедуры обязательного учета.

Продавцов интересует, как при продаже блоков можно будет понять, какие коды стояли на пачках. Система мониторинга разрабатывается таким образом, чтобы через API можно будет сформировать соответствующий запрос и получить корректный ответ от базы данных. Кроме того, при продаже сигарет блоками информация о КИЗ отдельных пачек не потребуется, учет будет вестись в обобщенных единицах.

Торговые точки, испытывающие проблемы с энергоснабжением, столкнуться с необходимостью остановки продаж при отключении света. Дело в том, что каждая покупка должна завершаться выдачей покупателю чека. Отсутствие этого документального подтверждения сделки является серьезным нарушением правил торговли независимо от того, маркированный товар реализуется или нет.

Обратите внимание на кассу Эвотор 7.3. — универсальное решение для среднего бизнеса. Касса имеет встроенный аккумулятор, что позволяет ей работать до 14 часов без подзарядки, что особо актуально для небольших павильонов и ларьков, имеющих перебои с подачей электричества.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector