1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налог на имущество 4 квартал 2020 срок оплаты

Скорее всего, с 1 января 2020 года все организации начнут исчислять налог на имущество в повышенном размере

У меня такое впечатление, что никто ничего не понял или все просто боятся в это поверить. Но считаю, что пора сказать внятно и однозначно, если Совет Федерации одобрит закон № 720839-7 и он будет подписан, то с 1 января 2020 года все организации начнут исчислять налог на имущество по-новому, причем в повышенном размере.

Как это произошло и почему? Это техническая ошибка ГосДумы или «коварный замысел»? Пока непонятно, ведь «ничего не предвещало» и никто ничего не обсуждал.. Но мы пока и не об этом, а о том, что сейчас всё это выглядит именно таким образом.

Размещаю пост, подготовленный нашими специалистами Федоровой Ольгой Сергеевной и Катанаевой Татьяной Викторовной, посвященный маленькой и тихой (пока еще) революции в поимущественном налогообложении организаций, которая была произведена ГосДумой на прошлой неделе.

Как говорится, СРОЧНО В НОМЕР!

18 сентября 2019 года ГосДумой Федерального Собрания РФ в третьем чтении был принят законопроект № 720839-7 «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» (в части реализации отдельных положений основныхнаправлений налоговой политики). В настоящее время закон находится в Свете Федерации Федерального Собрания.

В этом законопроекте после его второго чтения обнаружилось очень удивительное и неожиданное нововведение по «кадастровому» налогу на имущество для организаций. Причем, учитывая срок два дня от второго до третьего чтения законопроекта, налогоплательщики даже «ойкнуть» не успели, как он оказался на одобрении в Совете Федерации.

Во-первых, уточнено определение понятия «объект налогообложения по налогу на имущество организаций» (п. 1 ст. 374 НК РФ).

Так, из новой редакции НК РФ прямо следует, что в целях исчисления налога на имущество с кадастровой стоимости обязанность по уплате не определяется фактом принятия к учету имущества именно в качестве основного средства.

На наш взгляд, и действующие нормы статьи 374 НК РФ не позволяли уйти от налогообложения «кадастровым» налогом на том лишь основании, что объект к учету в составе основных средств не принимался, а поставлен на баланс как товар. Аналогичной позиции придерживались налоговые органы на местах. Вместе с тем на протяжении

длительного времени Минфин РФ разъяснял, что учет на балансе имущества в качестве основного средства является обязательным условием и для целей взимания «кадастрового» налога (например, письма от 26.06.2017 № 03-05-05-01/41189, от 30.06.2017 № 03-05-05-01/41582).

Во-вторых, и это главное, глобально меняется подход к налогообложению имущества по кадастровой стоимости.

Из поправок в статью 378.2 НК РФ (изменен подпункт 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, дополнен подпунктом 2.2 пункт 12 ст. 378.2 НК РФ) следует, что с 1 января 2020 года вне зависимости от факта упоминания недвижимого имущества в соответствующем региональном Перечне, если кадастровая стоимость имущества установлена, то подлежит уплате «кадастровый» налог на имущество организаций.

Дело в том, что в новой редакции объект кадастрового налогообложения «жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств…» заменен на «иные объекты недвижимого имущества, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 НК РФ».

В свою очередь глава 32 НК РФ, а именно — п. 1 ст. 401 — фактически содержит открытый перечень налогооблагаемых объектов, поскольку оканчивается всеобъемлющей фразой «иные здания, строения, сооружения, помещения». Более того, эта же норма включает в объект налогообложения объекты незавершенного строительства. То есть получается, что если незавершенное строительство поставлено на кадастровый учет, то оно облагается с 2020 года «кадастровым» налогом на имущество организаций.

При этом остается неясным: коммерческая торгово-офисная недвижимость, облагаемая сейчас только по Перечню (подп. 1-3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ), остается в прежнем налоговом режиме или тоже «распадается» для кадастрового налогообложения на две категории – «Объекты по Перечню» и «Иные объекты» (проект Перечня Свердловской области на 2020 года — здесь)? Если так, то возникает закономерный вопрос «А зачем Перечни?»…

В-третьих,с 2020 года организации, применяющие УСН, если кадастровая стоимость имущества установлена, также будут уплачивать «кадастровый» налог на имущество вне зависимости от факта упоминания недвижимого имущества в соответствующем региональном Перечне.

Напомним, что согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ применение УСН организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с НК РФ).

Вместе с тем нововведения с 2020 года не затрагивают ИП на УСН, поскольку в п. 3 ст. 346.11 НК РФ указано, что применение УСН предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в Перечень, определяемый в соответствии с п. 378.2 НК РФ). То есть ИП на УСН, как и сейчас, будут подвергаться кадастровому налогообложению только в отношении коммерческой недвижимости, включенной в региональный Перечень. Может, это и есть ответ на вопрос «А зачем Перечни?».

Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук. С 1993 года лично провел более 480 судебных дел (в пользу клиентов принято более 90 % судебных актов). Преподавательский стаж с 1988 года. Автор более 250 научных публикаций и книг. С 1994 года является главным редактором журнала «Налоги и финансовое право».

Налог на имущество организаций в 2020 году для юридических лиц: глобальные изменения

В 2020 году в части налога на имущество организаций произошло одно существенное, но приятное изменение — отменены отчеты по авансовым платежам в инспекцию. Кроме того, существенно сократился список облагаемых объектов. Рассмотрим подробно налогообложение имущества в 2020 году.

Изменения по налогу на имущество в 2020 году

2020 год подготовил ряд существенных изменений в части налогообложения имущества юридических лиц.

Один из самых приятных — отменены ежеквартальные отчеты по начислению авансов. Пункт 2 ст. 386 НК РФ утратил силу с 1 января 2020 года на основании закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ.

Внесен новый пункт 1.1 в ст. 386 НК РФ, который предусматривает следующую возможность:

  • если у предприятия имеется несколько объектов налогообложения, база по которым определяется как среднегодовая стоимость, и такие объекты относятся к ответственности разных налоговых инспекций, то теперь можно отчитываться в один госорган;
  • предварительно следует подать уведомление о порядке предоставления отчетности по налогу на имущество.

Обратите внимание, что для имущества, облагаемого по кадастровой стоимости, такой возможности не предусмотрено.

Также напомним, что еще в 2019 году движимое имущество перестало относиться к налогооблагаемым объектам вследствие закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ.

Посчитать налог на имущество с учетом изменений 2020 года вы можете в программе «БухСофт». Программа сама рассчитает налог и проверит расчет по контрольным точкам.

Облагаемое имущество в 2020 году

Статья 374 НК РФ определяет критерии облагаемого имущества.

К сожалению, критерии приведены очень общие. В частности, законодатели не уточнили, какое имущество считается недвижимым.

На помощь приходят разъяснения чиновников. Обратите внимание на письмо ФНС РФ от 01.10.2018 № БС-4-21/19038@. В данном документе идет отсылка на ст. 130 ГК РФ. Именно в ней отражен примерный перечень подобных объектов:

  • земельные участки;
  • участки недр;
  • объекты, прочно связанные с землей, перемещение которых без ущерба их назначению невозможно (здания, сооружения, объекты незавершенного строительства, а также жилые и нежилые помещения и машино-места, если они подлежат кадастровому учету);
  • воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, которые подлежат обязательной госрегистрации, а также иные объекты, предусмотренные российским законодательством (например, космические объекты).

Следует отметить и следующую статью Гражданского кодекса — 131. Она говорит о необходимости постановки на учет в госсужбах всей недвижимости (внесении записи в ЕГРН).

Обратим внимание еще на один важный документ — определение Верховного суда РФ от 07.04.2016 № 310-ЭС15-16638. Судьи обозначили, что отсутствие госрегистрации (а значит и записи в ЕГРН) не препятствует праву считать имущество недвижимым, т. к. имущество является движимым, т. к. вещь является недвижимой либо в силу ее природных свойств, либо в силу установленного законодательства.

Исходя из вышеприведенной информации чиновники предлагают такой чеклист в случае сомнений при отнесении имущества к неджвижимому:

  • проверить наличие записи о регистрации объекта в ЕГРН;
  • в случае отсутствия записей в ЕГРН:
    • ориентироваться на факт связи объекта с землей и невозможности его перемещения;
    • проверить нормативную базу относительно конкретного вида имущества;
    • изучить судебную практику относительно конкретного или схожего объекта имущества.

Если даже такой чеклист не поможет, всегда можно обратиться к налоговикам и получить консультацию.

Необлагаемое имущество в 2020 году

Пункт 4 ст. 374 НК РФ приводит список объектов, которые не попадут в налоговую базу:

  • земля, водные объекты и иные природные объекты;
  • имущество органов исполнительной и государственной власти и используемое для целей обороны, обеспечения безопасности и т. д.;
  • объекты культурного наследия;
  • ядерные установки;
  • космические объекты;
  • ледоколы;
  • зарегистрированные морские суда;
  • суда с ядерными энергетическими установками;
  • суда атомно-технологического обслуживания.

Налоговая база по налогу на имущество в 2020 году

Для удобства информация об определении налоговой базы сведена в таблицу. Данные собраны исходя из норм ст. 375 НК РФ с учетом ст. 378.2 НК РФ.

Налог на имущество для юридических лиц в 2020 году

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Налог на имущество обязателен для организаций на ОСНО, у которых есть на балансе основные средства, а также для «упрощенцев» и «вмененщиков», имущество которых попадает в перечень ст. 374 НК РФ. Налоговый период имущественного налога — 1 год. Каждый квартал вносятся авансовые платежи по налогу. Отчетные периоды зависят от налоговой базы. Для среднегодовой стоимости — это первый квартал, полгода и девять месяцев. Для кадастровой — первый, второй и третий квартал. Разница в том, что в первом случае налог рассчитывается нарастающим итогом, а во втором — поквартально. В статье расскажем о расчете налога в 2020 году.

Налоговая ставка по имущественному налогу для юрлиц

Согласно статье 380 НК РФ, размер ставки определяется субъектом РФ, но не должен быть выше 2,2%. Для недвижимого имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость, ставка налога не может превышать 2%. Законодательные органы субъектов РФ вправе установить свой региональный процент по налогу и даже дифференцировать ставки по категориям имущества и налогоплательщиков, но они должны соответствовать диапазону указанных значений.

Если в вашем субъекте не установлены налоговые ставки, применяйте те, которые указаны в статье 380 НК РФ.

Сроки уплаты имущественного налога в 2020 году

Точные сроки уплаты в федеральном законодательстве отсутствуют. Регионы решают сами, когда вам платить налог на имущество (ст. 383 НК РФ). Платеж можно перечислять в конце года за раз, если в субъекте не предусмотрены авансовые платежи. Как правило, последний срок уплаты аванса по налогу и сдачи расчета — 30 число месяца, следующего после отчетного квартала. Но уточните актуальный срок в своем регионе.

  • Расчет за первый квартал — 30 апреля 2020;
  • Расчет за 6 месяцев — 30 июля 2020;
  • Расчет за 9 месяцев — 30 октября 2020.

Четыре квартала 2020 года составляют налоговый период по налогу на имущество. Поэтому за 4 квартал нужно сдать декларацию в сроки, установленные законодательством субъекта, но не позднее 30 марта 2021 года.

С 2020 года отменена обязанность по сдаче налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций, а также появляется возможность сдать единую налоговую отчетность по налогу. Налогоплательщик, который состоит на учете в разных ИФНС по месту нахождения своих объектов недвижимости в одном субъекте РФ, сможет отчитываться в одну инспекцию по своему выбору. Налоговый орган субъекта нужно уведомить о своем решении до 1 марта.

Налог на недвижимость по кадастровой стоимости в 2020 году

В отношении некоторой недвижимости организации владельцы платят налог не из среднегодовой стоимости, а из кадастровой стоимости.

Под кадастровую стоимость попадают объекты недвижимости из п.1 ст. 378.2 НК РФ:

  • административные бизнес-центры вместе с помещениями;
  • различные торговые центры вместе с помещениями;
  • нежилые помещения под офисы, магазины, общепит и бытовые нужды (в т.ч. и те, в которых эти виды деятельности уже ведутся). Исключение — помещения, в которых под вышеперечисленные нужды используется менее 20% всей площади;
  • недвижимость зарубежных организаций, у которых нет в России специальных представительств.

До принятия ФЗ № 325-ФЗ от 29.09.2019 заключительный пункт был такой « Жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств». Его заменили на «Иные объекты недвижимости, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с гл. 32 НК РФ». Таким образом, перечень стал открытым.

Из-за новых поправок налог на имущество организаций может вырасти. Особенно учитывая то, что в некоторых регионах с 1 января 2020 года начнет действовать максимальная ставка налога по кадастровой стоимости — 2 %.

Замминистра финансов Илья Трунин поясняет, что у государства не было идеи взымать налог по кадастровой стоимости со всей недвижимости. Включение новых объектов недвижимости реализовано через ссылку на гл. 32 НК РФ «Налог на имущество физических лиц», поэтому речь идет лишь о тех видах недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, которые могут находиться в собственности физлиц: гаражи, машиноместа, хозяйственные строения, садовые дома, жилые строения. Чтобы исключить неверную интерпретацию норм статьи, Минфин и Госдума прорабатывают поправки в ст. 378.2 НК РФ.

Для пересчета кадастровой стоимости есть два основания:

  1. Недостоверность сведений об объекте недвижимости, используемых для определения его кадастровой стоимости;
  2. Установление рыночной стоимости объекта недвижимости на дату, по состоянию на которую установлена кадастровая стоимость.

Под недостоверностью сведений обычно понимают ошибки, допущенные при оценке. Среди них Верховный суд РФ указывал:

  • неверные сведения в перечне объектов недвижимости, подлежащих государственной кадастровой оценке;
  • неправильное определение условий, влияющих на цену недвижимости: местоположение, назначение, ВРИ, аварийное состояние и т.п.;
  • неправильное применение данных при расчете;
  • неиспользование сведений об аварийном состоянии.

Административные бизнес-центры, торговые центры и нежилые помещения, используемые под офисы, торговые точки, общепит и бытовое обслуживание, должны быть включены в специальный перечень (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Он должен быть опубликован не позднее 1-го числа очередного налогового периода в официальных источниках вашего региона. Если вашего имущества в списке нет, считайте налог по среднегодовой стоимости.

Налог на движимое имущество

С 1 января 2019 года для организаций отменен налог на движимое имущество (ФЗ от 03.08.2018 №302-ФЗ). Даже в том случае, если регион не подтвердил право на льготу. В 2020 году движимое имущество по-прежнему не облагается налогом.

Налог на имущество в 2020 году

Авансы по налогу на имущество

Каждый квартал авансы по этому налогу должны уплатить все организации, у которых на балансе имеется подлежащее налогообложению недвижимое имущество. Стоимость имущества в этом случае значения не имеет, важна налоговая база. Авансы рассчитываются по среднегодовой стоимости или стоимости по кадастру. Попробуем рассчитать аванс исходя из данных по среднегодовой стоимости. Вычисляем среднюю стоимость имущества за год. Это будет авансовая налоговая база.

Стоимость средняя = (Сумма остаточных стоимостей на начала месяцев + Сумма конечных стоимостей имущества за эти месяцы и месяц после / (количество месяцев в отчетном периоде + 1). Остаточная стоимость считается с учетом амортизации.

Пример 1. В ООО «Ромашка» на начало года было амортизируемого имущества на 100 000 рублей. Ежемесячная амортизация — 5 000 рублей. Соответственно каждый месяц на эту сумму уменьшалась остаточная стоимость. К июлю 2020 года она упала до 70 000 рублей.

Налоговая база = (100 000 + 95 000 + 90 000 + 85 000 + 80 000 + 75 000 + 70 000) / 7 = 85 000 рублей.

Аванс за 2 квартал = (Налоговая база × Налоговая ставка) / 4 = (85 000 × 2,2%) / 4 = 467,5 рубля.

Рассчитаем аванс по налогу на имущество за 3 квартал 2020 года для компании с несколькими объектами налогообложения. В этом случае для расчета нужно указать налоговую базу исходя из средней суммы остаточной стоимости за год.

Пример 2. У ООО «Лютик» есть два объекта с остаточной стоимостью на начала года в 100 и 300 тысяч рублей. Амортизация этих объектов 5 000 и 10 000 в месяц соответственно.

Налоговая база = ((100 000 + 300 000) + (95 000 + 290 000) + (90 000 + 280 000) + (85 000 + 270 000) + (80 000 + 260 000) + (75 000 + 250 000) + (70 000 + 240 000) + (65 000 + 250 000) + (60 000 + 240 000) + (55 000 + 230 000))/ 10 = 276 000 рублей

Аванс за 3 квартал = (276 000 × 2,2%) / 4 = 1 518 рублей.

Рассчитываем аванс по налогу на имущество за 2 квартал 2020 года исходя из кадастровой стоимости.

Формула для расчета простая: Аванс = Кадастровая стоимость × Ставка налога / 4. Подсчет упрощается тем, что кадастровая стоимость описана в госкадастре по недвижимости. Узнать ее можно в специальном сервисе, введя кадастровый номер или адрес объекта.

Пример 3. Кадастровая стоимость имущества ООО «Василек» равна 1 162 000 рублей.

Аванс за 3 квартал = (1 162 000 × 2,2%) / 4 = 6 391 рублей.

После уплаты авансовых платежей нужно информацию без ошибок расположить в авансовом расчете и послать в налоговую.

Налог на имущество за 2020 год

Юридические лица рассчитывают налог на имущество самостоятельно. Чтобы рассчитать налог на имущество за год, нужно уменьшить платеж на авансы, перечисленные в течение года. Налоговая база рассчитывается как сумма остаточной стоимости каждого объекта на первое число месяца и последний день расчетного периода (31 декабря).

Пример 4. У ООО «Гладиолус» с начала года имеется амортизируемое имущество на 1 165 000 рублей. Ежемесячная амортизация — 8 000 рублей. Следовательно, остаточная стоимость имущества ежемесячно уменьшается на 8 000 рублей.

  • 1 января —1 165 000 рублей
  • 1 февраля — 1 157 000 рублей
  • 1 марта — 1 149 000 рублей
  • 1 апреля — 1 141 000 рублей
  • 1 мая — 1 133 000 рублей
  • 1 июня — 1 125 000 рублей
  • 1 июля — 1 117 000 рублей
  • 1 августа — 1 109 000 рублей
  • 1 сентября — 1 101 000 рублей
  • 1 октября — 1 093 000 рублей
  • 1 ноября — 1 085 000 рублей
  • 1 декабря — 1 077 000 рублей
  • 31 декабря — 1 069 000 рублей

Авансовый платеж за 1 квартал

Налоговая база = (1 165 000 + 1 157 000 + 1 149 000 + 1 141 000) / 4 = 1 153 000 рублей

Авансовый платеж = 1 153 000 × 2,2% / 4 = 6 341,5 рубля

Авансовый платеж за 6 месяцев

Налоговая база = (1 165 000 + 1 157 000 + 1 149 000 + 1 141 000 + 1 133 000 + 1 125 000 + 1 117 000) / 7 = 1 141 000 рублей

Авансовый платеж = 1 141 000 × 2,2% / 4 = 6 275,5 рубля

Авансовый платеж за 9 месяцев

Налоговая база = (1 165 000 + 1 157 000 +. + 1 093 000) / 10 = 1 129 000 рублей

Авансовый платеж = 1 129 000 × 2,2% / 4 = 6 209,5 рубля

Уплата налога за год

Налоговая база = (1 165 000 +. + 1 069 000) / 13 = 1 117 000 рублей

Платеж по налогу за год = 1 117 000 × 2,2% — (6 341,5 + 6 275,5+ 6 209,5) = 5 747,5 рубля

Оплачивайте имущественный налог и отправляйте расчеты и декларацию через интернет в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Избавьтесь от рутины, оплачивайте налоги и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первый месяц работы бесплатно. Для новых ООО подарок — 14 дней бесплатной работы и отправки отчетности.

Срок уплаты налога на имущество юридических лиц в 2019 году

Каждый регион РФ самостоятельно устанавливает срок уплаты налога на имущество юридических лиц в 2019 году. В статье – онлайн-справочник и актуальная таблица, которую можно бесплатно скачать.

Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Воспользуйтесь этими справочниками по уплате налога на имущество. Они спасут от обидных штрафов и защитят от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Скачивайте бесплатно:

По имущественному налогу юрлиц законодательно установлены как годовые платежи и отчеты, так и промежуточные – авансовые перечисления и расчет по ним. Однако на общегосударственном уровне Налоговый кодекс определяет по налогу на имущество юрлиц только налоговый период – календарный год, и дату сдачи годовой отчетности – не позднее 30-го марта года, следующего после отчетного.

Что же касается отчетности, то она по «имущественному» налогу типовая для всех регионов страны. Действующие бланки расчета по авансу и декларации утверждены приказом от 31.03.17 № ММВ-7-21/271@. В них недавно вносились изменения – приказом от 04.10.18 № ММВ-7-21/575@. В результате бланки по «имущественному» платежу скорректированы с отчетности за периоды в 2019 году.

Программа БухСофт учитывает этот нюанс. Она автоматически поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Скачайте образец платежного поручения, который подготовили эксперты программы:

Кому важен срок уплаты налога на имущество юридических лиц в 2019 году

Соблюдать по налогу на имущество юридических лиц сроки уплаты необходимо российским фирмам, а также иностранным юлицам, у которых есть представительства или налогооблагаемые недвижимые объекты в РФ.

Кому важно соблюдать срок уплаты налога на имущество в 2019 году для юридических лиц, зависит еще и от наличия у фирмы облагаемых либо необлагаемых объектов. Подробнее об этом читайте в заключительной части статьи.

Налог на имущество юридических лиц: сроки уплаты, общие по России

По имущественному перечислению юрлиц законодательство определяет только налоговый период – календарный год, и день сдачи годовой отчетности – не позднее 30-го марта года, следующего после отчетного. А все промежуточные перечисления и отчеты остаются на усмотрение региональных органов власти. Поэтому на разных территориях страны срок уплаты налога на имущество в 2019 году для юридических лиц различается.

Срок уплаты налога на имущество в 2019 году для юридических лиц по регионам России

Даты авансовых платежей и даты сдачи расчетов по авансам субъекты РФ определяют сами и могут даже отменить их. Если все же авансы по налогу на имущество и отчетность по ним в регионе не отменены, то точные даты определяют региональные власти. Ограничение только одно – перечислить аванс не позднее 30-го числа месяца, следующего после отчетного периода.

По налогу на имущество юридических лиц в 2019 году сроки уплаты можно посмотреть в онлайн-справочнике на сайте ФНС по адресу https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/. Все указанные на сайте ФНС даты приведены в таблицах далее — по каждому субъекту РФ отдельно.

Крайние даты платежей по автономным округам

Российские регионы, имеющие статус автономного округа, устанавливают по налогу на имущество юридических лиц сроки уплаты одним из следующих способов:

как фиксированную дату — например, по годовому платежу;

как определенный день после завершения отчетного периода;

как день, зависящий от крайней даты декларации или расчета по авансовому платежу.

Подробности о платежах в российских регионах, имеющих статус автономного округа, читайте в таблице 1.

Таблица 1. Налог на имущество юридических лиц: сроки уплаты по автономным округам

Сроки уплаты налогов в 2019 году: таблица

sroki_uplaty_nalogov_v_2019_godu_tablica.jpg

Похожие публикации

Налоговым кодексом РФ установлено обязательство всех субъектов предпринимательства платить в бюджеты разных уровней налоги. Фискальные перечисления могут направляться в федеральный, региональный и местный бюджеты. Налог перечисляется единой суммой за весь налоговый период, либо с предварительной уплатой авансовых платежей (если это предусмотрено законом). Нарушение сроков погашения обязательств грозит предпринимателям и юридическим лицам штрафными санкциями и начислением пеней (ст. 57, 58, 122, 123 НК РФ).

Сроки уплаты налогов в 2019 году – таблица

В зависимости от выбранной сферы деятельности и применяемого режима налогообложения формируется перечень налогов, обязательных к уплате конкретным субъектом хозяйствования.

Отдельные требования предъявляются к работодателям – они должны ежемесячно с доходов, начисляемых в пользу персонала, перечислять подоходный налог (НДФЛ). Применительно к НДФЛ погашение обязательств сопряжено с соблюдением некоторых особенностей (ст. 226 НК РФ):

по больничным и отпускным налог надо перечислить в бюджет до завершения месяца, в котором произведена выдача средств сотруднику;

по авансам налог перечисляется после выплаты окончательной суммы зарплаты за месяц, т.к. дата фактического получения дохода – последний день расчетного месяца; по зарплате обязательства по НДФЛ должны быть погашены в день выплаты дохода или на следующий рабочий день (сумма обязательств выводится по полной сумме доходов за месяц с учетом выданного аванса);

с дивидендов ООО налог перечисляется не позже следующего дня после их выплаты участнику.

Когда определяются сроки уплаты налогов в 2019 году (таблица представлена ниже), необходимо учитывать переносы крайних дат платежей, выпадающих на праздники и выходные. Например, по налогу на прибыль срок перечисления завершается 28 числа в месяце, следующем за отчетным интервалом. Если ориентироваться на ежемесячные перечисления, то смещение сроков уплаты на ближайший рабочий день в 2019 году будет в апреле, июле, сентябре, декабре. По НДС пролонгация сроков будет наблюдаться только в мае и августе (крайняя дата наступает 25 числа после завершения отчетного интервала).

Какие действуют сроки уплаты налогов в 2019 году – таблица ниже показывает крайние даты перевода средств в бюджеты разных уровней.

Сроки уплаты налогов в 2019 году таблица отражает с учетом переносов крайних дат уплаты. При совпадении срока с выходным/праздничным днем, он переносится на ближайшую рабочую дату. Например, водный налог должен быть перечислен в бюджет к 20 числу по завершении квартала, но в январе, апреле, июле и октябре 2019 г. эти дни выпадают на выходные, соответственно уплатить налог нужно в ближайший рабочий день.

НДПИ платится помесячно, на выведение суммы перечислений и ее фактический перевод в бюджет субъектам хозяйствования дается 25 календарных дней (отсчет начинается с первого числа месяца, следующего за завершившимся отчетным месяцем).

По некоторым региональным и местным налогам органы власти на местах своими правовыми актами могут вводить специальные условия налогообложения. Это может проявляться в следующем:

корректировка списка льгот;

снижение или повышение налоговых ставок в рамках обозначенных Налоговым кодексом диапазонов;

введение или исключение обязательств по осуществлению авансовых платежей;

установление крайних сроков перечисления налогов.

Например, для транспортного и имущественного налога (речь идет о налогообложении юридических лиц) единых общегосударственных сроков погашения налоговых обязательств нет, эти даты фиксируются на региональном уровне. Аналогичное правило действует применительно к земельному налогу, при этом регулирующим органом выступают региональные власти.

Отдельные сроки устанавливаются по налоговым спецрежимам. Так, сельхозпроизводители (ЕСХН) осуществляют платежи в бюджет раз в полгода, а «упрощенцы» производят авансовые перечисления ежеквартально. Особенностью УСН является то, что юридические и физические лица должны погасить свои долги перед бюджетом по единому налогу по результатам года в разные сроки – у предприятий срок уплаты истекает 1 апреля, а у физических лиц времени на месяц больше (до 30 апреля включительно).

В 2019 году в таблице с налогами появился новый вид платежа – налог на самозанятых. Он введен в нескольких регионах в форме эксперимента для выведения из «теневого» сегмента экономики физических лиц, работающих на себя. Такой спецрежим доступен только физическим лицам, в том числе тем, кто зарегистрирован в налоговой инспекции как ИП. Юридические лица могут сотрудничать с самозанятыми, но не вправе переходить на эту систему налогообложения. Налог платится ежемесячно, на погашение обязательств отводится 25 календарных дней после окончания налогового периода.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector