1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Новые правила расчета зарплаты в 2020 году

Новые налоги с зарплаты в 2020 году: таблица

С 2020 года в России появится еще еще один платеж, который нужно будет удерживать с зарплаты работников (дополнительно к 13 процентам НДФЛ). Новый процент удержаний составит до 6 процентов. Сумма будет направляться на формирование индивидуального пенсионного капитала (ИПК). Это, по сути, новая пенсионная система, которая должна заменить собой накопительный элемент (который сейчас в стадии “заморозки”). Также с 2020 года вводится новый обязательный ежемесячный отчет в ПФР.

Что даст новый налог?

По словам министра финансов Антона Силуанова, введение нового налога и внедрение ИПК позволит правительству повысить пенсии до 20%. Удерживать его будут со всех официальных доходов граждан, в том числе с заработной платы. За счет этих средств будет формироваться накопительная часть будущей пенсии.

Капитал налогоплательщиков Минфин намерен аккумулировать в негосударственных пенсионных фондах. Введением обязательного отчисления российские власти хотят стимулировать граждан к самостоятельному накоплению будущего социального пособия.

Удерживать налог на ИПК планируется напрямую из заработной платы. В результате разница между начисленной и «чистой» суммой к выплате составит 19%. Из них 6% — налог на ИПК, 13% — НДФЛ.

Налог добровольный или обязательный?

В законопроекте Минфина и Центробанка сказано, что ИПК станет существенной прибавкой к страховым пенсионным выплатам. Новый пенсионный капитал граждане смогут передавать по наследству, а также распоряжаться им даже до наступления пенсионного возраста, например в случае тяжелой болезни. При этом страховая часть пенсии, как сказано в законопроекте, останется без изменений. При этом пенсионные накопления граждан будут застрахованы по аналогии с банковскими вкладами.

Но как быть, если человек не хочет для себя всех этих дополнительных выгод? Оказывается, от нового налога на зарплату можно будет отказаться.

Законопроектом предусмотрено автоматическое подключение к пенсионным накоплениям всех работающих граждан, за которых сейчас работодатель уплачивает страховые взносы. При начислении им заработной платы бухгалтеры организации-работодателя будут обязаны удерживать с зарплаты отчисления в НПФ по установленной ставке и перечислять их в выбранный НПФ. Если работник не хочет копить себе на пенсию, он сможет написать письменное заявление на имя руководителя организации. До получения такого заявления удержания с зарплаты будут осуществлять каждый месяц.

Законопроект должен получить одобрение Правительства РФ, после чего он будет внесен на рассмотрение Госдумы. Эксперты ожидают, что инициатива Минфина будет принята уже в осеннюю сессию, а значит, вступит в силу с 2020 года.

Когда вводится?

Законопроект подготовлен, но еще не рассмотрен депутатами Госдумы и не подписан президентом, поэтому точную дату Минфин не называет. Вероятность введения в 2020 году высока.

Окончательного механизма перевода трудоустроенных граждан на новую схему налогообложения пока нет – специалисты профильного министерства рассматривают разные варианты, в том числе автоматический перевод.

Нет и единого решения по поводу обязательности фискального взноса – рассматривается возможность отказа от его уплаты на основании письменного заявления сотрудника.

Переход к новому алгоритму пенсионных отчислений будет поэтапным, с ежегодным увеличением взноса на 1%. Таблица нового налога с зарплаты будет выглядеть следующим образом:

В общей сложности переход займет 6 лет. Эксперты сомневаются, что введение дополнительного фискального взноса решит проблему пенсионных выплат. Работодатели зачастую умышленно уменьшают официальную зарплату, чтобы сократить обязательные взносы с нее.

Не все сотрудники согласятся, чтобы с их оплаты труда удерживали дополнительные 6% накоплений. Многие откажутся, если государство предоставит им такую возможность.

Российские власти собираются мотивировать трудоспособное население к дополнительным отчислениям предоставлением плательщикам налоговых льгот. Каких именно, пока не ясно.

НДФЛ и возможные изменения

Все физические лица, получающие доходы, обязаны платить НДФЛ (подоходный налог).

Таблица НДФЛ заработной платы в процентах:

В 2020 году в ставках НДФЛ ожидаются изменения. Первый вице-премьер, министр финансов Силуанов считает, что процент удержаний должен быть единым для всех. Соответствующий законопроект уже подготовлен – есть вероятность, что Госдума утвердит его на предстоящей осенней сессии.

Увеличат ли в ближайшее время ставку НДФЛ? Такая возможность обсуждалась, но четких разъяснений по этому поводу нет. В Министерстве финансов пока не планируют таких мер, хотя работа над масштабной налоговой реформой в российском правительстве продолжается.

Ранее независимые эксперты РАНХиГС провели расчеты и пришли к выводу, что сбалансировать бюджет России можно за счет увеличения налога на доходы физлиц на 4% — с 13 до 17%.

В следующем году не исключено повышение ставки до 15% — об этом не раз говорил экономист Аркадий Дворкович. Повышение ставки на 2% обеспечит дополнительные 1,5 триллиона рублей государственному бюджету.

Налогообложение самозанятых

Самозанятым придется легализовать свои доходы уже в следующем году и перечислять в бюджет фискальные платежи. Закон, регламентирующий налогообложение самозанятых лиц, стал одним из самых резонансных в текущем году.

В 2019-м удержания с доходов самозанятых осуществлялись в экспериментальном порядке в четырех субъектах РФ: Москве, Московской области, Татарстане, Калужской области. В конце года эксперимент заканчивается – налоговый режим вводится для всех россиян, подпадающих под категорию самозанятых.

Специальный налоговый режим позволяет работать без регистрации и уплачивать льготные ставки с полученных гонораров:

  • 4% — в случае, если доход получен от физического лица;
  • 6% — в случае поступлений от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Зачастую фрилансеры, блогеры, юрисконсульты и другие категории самозанятых граждан оказывают услуги физическим и юридическим лицам – в таких ситуациях применяются дифференцированные ставки для каждой категории.

Изначально законодатели планировали введение налогообложение для таких налогоплательщиков до 2029 года, но теперь сроки сократились.

Обязательные взносы для работодателей

Есть три страховых взноса, обязательных к уплате, но не являющихся налогами. Это взносы:

  • пенсионного страхования (22%);
  • медицинского страхования (5,1%);
  • социального страхования (2,9%).

Их расчет и перечисление в ФСС – обязанность работодателей.

В следующем году к обязательным страховым отчислениям, возлагаемым на работодателей, может добавиться страховой взнос от банкротства. Его ставка составит 0,02% с Фонда оплаты труда (ФОТ).

Пакет соответствующих законопроектов российские депутаты уже направили в правительство и ждут экспертных заключений по каждому документу. Введение нового вида обязательного страхования защитит сотрудников в случае банкротства компании-работодателя и невыплаты причитающейся зарплаты по этой причине. Общая сумма отчислений с ФОТ увеличится с 30 до 30,02%.

Новые правила по зарплате в 2020 году

С наступлением 2020 года изменяется ряд параметров, учитываемых при расчете платы за труд. Подробнее об этих изменениях, а также об иных новшествах, связанных с выплатой зарплаты и отчетностью по ней — в нашем материале.

Что нового в расчете заработной платы в 2020 году

Размер заработной платы определяют (ст. 129 ТК РФ):

  • выплаты за саму выполняемую с определенной квалификацией работу (их величина может зависеть как от объема сделанной работы, так и от времени, затрачиваемого на труд);
  • доплаты компенсационного характера;
  • стимулирующие надбавки.

Минимально возможная величина первой из этих трех составных частей, соответствующая полностью отработанному месяцу при условии выполненной в полном объеме нормы труда (ст. 133 ТК РФ), устанавливается законодательно на двух уровнях: федеральном и региональном.

С наступлением 2020 года федеральный МРОТ становится равным 12 130 руб. (ст. 1 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ «О МРОТ», Приказ Минтруда России от 09.08.2019 № 561н), увеличиваясь в сравнении с величиной, действовавшей в предшествующем году, на 850 руб.

Это повышение повлечет за собой рост:

  • платы за труд, оказавшейся ниже этой суммы (в т. ч. в субъектах РФ, принявших соглашение о региональном МРОТ, но с его величиной, меньшей, чем у федерального);
  • зависящих от федерального МРОТ выплат по нетрудоспособности (в т. ч. связанной с беременностью и родами) и пособия по уходу за первым из детей.

Учесть при расчете платы за труд в 2020 году нужно будет также:

  • утвержденные Правительством РФ (Постановление от 10.07.2019 № 875) переносы выходных дней (с 4 и 5 января на, соответственно, 4 и 5 мая);
  • установление для женщин, работающих в сельской местности, прав на сокращение рабочей недели до 36 часов при оплате ее как за полную и на повышение платы за рабочий день в условиях труда, требующего разделения рабочего времени на части (ст. 263.1 ТК РФ, появившаяся в этом документе в ноябре 2019 года в соответствии с Законом от 12.11.2019 № 372-ФЗ «О внесении изменений…»).

Для определения суммы зарплаты, подлежащей выплате, имеют значение вступающие в силу с 01.01.2020 изменения, связанные с удержанием из начисленных сумм НДФЛ:

  • Расширяется перечень поименованных в ст. 217 НК РФ доходов, освобождаемых от налогообложения (п. 1 ст. 1 Закона от 17.06.2019 № 147-ФЗ «О внесении изменений…»). В числе таких доходов — оплата проезда в отпуск для жителей Крайнего Севера и приравниваемых к нему регионов, плата за дополнительные выходные дни, предоставляемые для ухода за ребенком-инвалидом, средства, выплаченные или выданные в натуральной форме в соответствии с законодательством, по случаю рождения ребенка. Причем освобождение для последних двух видов выплат начинает действовать уже для доходов, полученных в 2019 году (п. 5 ст. 2 Закона № 147-ФЗ).
  • Начинает применяться касающаяся взаимодействия со многими странами конвенция по мерам противодействия размыванию налоговой базы (Закон «О ратификации…» от 01.05.2019 № 79-ФЗ), с положениями которой придется соотносить налогообложение доходов, выплачиваемых физлицу-иностранцу.

Перечисленные нововведения (при наличии оснований для их учета в расчете) отразятся как на величине начисляемой работнику заработной платы, так и на сумме, подлежащей выдаче.

Изменения в правилах перечисления зарплатных выплат

Ряд новшеств 2020 года (правда, вступающих в силу позднее его начала), касается вопросов перечисления работнику причитающихся ему доходов:

  • С 01.06.2020 начинает действовать дополненная Законом от 21.02.2019 № 12-ФЗ «О внесении изменений…» редакция п. 3 ст. 98 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», согласно которой работодатель, производящий удержания из доходов работника по исполнительному листу, обязан при перечислении через банк предназначенной такому работнику зарплаты указывать в платежном документе размер удержанной из этой выплаты суммы.
  • С этой же даты с целью обеспечения разграничения средств, на которые можно и нельзя обратить взыскание, в направляемых в банк платежных документах на перевод средств работнику, в отношении которого имеется исполнительный лист, необходимо будет указывать код вида дохода (подп. «г» п. 3 ст. 1 Закона № 12-ФЗ). Банком России предложены 3 кода, обозначаемых цифрами 1, 2, 3 и соответствующих доходам с ограничением по объему взыскания и двум их видам, с которых взыскания не делаются. Для проставления соответствующего кода планируется использовать поле 20 платежного поручения, обозначенное как «Наз. пл.» (Проект Указания Банка России № 92668).
  • С 01.07.2020 перечисление детских пособий на карту ограничивается использованием для этой цели только лишь карты «Мир» (п. 2 Постановления Правительства РФ от 01.12.2018 № 1466, Информация ФСС РФ от 07.05.2019).

Эти изменения потребуют дополнительного внимания к процедуре оформления платежей по зарплатным выплатам в адрес соответствующих работников.

Обновление отчетности по зарплате

Еще одним изменением, начинающим действовать с 2020 года, становится обновление форм статотчетности, включающих в себя сведения о заработной плате (Приказ Росстата от 15.07.2019 № 404):

  • 1-Т и 4-П, в которых в разбивке по видам деятельности нужно будет показать не только общий фонд платы за труд, но и его деление между работниками списочного состава, внешним совместителям, работникам несписочного состава, а также показать величину сделанных в их пользу социальных выплат;
  • 1-Т (условия труда), где потребуется разбить по их видам суммы доплат компенсационного характера, на которые имеется право у лиц, работающих во вредных и опасных условиях;
  • 3-Ф, предназначенной для отражения просроченных платежей по зарплате и детализации их по причинам и времени возникновения;
  • 57-Т, в которой фонд заработной платы разделяется между мужчинами и женщинами и выборочно (применительно к лицам с конкретными должностями и профессиями) показывается общий заработок работника и размер его составных частей.

Поправки в статформы имеют, в основном, характер технических. Внимания среди них заслуживают изменения сроков:

  • для 1-Т (она сдается по итогам года) — 30 января вместо 20 января;
  • 57-Т (ее подают 1 раз в 2 года, и на 2019 год — по сведениям за октябрь-месяц — выпадает такая обязанность) — 29 ноября вместо 30 ноября.

Состав лиц, обязанных подавать перечисленные отчеты, по-прежнему приведен в самих статформах на их первых листах.

Подводим итоги

  • С наступлением 2020 года вступает в силу ряд новых правил, имеющих отношение к расчету и выплате зарплаты, а также к отчетности по ней.
  • Главное новшество-2020 в части платы за труд связано с увеличением величины федерального МРОТ, влияющего как на уровень минимально возможного заработка, так и на величину социальных выплат, зависящих от этого показателя.
  • При исчислении зарплаты в 2020 году придется также ориентироваться на новые правила оплаты труда женщин, работающих в сельской местности, обновленный перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, и установленные только для этого года переносы выходных дней.
  • Работодателям, имеющим работников, из доходов которых производятся удержания по исполнительному листу, с июня 2020 года придется вносить в направляемые в банк документы на перечисления в адрес таких лиц дополнительную информацию о коде вида выплаты и о сделанных из дохода удержаниях.
  • Для форм статотчетности, содержащих сведения о зарплате, с 2020 году применяются обновленные бланки.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Новые правила по зарплате с 2020 года

Наряду с повышением зарплат в 2020 году, бухгалтеру при расчете, начислении и выплате заработной платы необходимо учитывать ряд изменений и нововведений в законодательстве. Рассказываем об изменениях по зарплате с 2020 года.

Обязанность повысить до нового МРОТ

С 1 января 2020 года бухгалтерам необходимо применять приказ Минтруда России от 09.08.2019 № 561н, который установил величину прожиточного минимума на душу населения и по основным социально-демографическим группам в целом по РФ за II квартал 2019 года.

То есть, нужно повысить зарплату, если она не дотягивает до нового МРОТ. А указанная величина теперь служит для него главным ориентиром.

Выплата зарплаты ниже федерального МРОТ/минимальной зарплаты в регионе – это нарушением трудового законодательства. За что ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность.

Также это основание для:

  • внеплановой проверки трудовой инспекции (абз. 4 ч. 7 ст. 360 ТК РФ);
  • вызова на комиссию по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам (письмо ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490).

Новые коды в платёжках

С 1 июня 2020 года в платежках на перечисление заработной платы необходимо указывать новые коды.

Так, в поле 20 платежного поручения нужно приводить код вида выплаты дохода. Причём для зарплаты, пособий и сумм возмещения вреда предусмотрены разные коды, которые утверждает Банк России (скорее всего, «1», «2» и «3»).

«1» – при выплате зарплаты и перечислении другого дохода (например, выплат по договору ГПХ), по которым установлено ограничение для удержания долгов;

«2» – при перечислении сумм, за счет которых нельзя взыскивать долги (исключение – возмещение вреда здоровью и компенсация за счет бюджетов гражданам, пострадавшим при радиационных и техногенных катастрофах);

«3» – при выплате сумм, которые являются исключениями, названными выше.

Отметим, что новая кодировка нужна для того, чтобы судебные приставы понимали, с каких выплат можно удерживать денежные средства по исполнительным листам, а с каких нет либо есть ограничения. Соответственно, банк или иная кредитная организация, обслуживающие счета должника, будут исходить из кода в платёжке.

Это новые ч. 5.1 и 5.2 ст. 70 Федерального закона «Об исполнительном производстве», которые добавил подпункт «г» п. 3 ст. 1 Закона от 21.02.2019 № 12-ФЗ.

Новые правила для бюджетных лимитов

В 2020 году утвержденные лимиты бюджетных обязательств (ЛБО) по зарплате нельзя увеличить за счет других лимитов.

Постановление Правительства РФ определяет особенности реализации федерального бюджета на 2020 год и плановый период 2021-2022 годов. Оно запрещает увеличивать в 2020 году ЛБО по оплате труда за счет уменьшения лимитов, которые предназначены для иных целей.

Причём этот запрет касается и лимитов по начислениям на зарплату. Исключение составляют лимиты по выплатам при увольнении работников федеральных госорганов.

Новая статформа по численности и зарплате

С отчёта за январь 2019 года все организации, кроме представителей малого бизнеса, должны сдавать в территориальный орган Росстат сведения о численности и заработной плате работников по новой форме № П-4. Она утверждена приказом Росстата от 15.07.2019 № 404.

Правила её заполнения можно найти в указаниях, утвержденных приказом Росстата от 22.11.2017 № 772.

Эти сведения заполняют по юрлицу без данных по обособленным подразделениям и отдельно по каждой обособке.

По общему правилу форму № П-4 сдают ежеквартально, если в течение 2-х предыдущих лет:

  • средняя численность работников – не более 15 человек;
  • годовой оборот – до 800 млн руб. включительно.

Если хотя бы один лимит не соблюден, сдавать надо ежемесячно.

Срок подачи – не позднее 15-го числа после отчетного периода.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Поправки по НДФЛ и страховым взносам: как в 2020 году изменятся правила уплаты и сдача отчетности

Многочисленные поправки, внесенные в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ (далее — Закон № 325-ФЗ), затронули НДФЛ и страховые взносы. Так, годовую отчетность по НДФЛ за 2019 год налоговым агентам придется сдать на месяц раньше. А с 2021 года справки 2-НДФЛ и вовсе отменят. Законодатель также изменил порядок представления расчета по страховым взносам (РСВ). Большинство поправок начнут действовать c 1 января 2020 года, однако некоторые новшества уже вступили в силу.

НДФЛ: новшества для налоговых агентов по уплате налога и сдаче отчетов

В части НДФЛ наиболее важными для налоговых агентов являются новшества, которые меняют правила перечисления в бюджет удержанного налога и представления соответствующей отчетности. Но прежде рассмотрим поправку, актуальную для ситуации, когда налоговый агент не удержал НДФЛ.

Уплата налога за счет средств организации

В пункт 9 статьи 226 НК РФ внесено новшество, допускающее с начала 2020 года уплату НДФЛ за физическое лицо из средств налогового агента. Но это будет возможно только в одном случае: если при налоговой проверке установлены факты неудержания или неполного удержания НДФЛ при выплате доходов. В такой ситуации организация может принять решение о том, что она не станет проводить перерасчет и доудерживать НДФЛ у сотрудника, а оплатит недоимку за счет собственных средств.

При этом перечисленный НДФЛ не будет признаваться доходом физлица-налогоплательщика, у которого налоговый агент вовремя не удержал налог (новая редакция п. 5 ст. 208 НК РФ). Поэтому начислять НДФЛ на НДФЛ, уплаченный за счет средств организации, не надо.

Бесплатно рассчитать зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе

Перечисление НДФЛ за обособленные подразделения

С 1 января 2020 года будет официально разрешено перечислять НДФЛ единой платежкой за все обособленные подразделения, находящиеся на территории одного муниципального образования (т.е. в рамках одного ОКТМО). Для этого налоговый агент должен выбрать филиал, через который намерен платить налог. Принцип «одной платежки» может применять и головная организация при уплате НДФЛ за себя и за все обособленные подразделения, которые вместе с ней находятся в одном муниципальном образовании. Такие изменения внесены в пункт 7 статьи 226 НК РФ.

Заметим, что многие организации практиковали указанный способ уплаты налога и до появления комментируемых поправок. Хотя формально подобные действия были вне закона, негативных последствий они не влекли. Объясним почему.

В действующей редакции пункта 7 статьи 226 НК РФ сказано, что налог надо перечислять по месту нахождения каждого обособленного подразделения. А значит, если на территории муниципального образования располагается несколько налоговых инспекций, то каждая «обособка» должна уплачивать НДФЛ в «свою» налоговую. В то же время никакой ответственности за нарушение данного правила не установлено, а перечисленный по единому платежному поручению НДФЛ и сегодня признается уплаченным (п. 4 и 8 ст. 45 НК РФ).

Формировать платежки на уплату НДФЛ с актуальными реквизитами и сдавать отчетность по налогу

Представление 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по обособленным подразделениям

Одновременно законодатели ввели принцип «одного ОКТМО» в отношении отчетности по НДФЛ. С января 2020 года будет действовать следующее правило: если обособленные подразделения организации находятся на территории одного муниципального образования, то расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ по этим подразделениям можно сдавать по месту нахождения одного из них. То же самое касается головной организации, которая сможет сдавать в «свою» налоговую инспекцию отчетность по НДФЛ как за себя, так и за все обособленные подразделения, находящиеся в том же муниципальном образовании.

Бесплатно заполнить и сдать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

О выборе налогового органа, в который будет подаваться отчетность, нужно официально уведомить все ИФНС, где организация состоит на учете по месту нахождения обособленных подразделений. Сделать это необходимо не позднее 1 числа налогового периода, то есть календарного года (ст. 216 НК РФ).

Поскольку 1 января 2020 года является выходным днем, то, с учетом положений пункта 7 статьи 6.1 НК РФ, указанное уведомление нужно подать 9 января. После этого в выбранную ИФНС можно будет сдавать отчетность по НДФЛ по всем «обособкам», находящимся в одном муниципальном образовании.

Выбор налогового органа фиксируется на год и поменять его в течение года нельзя. Исключение составляют ситуации, когда происходит изменение количества подразделений на территории муниципального образования — в таком случае в ИФНС нужно представить другие уведомления (новая редакция п. 2 ст. 230 НК РФ). Законодатели не прописали срок и правила представления уведомлений в таких случаях. Устранять этот пробел, видимо, придется чиновникам при разработке форм и порядка направления уведомлений.

Подать через интернет сообщение о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат физлицам Подать бесплатно

Новые сроки сдачи форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Также значительные изменения произойдут в части срока сдачи отчетности налоговых агентов. Начиная с 2020 года, справки 2-НДФЛ (с признаком 1), а также «годовой» расчет 6-НДФЛ надо будет представлять в налоговые инспекции на месяц раньше — до 1 марта следующего года, а не до 1 апреля, как это предусмотрено действующей редакцией пункта 2 статьи 230 НК РФ.

А начиная с 2021 года, справка 2-НДФЛ как отдельный документ, содержащий сведения о доходах и суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налога, и вовсе перестанет существовать. По задумке законодателей, эта информация должна войти в состав расчета 6-НДФЛ (новая редакция п. 2 ст. 230 НК РФ).

Заметим, что комментируемый закон не затронул другие документы о доходах физлица. Речь идет о справке, которая выдается по запросу физлица, а также о сообщении о невозможности удержать НДФЛ (справка 2-НДФЛ с признаком 2). Однако не исключено, что в ближайшее время формы этих документов изменятся.

В 2020 году 1 марта выпадает на воскресенье, следовательно, с учетом положений пункта 7 статьи 6.1 НК РФ, справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за 2019 год надо сдать не позднее 2 марта.

Бесплатно заполнить и сдать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

Способ сдачи отчетности по НДФЛ

С 2020 года право сдавать отчетность по НДФЛ на бумажном носите сохранится только у тех налоговых агентов, которые за год выплатили доходы максимум 10 физлицам. Как только количество получателей дохода составит 11 или более человек, отчетность нужно будет представлять в электронном виде по ТКС. Такой вывод можно сделать из новой редакции пункта 2 статьи 230 НК РФ. Изменения нужно будет применять в отношении отчетности, представляемой с 1 января 2020 года, в том числе расчета 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ за 2019 год.

Вести учет НДФЛ в веб‑сервисе, формировать и сдавать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

Отметим, что комментируемая поправка сформулирована не очень удачно. В новой норме сказано, что сдавать отчетность на бумаге может налоговый агент, от которого доходы в налоговом периоде получали «до 10 человек». Возникает вопрос — если в организации ровно 10 получателей дохода, она может сдавать формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ на бумаге или обязана отчитываться через интернет?

Прямого ответа на данный вопрос в НК РФ нет, поэтому приходится ориентироваться на судебную практику по схожим ситуациям. Суды исходят из того, что формулировка «до» охватывает и тот параметр (число), который стоит после этого предлога (определения Верховного суда РФ от 11.09.19 № 301-ЭС19-14440 и от 16.10.18 № 304-КГ18-7786, постановление Арбитражного суда Уральского округа от 14.02.19 № Ф09-9241/18).

Забегая вперед, скажем, что в аналогичной, по сути, норме, посвященной способу сдачи расчета по страховым взносам, законодатель применил более четкую формулировку. В новой редакции пункта 10 статьи 431 НК РФ установлено, что РСВ нужно представлять в электронном виде, если численность физлиц, в пользу которых начислены выплаты, «превышает 10 человек». Если же эта численность «составляет 10 человек и менее» допускается сдавать расчеты по взносам в бумажном виде. Исходя из принципа универсальности воли законодателя, можно сделать вывод, что и для сдачи отчетности по НДФЛ организация, в которой доходы получают ровно 10 человек, вправе использовать бумажные носители.

Отметим, что некоторые эксперты придерживаются другой трактовки комментируемой нормы пункта 2 статьи 230 НК РФ. Они полагают, что те, кто выплатил доходы 10 и более физлицам, смогут сдавать формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ только в электронном виде через интернет. Возможно, что на этот счет появятся официальные разъяснения Минфина и ФНС.

Обратите внимание: если вы раньше не сдавали отчетность через интернет, вам стоит заблаговременно заключить договор с оператором ЭДО — электронного документооборота (согласно Налоговому кодексу, именно через него сдается описанная выше отчетность) и подключиться к системе для отправки отчетности.

Заключить договор и сдать 6‑НДФЛ, 2‑НДФЛ и РСВ через оператора ЭДО Сдать бесплатно

Страховые взносы: уточнения по порядку уплаты взносов и сдачи РСВ

Нормы Налогового кодекса, касающиеся страховых взносов, с 1 января 2020 года изменятся следующим образом.

Во-первых, будет сужен круг ситуаций, когда организация, имеющая обособленные подразделения, должна направлять РСВ и уплачивать взносы по месту нахождения каждой уполномоченной «обособки». Со следующего года эти обязанности нужно будет выполнять, если соблюдены два условия: подразделение начисляет выплаты в пользу физлиц и имеет самостоятельный счет в банке (новые редакции п. 7 и 11 ст. 431 НК РФ). Таким образом, нормы НК РФ будут соответствовать положениям законов об обязательном социальном страховании, где изначально предусматривалась постановка на учет только тех подразделений страхователя, у которых есть банковские счета (подп. 3 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ, подп. 2 п. 1 ст. 2.3 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ и подп. 2 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Во-вторых, как было сказано выше, с 1 января 2020 снижается порог численности работников, при котором страхователь должен представлять РСВ в электронном виде по ТКС. Такая обязанность появится у тех плательщиков, которые в течение расчетного или отчетного периода начислили выплаты и вознаграждения по трудовым договорам или договорам подряда (оказания услуг) как минимум 11 физическим лицам (новая редакция п. 10 ст. 431 НК РФ). Новый критерий численности необходимо учитывать при сдаче РСВ за 2019 год и более поздние периоды.

Напомним также, что начиная с расчета за первый квартал 2020 года, нужно использовать новую форму РСВ (утв. приказом ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@). Подробнее о новой форме РСВ см. «Как в 2020 году изменится форма расчета по страховым взносам».

Бесплатно заполнить и сдать актуальную на сегодня форму РСВ через интернет

Какие изменится расчет зарплаты, отпускных и пособий из-за нового МРОТ с 1 января 2020 года

С 1 января 2020 года величина МРОТ, установленного на федеральном уровне, составит 12 130 руб. Сегодня этот показатель равен 11 280 руб. Со следующего года изменятся зарплаты, отпускные и пособия.

С 1 января 2020 года величина МРОТ, установленного на федеральном уровне, составит 12 130 руб. Сегодня этот показатель равен 11 280 руб. Со следующего года изменятся зарплаты, отпускные и пособия. Напоминаем, что в расчете зарплаты используют ее начисленное значение, а не то, которое получается после всех удержаний.

С показателем МРОТ нужно сравнивать общую сумму выплаты за месяц, до того, как из нее удержан НДФЛ. Таким образом, «чистыми» работник может получить на руки сумму в размере меньше установленного МРОТ.

На что влияет ежегодное увеличение МРОТ

Новый МРОТ, вступающий в силу с 1 января 2020 года, повлияет на расчет зарплаты, отпускных и пособий.

Заработок работника не может быть меньше минималки. Но это при выполнении двух условий:

  • Месяц отработан полностью,
  • Работник трудится на основной работе.

К примеру, если сотрудник принят на половину или четверть ставки, зарплатный минимум для него определяется в соответствующей пропорции. Доплачивать зарплату до МРОТ работодатель не обязан. Что касается постоянного персонала, работающего на полную ставку, то к 1 января необходимо проверить зарплату. Причем принимать во внимание:

  • Наличие в субъекте районных коэффициентов и надбавок,
  • Наличие и условия трехстороннего соглашения.

Важно: зарплату нужно сравнивать не с федеральной, а с региональной минималкой.

Трудовой кодекс (ст.133) запрещает выплачивать зарплату ниже МРОТ. При этом оклад может быть и меньше. Дело в том, что доход работника еще включает надбавки и стимулирующие выплаты. Все суммы складываются, а итог сравнивается с минималкой. Учитывается начисление до вычета НДФЛ. Если сумма, начисление оказалось меньше зарплатного минимума, работодатель обязан сделать доплату. У работодателя есть несколько способов увеличить выплату до МРОТ:

  • Повысить сотруднику оклад,
  • Проиндексировать зарплату,
  • Установить доплату до МРОТ.

Как считать отпускные в связи с повышением МРОТ в 2020 году

В расчете отпускных участвует среднедневной заработок сотрудника. Если он окажется меньше минималки, в расчет придется брать не заработок работника, а действующий МРОТ. Среднедневной заработок не может быть меньше зарплатного минимума (п.18 Положения, утв. постановлением правительства от 24.12.2007г. № 922). Если же работодатель проиндексировал зарплату с начала года, то и в расчете отпускных нужно учитывать индексацию.

Как быть, если начало отпуска приходится на первые числа января? Бухгалтерия обязана рассчитать и выдать отпускные в декабре 2019 года. Какой МРОТ брать в расчет? Есть два решения:

  1. В декабре рассчитать и выплатить отпускные с учетом МРОТ 2019 года. Затем в 2020 году сделать перерасчет и доплату,
  2. Не будет ошибкой и рассчитать отпускные сразу по новому МРОТ 2020 года.

Как считать пособия в связи с повышением МРОТ в 2020 году

В расчете пособий тоже учитывается зарплатная минималка. При начислении пособий в 2020 году в расчет пойдут данные о заработках за 2018 и 2019 годы. Максимальные выплаты увеличатся, подрастут и минимальные. Больничные выплаты, исходя из МРОТ, получают сотрудники, у которых:

  • Страховой стаж меньше полугода,
  • Средний заработок за 2018 и 2019 годы оказался меньше МРОТ,
  • Зафиксирован факт нарушения лечебного режима,
  • Бюллетень выдан в связи с травмой, полученной в состоянии опьянения.

Декретные выплаты рассчитываются по МРОТ, если у декретницы страховой стаж меньше полугода или средний заработок «не дотягивает» до МРОТ. Отсутствие заработка или слишком маленький заработок станет причиной выплаты минимального пособия и по уходу за ребенком до полутора лет.

Во всех начислениях социальных выплат в расчет берется МРОТ, увеличенный на районные коэффициенты, северные и прочие подобные надбавки. А вот минималка по региональному соглашению в расчете федеральных пособий не учитывается.

Изменился перечень выплат, которые входят в МРОТ

Теперь недостаточно начислить работнику больше МРОТ. Вы все равно рискуете попасть на штраф за занижение зарплаты. К такому выводу пришел Конституционный суд. Судьи отвергли доводы Минтруда, поэтому теперь сравнивайте выплаты с МРОТ по новым правилам. На схеме редакция «Зарплаты» показала, какие выплаты нужно учитывать для сравнения, а какие — нет. Все выводы основаны на последних разъяснениях Минтруда и свежей судебной практике.

Журнал «Зарплата» открыл канал в Яндекс.Дзен

Журнал «Зарплата» открыл канал в Яндекс.Дзен. Подпишитесь, чтобы не попасть на штрафы и проверки. Новости будут приходить к Вам автоматически в ленту Яндекса, а Вы сами будете решать, читать их или нет. Получайте только самые важные новости именно для Вас!

Скидка 30% при подписке на «Зарплату»!

Скидка 30% + набор кастрюль в подарок при подписке на «Зарплату». Оплатите счет со скидкой и подарком. Или оплатите картой у нас на сайте.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector