На списание денежной чековой книжки составляется проводка

Учет чековых книжек. Как заполнить денежный чек в 2019 году

Счет 55 «Специальные счета в банках» помимо того, что используется для учета аккредитивов, применяется также для учета чековых книжек. Для этого на счете 55 открывается отдельный субсчет. Для чего используется чековая книжка? Как ее получить и заполнить? Ответы на эти вопросы вы найдете в статье. Кроме того, ниже вы можете скачать образец заполнения чека.

Если объявление на взнос наличными – это документ, на основании которого сдаются наличные деньги в банк, то чек – это распоряжение банку выдать указанную в нем сумму лицу, его предъявившему.

Используются чеки для расчетов, как правило, юридическими лицами. С помощью данного бланка организация может рассчитываться с контрагентами и снимать со своего расчетного счета наличные деньги. Среди физических лиц чековые книжки не получили пока широкого распространения. Организации же и ИП пользуются чеками очень активно, потому что это удобно, надежно и безопасно, правда, снятие денег по чековой книжке занимает достаточно много времени, что является несомненным недостатком.

Как получить чековую книжку?

Образец заполнения

Оформлять бланк нужно очень внимательно и аккуратно, чек – это бланк строгой отчетности и не допускает никаких ошибок и исправлений. Если в процессе заполнение была допущена ошибка, то он становится не действительным, при этом бланк перечеркивается и пишется надпись «аннулирован». Вырывать испорченный бланк из книжки не нужно.

Бланк чека из чековой книжки состоит из корешка и отрывной части. Заполнять нужно обе части, после чего правая часть по отрезной линии отрывается и передается в банк для получения денег, левая часть (корешок) остается в чековой книжке.

Существует определенные правила заполнения чековой книжки, которыми и нужно руководствоваться.

• в чеке должна быть отражена сумма, которую необходимо выдать предъявителю, цифрами и прописью. Сумму прописью нужно писать с начала строки, указать саму сумму и валюту, в которой нужно выплатить наличные, пустое место, оставшееся на строке прочеркивается;
• кроме того, в чеке нужно правильно указать реквизиты владельца книжки (то есть чекодателя) и реквизиты банка;
• также должна стоять дата заполнения бланка (срок действия чека – 10 дней, после чего он становится не действительным) и место составления (населенный пункт);
• в строке «кому» должны быть указаны ФИО лица, кому выдан чек, и кому банк должен выплатить сумму;
• чек должен содержать распоряжение выдать предъявителю указанную сумму денег;
• обязательно должны стоять подписи уполномоченных лиц и печать чекодателя.
• получатель денег, указанный в чеке, должен поставить свою подпись в знак того, что документ им получен;
• цели расхода указываются в соответствии с тем, на что планируется потратить сумму;
• все записи выполняются вручную ручкой синего или черного цвета.

Стоит отметить, что чековая книжка с использованными и аннулированными чеками должна храниться на предприятии 3 года, после чего передается в архив.

Ниже приведен пример заполнения чековой книжки.

Бухгалтерский учет и проводки

Расходы, связанные с получением чековой книжки, списываются в прочие расходы проводкой Д91/2 К51.

Для того, чтобы пользоваться чековой книжкой, нужно депонировать определенную сумму на специальный счет в банке. Данная операция отражается бухгалтерской проводкой Д55/2 К51. Полученная книжка приходуется в дебет счета 006.

В тот момент, когда выписывается чек, составляется проводка Д60 К55/2 на сумму указанных в чеке средств. Кроме этого, использованный чек списывается с кредита забалансового счета 006.

В дальнейшем по мере использования чеков они списываются с кредита счета 006 и с кредита счета 55/2.

Если по окончании года остались чеки в чековой книжке, то они возвращаются в банк, а остатки средств на счете 55/2 перечисляются на расчетный счет: проводка Д51 К55/2.

За снятие наличных банк взимает комиссионное вознаграждение, данные расходы организация списывает на прочие расходы: проводка Д91/2 К51.

Чековая книжка — учитываем операции в бухгалтерских проводках

На сегодняшний день чековые книжки используются для расчетов между юридическими лицами. Также организации применяют чеки для снятия наличности с банковского счета. Преимуществами данной операции является удобство, надежность и безопасность получения средств. Каким образом операции с чековыми книжками отразить в учете мы расскажем в нашей статье.

Процедура осуществления операций с чеками

Чеком называют ценную бумагу, которая содержит распоряжение банку произвести выплату наличный средств чекодержателю. Распоряжение в чеке не содержит каких-либо условий, выполнение которых необходимо для выплаты.

Участниками операции с чеками выступают три стороны:

• чекодатель (организация, которая распоряжается средствами на банковском счете посредством выдачи чеков);
• чекодержатель (лицо, получающая средства по чеку);
• плательщик (банк, в котором размещены средства чекодателя).

Для удобства совершения операций по чекам организация использует чековую книжку, выданную банком. С целью снятия наличных средств предприятие выписывает чек, в котором указывает получателя и сумму для снятия, после чего заверяет бланк необходимыми подписями уполномоченных лиц. Чекодержатель вправе получить средства в течение установленного срока предъявления чека.

Оплата чека производится за счет средств организации-чекодателя. По факту предъявления чека и получения наличных в кассе, банк осуществляет списание со специального расчетного счета предприятия, на котором депонируются средства. Для расчета чеками банк также может открыть для организации краткосрочный кредитный счет, с которого и будет производиться списание по чекам.

Предъявление чека к платежу осуществляется посредством его предоставления банку-плательщику. Кроме того, чек может быть предъявлен в банк на инкассо для получения платежа.

Все операции, которые осуществляет организации посредством чеков, регламентируются Гражданским Кодексом РФ.

Виды чеков и их учет

Организации-чекодатели могут использовать два вида чеков — расчетные и денежные.

Использование денежных чеков осуществляется с целью снятия наличных средств (например, для выдачи заработной платы сотрудникам, средств под отчет и прочие нужды).

Операция по снятию наличности по чеку отражается в учете проводкой Дт 50 Кт 51.

Также организация может использовать чеки для расчетов с контрагентами (так называемые расчетные чеки). Такие расчеты производятся в безналичной форме. При оплате поставщику чеком организация оформляет заявление на выдачу чеков, после чего передает его в банк. К заявлению прилагается платежное поручение. На основании предоставленных документов банк резервирует средства на спецсчете для последующего перечисления безналичного платежа.

Для учета средств на расчетных чековых книжках используют счет 55/2. Операция по депонированию средств для расчетов чеками отражается проводкой Дт 55/2 Кт 51, списание по чеку — Дт 60 Кт 55/2.

Бланки чеков относятся к бланкам строгой отчетности, в связи с чем необходим их учет на внебалансе (Дт счета 006). Списание использованных чеков проводится по Кт 006.

Пример проводок по чековым книжкам

Основные проводки по операциям с чеками рассмотрим на примере.

ООО «Каравелла» оформило чековую книжку:

• количество чеков 150 шт.;
• сумма на специальном счете 540 000 руб.;
• условная оценка 1 чека для учета на внебалансе — 2 руб.
• вознаграждение, уплаченное банку за оформление чековой книжки — 340 руб.

ООО «Каравелла» использовала чеки для оплаты за услуги подрядчикам (5 чеков на общую сумму 384 300 руб.). Средства, неиспользованные по чеку, были зачислены на текущий счет ООО «Каравелла», а чеки, которые не были использованы, фирма вернула в банк.

В учете ООО «Каравелла» были сделаны такие проводки:

Объявление

Внебалансовый учет чековых книжек.

• Регистрация: 03.12.2005
• Сообщений: 1

Комментарий

• Регистрация: 21.08.2001
• Сообщений: 12563

Комментарий

• Регистрация: 24.07.2002
• Сообщений: 4250

Комментарий

• Регистрация: 12.12.2005
• Сообщений: 538

Как организовать ведение учета бланков чековых книжек в аналитике? Открыть отдельные лицевые счета типа «Чековые книжки по 25 листов» и лицевой счет «Чековые книжки по 50 листов» или иначе?
Можно ли открыть на этом счете вести более детальный учет, типа:
Утро текущего операционного дня:
Дт 91207 «Лицевой счет допофиса/ответств. лица по чековым книжкам»
Кт 91207 «Чековые книжки на 25 листов» — делать в целях контроля (сколько, кому и куда выдали)

В течении дня:
Дт 99999
Кт 91207 «Лицевой счет допофиса/ответств. лица по чековым книжкам» — выдача чековых книжек из хранилища ценностей

В конце дня:
Дт 91207 «Лицевой счет допофиса/ответств. лица по чековым книжкам»
Кт 99999 — Возврат неиспользованных чековых книжек в хранилище ценностей
и одновременно:
Дт 91207 «Чековые книжки на 25 листов»
Кт 91207 «Лицевой счет допофиса/ответств. лица по чековым книжкам»

Комментарий

• Регистрация: 21.08.2001
• Сообщений: 12563

Комментарий

• Регистрация: 12.12.2005
• Сообщений: 538

Если Вы выдали чековую книжку из хранилища, то ее надо учитывать уже не на 91207, а на 91203.

Т.е можно сделать следующие проводки:
Утро текущего операционного дня:
Дт 91203 «По лицевому счету подотчетника»
Кт 91207 «Чековые книжки на 25 листов» — выдача бланков чековых книжек по отчет

В течении дня:
Дт 99999
Кт 91203 «По лицевому счету подотчетника» — выдача бланков чековых книжек в течении дня

В конце дня:
Дт 91203 «По лицевому счету подотчетника»
Кт 99999

Дт 91207 «Чековые книжки на 25 листов»
Кт 91203 «По лицевому счету подотчетника» — Возврат неиспользованных чековых книжек в хранилище ценностей

Комментарий

• Регистрация: 13.03.2004
• Сообщений: 912

Комментарий

• Регистрация: 12.12.2005
• Сообщений: 538

Утро текущего операционного дня:
Дт 91203 «По лицевому счету подотчетника»
Кт 91207 «Чековые книжки на 25 листов» — выдача бланков чековых книжек по отчет

В течении дня:
Дт 99999
Кт 91203 «По лицевому счету подотчетника» — выдача бланков чековых книжек в течении дня

Дт 91207 «Чековые книжки на 25 листов»
Кт 91203 «По лицевому счету подотчетника» — Возврат неиспользованных чековых книжек в хранилище ценностей

Комментарий

• Регистрация: 22.02.2002
• Сообщений: 5112

Комментарий

• Регистрация: 21.08.2001
• Сообщений: 12563

Gold Star В течении дня:
Дт 99999
Кт 91203 «По лицевому счету подотчетника» — выдача бланков чековых книжек в течении дня

Зачем в течение дня? В конце дня по отчету списываем все выданное.

Комментарий

• Регистрация: 14.11.2006
• Сообщений: 13

Комментарий

• Регистрация: 14.11.2006
• Сообщений: 13

Комментарий

• Регистрация: 12.12.2005
• Сообщений: 538

sep На каком счете Вы учитываете оформленные, но еще не полученные клиентом денежные чековые книжки.
Мы учитываем на 91202.

Подскажите пожалуйста, как Вы списываете денежные чековые книжки выданные клиентам из кассы.
Списываете каждую книжку по каждому клиенту отдельно мем.ордером по выдаче ценностей или по всем клиентам одним мем.ордером за день.

У нас следующие проводки:
В начале рабочего дня:
Выдача чековых книжек из хранилища ценностей на основании мемориального ордера по выдачи ценностей:
Дт 99999 Кт 91207

В конце рабочего дня:
— возврат в хранилище ценностей бланков незаполненных чековых книжек на основании мемориального ордера по приему ценностей:
Дт 91207 Кт 99999
— отражение заполненных, но не выданных бланков чековых книжек
Дт 91202 Кт 99999

Через какое время заполненные, но не полученные книжки погашаются
Мы прописали срок 10 дней.

Комментарий

• Регистрация: 14.01.2005
• Сообщений: 1192

Комментарий

• Регистрация: 13.12.2006
• Сообщений: 23

Комментарий

• Регистрация: 21.08.2001
• Сообщений: 12563

Комментарий

• Регистрация: 13.12.2006
• Сообщений: 23

Комментарий

• Регистрация: 24.07.2002
• Сообщений: 4250

Комментарий

• Регистрация: 21.08.2001
• Сообщений: 12563

Комментарий

• Регистрация: 15.05.2001
• Сообщений: 3396

Комментарий

• Регистрация: 21.08.2001
• Сообщений: 12563

CHERRY обязательно ли возвращать заполненную чековую книжку в кассу
А такой обязанности ваще нет, по-моему. Можно во внутреннем порядке прописать хранение в запираемом шкафу у операциониста.

Тань, оправдательным документом по отсутствию книжки в хранилище , как и любой другой ценности, может быть только расходный ордер (мемориальный ордер по выдаче ценностей).

Комментарий

• Регистрация: 15.05.2001
• Сообщений: 3396

Комментарий

• Регистрация: 24.07.2002
• Сообщений: 4250

CHERRY
Значит, только выдача под отчет через 91203?
Насколько я понимаю, 91203 для кассы открыть нельзя.
CAP 91207 — это бланки. То есть то, что предполагает вписывание/впечатывание конкретики, чем мы и занимаемся, проставляя реквизиты клиента.
А проставление штампа банка не является вписыванием конкретики?
И чековая книжка не перестает быть бланком со штампом Банка?

CHERRY
В 205-П написано, что клиент получает чековую книжку из кассы .
Я этот процесс вижу так.
Клиент заполняет заявление на получение чековой книжки, операционист проверяет правильность заполнения и отдает в кассу.
Кассир достает бланк чековой книжки, ставит штамп банка, номер счета клиента и название клиента.
Книжка перестает быть бланком, но становится разной ценностью.
Может ее вот так:
Дт 91202 «Заполненные чековые книжки для выдачи клиентам»
Кт 91207 «Бланки чековых книжек»
То есть Кассиру сразу дается заявление от клиента и мем ордер на измение учета по счетам.
А уже выдача чековой книжки клиенту через кассу:
Дт 99999
Кт 91202

Правильный порядок заполнения чековой книжки – бланк и образец для скачивания

Иногда обладателям банковских расчетных счетов необходимо получить (снять) определенную сумму наличности в обслуживающем финансовом учреждении.

Такая потребность часто возникает как у хозяйствующих организаций, так и у субъектов ИП.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Для этого владелец банковского счета оформляет специальный денежный чек, содержащий все необходимые реквизиты.

Такой денежный чек относится к ценным бумагам и считается бланком строгой отчетности, бухучет которых, как известно, осуществляется по отдельному забалансовому бухгалтерскому счету (номер 006).

Что это такое, для чего она нужна?

Чековые расчеты нередко практикуются юридическими лицами при осуществлении многих хозяйственных операций. Чековая книжка предоставляется банком на основании заявления о ее выдаче.

Оформление/использование денежного чека является законным способом снятия (выведения, получения) наличности хозяйствующим субъектом с собственного расчетного счета.

Впоследствии эти средства используются хозяйствующим субъектом для выдачи зарплаты, финансирования соцвыплат, предоставления подотчетных денег, оплаты хозяйственных нужд и иных разрешенных целей.

Следует знать, что денежный чек – распоряжение о снятии наличных с расчетного банковского счета и их выдаче субъекту-предъявителю – представляет собой часть специальной чековой книжки.

Банк, обслуживающий расчетный счет хозяйствующей организации или субъекта ИП, выдает такую чековую книжку своему клиенту, если владелец данного счета сам попросил об этом.

Оформление, заполнение и применение чековой книжки в хозяйственных расчетах осуществляются по строгим правилам, поскольку, как уже говорилось ранее, денежный чек относится к категории БСО. Соответственно, правильный бухучет чековых книжек также имеет особое значение.

Как выглядит чековая книжка:

Как пользоваться?

Денежные чеки списываются с бухгалтерского 006-счета по мере их фактического использования в расчетной практике хозяйствующего субъекта – обладателя банковского счета.

Чтобы рассчитываться или обналичивать средства с помощью денежного чека,необходимо заранее депонировать (зарезервировать) соответствующую сумму на специальном банковском счете.

Когда необходимые средства будут готовы, владелец банковского счета оформляет денежный чек, указывая в нем нужные реквизиты и заверяя его надлежащим образом (подпись, печать).

Затем этот чек, заполненный по всем правилам, передается в обслуживающее финансовое учреждение.

Если необходимые средства имеются на расчетном счете плательщика, а сам чек составлен корректно, банк выплачивает субъекту, предъявившему данный чек, обозначенную сумму наличности, списав эти деньги с расчетного счета клиента-плательщика.

Выписанный (заполненный) денежный чек будет действителен на протяжении 10 (десяти) дней, отсчитываемых с момента его оформления.

Иначе говоря, получить по нему деньги можно будет в течение десятидневного срока. Факт выдачи/получения денег – использования денежного чека – сопровождается списанием соответствующей суммы с расчетного счета, списанием использованного чека.

Если есть остаток депонированных (зарезервированных), но так и не израсходованных средств, он снова зачисляется – возвращается – на расчетный банковский счет плательщика.

Если денежный чек использовался хозяйствующим субъектом для снятия (получения) наличности с собственного банковского счета, соответствующая сумма денег приходуется (поступает) в его кассу и оформляется составлением ПКО.

Может ли кассовый работник оформить?

Чековой книжкой следует пользоваться очень аккуратно. Она оформляется банком на конкретного владельца расчетного счета – хозяйствующую организацию или субъекта ИП.

Стороннее юридическое/физическое лицо вправе использовать конкретную чековую книжку исключительно при наличии у него специальной доверенности, оформленной (выданной) лично держателем данной книжки и заверенной органами нотариата.

Хранится такая книжка обычно в сейфе или ином отведенном месте, защищенном от несанкционированного доступа или незаконного посягательства.

Применение чековой книжки является исключительным правом руководителя организации или иных её сотрудников, специально уполномоченных отдельным приказом руководства (это может быть, к примеру, главбух или заместитель директора).

Правила оформления

Как известно, в чековой книжке хозяйствующего субъекта содержится определенное количество одинаковых бланков денежного чека.

Если нужно снять (вывести, получить) конкретную сумму наличности с банковского расчетного счета организации, её руководитель или иной уполномоченный сотрудник внимательно и аккуратно заполняет денежный чек, придерживаясь при этом строгих правил.

Бланки чека необходимо использовать в строгой последовательности – именно так, как они располагаются в самой книжке. Незаполненные (пропущенные) бланки нельзя оставлять в книжке.

Сам бланк чека на получение наличных может заполняться как в офисе хозяйствующего субъекта, так и непосредственно в финансовом учреждении.

Однако подпись/печать ставится на денежном чеке исключительно в присутствии сотрудника банка, обязанного сверить подпись/печать с имеющимися образцами, заранее предоставленными руководством организации-плательщика.

Следует учесть, что факсимильные подписи категорически запрещается использовать для этих целей.

Известно, что ИП вправе не ставить печати на оформляемые документы. С 2016 года аналогичное право предоставляется теперь и юридическим лицам.

Хозяйствующие субъекты могут не штамповать составляемые бумаги печатью – это же правило относится и к денежным чекам.

Печать ставится лишь в тех случаях, если её применение регламентируется внутренними актами самой организации, а также если оттиск данной печати присутствует в образцах подписей/печатей, предоставленных банку. Если печать не предусматривается, на бумагах ставится обозначение «б/п» – без печати.

Сумма наличности, конкретно указанная в оформленном чеке, выдается на руки уполномоченному представителю хозяйствующего субъекта или иному лицу, имеющему доверенность, только по факту документального удостоверения личности получателя.

При заполнении бланка денежного чека не допускаются какие-либо исправления, корректировки, ошибки.

Любые неточности или помарки обуславливают испорченность данного документа, его непригодность для дальнейшего применения.

Забракованный бланк следует перечеркнуть, сделав на нем соответствующую пометку об испорченности. Чтобы получить деньги, необходимо заполнить новый, следующий бланк.

Как правильно заполнить на получение наличных в банке?

Бланк денежного чека имеет две составные части: левая сторона – корешок документа, правая сторона – отрывная часть документа.

Когда этот бланк полностью заполняется, правая сторона подлежит отсоединению и передаче в обслуживающий банк, а левая сторона – остается в самой чековой книжке владельца счета.

Корешок

На лицевой странице. в первую очередь, заполняется корешок, то есть левая сторона документа, содержащая следующие сведения:

• ФИО субъекта, получающего наличность;
• дата выдачи/получения денег;
• сумма полученных средств.

Сотрудники банка расписываются на корешке этого документа в отдельных строках, расположенных под надписью «Подписи».

Чуть ниже получатель наличности ставит свою подпись с указанием даты получения этого денежного чека.

Отрывная часть документа

Здесь указываются следующие сведения:

• точное наименование чекодателя – хозяйствующей организации или субъекта ИП;
• номер расчетного банковского счета, принадлежащего чекодателю;
• денежная сумма, подлежащая выдаче предъявителю чека;
• населенный пункт выдачи средств;
• дата выдачи наличности;
• наименование обслуживающего банка;
• ФИО получателя средств (полностью);
• выдаваемая сумма прописью;
• подписи уполномоченных банковских сотрудников.

Вторая страница

На второй странице данного чека получатель наличности проставляет собственную подпись в соответствующей строке, указывает свои паспортные сведения (стандартный набор данных).

Справа указываются номер/дата ордера ПКО, посредством которого оформляется поступление выведенной наличности в кассу, с подписью главбуха хозяйствующего субъекта.

Здесь же можно увидеть таблицу с перечнем целей для расходования полученной наличности. Требуемые суммы распределяются по конкретным нуждам, указанным в этой таблице.

Какие символы направления выдачи используются — примеры

В вышеупомянутой таблице целей указываются символы, обозначающие те или иные направления выдачи средств.

Что означают наиболее часто используемые символы при заполнении чековой книжки:

• символ 40 – зарплата, соцвыплаты;
• символ 42 – расходы командировочные;
• символ 50 – страховые выплаты (к примеру, пенсии, иные пособия);
• символ 53 – иные нужды (например, выдача подотчетных денег);
• символ 54 – погашение финансовых обязательств (к примеру, возврат беспроцентного займа);
• символ 57 – затраты хозяйственные (операционные);
• прочие символы.

Скачать образец

Скачать бланк в word – word.

Скачать образец заполнения денежной чековой книжки для получения наличных денег из кассы банка – word.

Так выглядит образец:

Сколько дней действует — период действия

Чековая книжка, как правило, не имеет регламентированного срока действия.

Однако заполненным чеком из неё можно воспользоваться на протяжении десяти дней, отсчитываемых с момента его оформления.

Срок хранения использованных бланков

Сколько нужно хранить использованные чековые книжки?

Согласно общим правилам, использованная чековая книжка не прикладывается ни к банковскому счету, ни к хозяйственной кассе.

Такой документ хранится минимум 5 (пять) лет на самом предприятии в местах, специально предназначенных для этого.

Конкретный срок хранения для таких бумаг не регламентируется строгими нормами.

Аналитический и Синтетический учет денежных средств на чековых книжках

Депонирование средств при выдаче чековых книжек у плательщика учитывается на счете 55 «Специальные счета в банках», субсчет 2 «Чековые книжки», с кредита счетов 51 «Расчетные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и других подобных счетов. По мере оплаты задолженности чеками их списывают с кредита счета 55 в дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и других подобных счетов. Записи по К 55/2 осуществляются на основании выписок банка, т.е. после оплаты выданных организацией чеков. Остаток по счёту 55/2 должен соответствовать выписке банка. В случае полного использования чековой книжки её возвращают в банк: Дебет 51,52 Кредит 55/2. Аналитический учет по субсчету 55.2 «Чековые книжки» ведется по каждой полученной чековой книжке.

Заказав в банке и получив чековые книжки при их использовании, бухгалтер будет делать следующие проводки, на основании банковских выписок.

Депонированы средства для расчетов чеками по лимитированной чековой книжке

Оприходованы лимитированная и не лимитированная чековые книжки полученные в банке

Получены в банке по чеку наличные на и оплату хозрасходов выплату заработной платы сотрудниками

Банковская выписка, Квитанция к приходному

Списаны средства по чекам, предъявленным к оплате сторонними организациями

Списаны использованные чеки

Неиспользованные средства, депонированные ранее для оплаты чеков, зачислены на расчетный счет

Платёжное поручение на переброску средств, заявление о возврате лимитированной чековой книжки

Списаны чеки, возвращённые в банк

Отразить на счетах бухгалтерского учёта операции по расчётам чеками

Депонируются средства на покупку чековой книжки

Выдано под отчёт лицу чековая книжка

Поступили материалы, оплаченные чеком

Утверждён отчёт экспедитора о приобретении материалов

Получен к оплате чек за приобретение материалов

Остаток неиспользованных средств зачислен на расчётный счёт

Синтетический учет наличия и движения денежных средств, находящихся в чековых книжках, чекодатель ведет на субсчете 55/2 “Чековая книжка” в журнале-ордере №3. Сальдо дебетовое — остаток неиспользованного лимита по чековым книжкам. Аналитический учет ведется по каждой полученной чековой книжке и движению чеков.

В бухучете операции по расчетам чеками отражаются:

• 1. Получение лимитированных чековых книжек и пополнение лимита- за счет собственных средств организации — Д. 55/2 К. 51- за счет ссуды банка — Д. 55/2 К. 66Чекодатель выписывает чек для осуществления платежа по обязательству, связывающему его с чекодержателем по договору.
• 2. Оплата чеками товаров, услуг поставщикам — Д. 60 К. 55/23. Выдана в подотчет лимитированная чековая книжка — Д.71 К. 55/24. Возврат неиспользованных чеков — Д. 51 К. 55/2

Чекодержатель организует учет полученных чеков на субсчете 62 «Расчеты с покупателем по чекам». Д 62 К 90/1

На субсчете 55-2 «Чековые книжки» учитывают движение средств, находящихся в чековых книжках. Депонирование средства при выдаче чековых книжек отражают по дебету счета 55 и кредиту счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и других аналогичных счетов. Суммы по полученным в кредитной организации чековым книжкам списывают по мере оплаты выданных организацией чеков, т.е. в суммах погашения кредитной организацией предъявленных ей чеков (согласно выпискам кредитной организации), с кредита счета 55 в дебет счетов учета расчетов (76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и др.). Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным кредитной организацией (не предъявленным к оплате), остаются на счете 55; сальдо по субсчету 55-2 должно соответствовать сальдо по выписке кредитной организации. Суммы по возвращенным в кредитную организацию чекам (оставшимся неиспользованными) отражают по кредиту счета 55 в корреспонденции со счетом 51 или 52.

Аналитический учет по субсчету 55-2 ведется по каждой полученной чековой книжке.