Калькулятор пеней по усн 2020 - Юридическое бюро Advokat-Popov.Ru
19 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Калькулятор пеней по усн 2020

Онлайн калькулятор для расчета УСН (6%, 15%, пени)

Калькулятор УСН поможет без ошибок подсчитать сумму налога к уплате, а в случае обнаружения недочетов в прежних расчетах отдельный калькулятор определит пени. Пользоваться калькулятором УСН очень легко: доступное для понимания меню и подсказки позволяют рассчитать налог даже новичку. В статье рассмотрим основные нюансы использования калькуляторов.

Калькулятор расчета УСН доходы 2017 года

Калькулятор УСН 6% предназначен для расчета единого налога теми налогоплательщиками, которые выбрали налоговую базу «доходы». Для осуществления расчета УСН 6 калькулятор попросит заполнить исходные данные.

Воспользуйтесь нашим сервисом «Калькулятор УСН 6%».

Потребуется указать сумму дохода за каждый квартал, сумму уплаченных страховых взносов (в том числе на добровольное страхование), пособий по больничному и авансовых платежей по единому налогу. При необходимости есть возможность отразить оплату торгового сбора.

Отдельно можно рассчитать налог за квартал.

Реализована возможность расчета единого налога при УСН для ИП без наемных работников. Отличием такого калькулятора является уменьшение налога на фиксированный страховой платеж.

С 2016 года субъекты РФ вправе снижать налоговую ставку вплоть до 1%. Поэтому, прежде чем использовать калькулятор, рекомендуется изучить местное законодательство и узнать, какой процент применяется в вашем регионе.

Калькулятор УСН «доходы минус расходы»

Калькулятор УСН 15% (или меньшая ставка, утвержденная местными властями) подсчитает сумму единого налога при выбранном налогоплательщиком объекте «доходы минус расходы».

Вы можете воспользоваться нашим «Калькулятором УСН 15%».

Чтобы онлайн-калькулятор УСН произвел правильные вычисления, потребуется указать действующую в регионе ставку, а также поквартальную сумму полученных доходов, расходов и размер уплаченных авансов по налогу.

Размер ставки может варьироваться от 5 до 15% (для некоторых ИП ставка может быть снижена до 0%, а для налогоплательщиков Крыма – до 3%). Действующая в регионе ставка отражается в законах субъектов РФ.

По итогам года можно учесть ранее полученный убыток, который снизит налогооблагаемую базу.

Особенностью калькулятора для базы «доходы минус расходы» является автоматический расчет годового налога по минимальной ставке (1% от суммы полученного за налоговый период дохода), если налоговая база «доходы минус расходы» получилась меньше необходимого.

ВАЖНО! С 2017 года минимальный налог и единый налог при УСН «доходы минус расходы» оплачиваются на единый КБК.

Чтобы не допустить ошибки при расчете налога, ознакомьтесь с нашей статьей «Учет расходов при УСН с объектом «доходы минус расходы»».

Калькулятор расчета пени

Калькулятор пени по УСН рассчитает сумму штрафных санкций, которую следует уплатить при подаче уточняющей декларации или опоздании с уплатой налога.

Формула расчета пени в калькуляторе соответствует нормам п. 4 ст. 75 НК РФ: 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки платежа. С 2016 года ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке (указание ЦБ РФ от 11.12.2015 № 3894-У).

Актуальные показатели ставок на необходимую дату смотрите в материале «Информация о ставке рефинансирования ЦБ РФ».

Итоги

Калькулятор УСН 2017 года поможет налогоплательщику сверить данные, занесенные в декларацию, на предмет арифметических или технических ошибок. Он также поможет определить сумму авансового платежа по единому налогу по итогам квартала.

Для упрощенцев-посредников может пригодиться «Калькулятор НДС».

При планировании бизнеса онлайн-калькулятор по УСН позволит определиться, какая из систем налогообложения будет выгоднее — упрощенная или общая. Для этого в программу следует внести прогнозные данные, которые всегда есть в бизнес-плане.

А разобраться с тем, какой объект налогообложения выбрать при упрощенной системе, поможет наша статья «Какой объект при УСН выгоднее — «доходы» или «доходы минус расходы»?».

Пени по УСН — за что начисляются и как уплатить (2019 — 2020)

За что начисляются пени на упрощенке (и как производится их расчет)

Причины (и принципы расчета) пеней на упрощенке в целом, те же самые, как если бы вместо налога на УСН платился любой другой налог. Не имеет значения то, как рассчитывается платеж в бюджет: пени по УСН — доходы минус расходы — в 2019-2020 годах исчисляются аналогично УСН — доходы.

Таким образом, пени при УСН (ст. 75 НК РФ):

1. Начисляются при просрочке уплаты налога (аванса) в бюджет.

Налог считается уплаченным с просрочкой, если до конца дня, в котором завершается срок его уплаты, хозяйствующий субъект не сформировал платежное поручение на перевод налога через свой расчетный счет или кассу банка.

Ознакомиться со сроками уплаты налога при УСН вы можете здесь.

2. Исчисляются за каждый день просрочки — до тех пор, пока задолженность по налогу не будет погашена.

Не следует путать пени со штрафом — фиксированным взысканием в размере 20−40% от суммы неуплаченного налога. Начисляется штраф на основании ст. 122 НК РФ.

Ознакомимся подробнее со спецификой расчета пеней на УСН — доходы минус расходы — и УСН — доходы — подробнее.

УСН «доходы» и «доходы минус расходы» в 2019-2020 годах: расчет пеней

Пени при УСН считаются:

1. Индивидуальным предпринимателем по формуле:

ПЕНЯ (ИП) = ДОЛГ × ((СТАВКА1 / 100) / 300) × ДНИ (СТ1) + ДОЛГ × ((СТАВКА2 / 100) / 300) × ДНИ (СТ2),

ДОЛГ — сумма не уплаченного вовремя налога;

СТАВКА1 — ключевая ставка, действующая в период между первым днем начисления пеней и днем, предшествующим тому, в котором началось действие другой ставки (если она была введена), или днем, предшествующим дню погашения долга (если другая ставка не вводилась);

СТАВКА2 — другая ставка (если была введена) за период со дня введения до дня, предшествующего дню погашения долга;

ДНИ (СТ1) — период действия показателя СТАВКА1 в днях;

ДНИ (СТ2) — период действия показателя СТАВКА2 в днях.

2. Хозяйственным обществом (пусть это будет ООО) по формуле:

ПЕНЯ (ООО) = ПЕНЯ (ИП 30) + ПЕНЯ (ПОВЫШ),

ПЕНЯ (ИП 30) — пеня, исчисленная точно так, как считается показатель ПЕНЯ (ИП), но только в первые 30 дней просрочки уплаты налога;

ПЕНЯ (ПОВЫШ) — повышенная пеня, исчисляемая с 31-го дня просрочки.

Показатель ПЕНЯ (ПОВЫШ) считается по формуле:

ПЕНЯ (ПОВЫШ) = ДОЛГ × ((СТАВКА1 / 100) / 150) × ДНИ (СТ1) + ДОЛГ × ((СТАВКА2 / 100) / 150) × ДНИ (СТ2),

  • СТАВКА1 — ставка в период между 31-м днем просрочки и предшествующим тому, в котором стала действовать другая ставка (если она была введена);
  • СТАВКА2 — другая ставка за период между днем ее введения и днем, предшествующему тому, в котором долг был погашен.

Рассмотренные нами формулы исчисления пеней по УСН довольно сложные. Предлагаем вам ознакомиться с удобными онлайн-инструментами для автоматизации расчета платежей, о которых идет речь.

Как рассчитать (и заплатить) пени онлайн

Для удобства исчисления пеней на упрощенке мы разработали автоматический алгоритм, реализованный в таблице Excel. Скачать ее вы можете по ссылке ниже:

Скачать файл

В таблице, которая составлена как пример расчета пеней для ИП на УСН, потребуется ввести:

  • сумму долга;
  • показатели по ставкам рефинансирования;
  • количество дней просрочки погашения налога.

Величину пеней таблица рассчитает самостоятельно и отобразит в отдельной графе.

Альтернатива нашей таблице — применение калькулятора на сайте ФНС. Там можно рассчитать пени по УСН онлайн. Скачивания каких-либо файлов не предполагается (но вместе с тем на веб-странице нет возможности надежно сохранить уже введенные данные и результат расчетов в отличие от таблицы Excel).

Еще одна полезная опция на сайте ФНС — создание платежного поручения онлайн для последующей уплаты налога. Правда, уплатить пени онлайн, не уходя с сайта ФНС, могут только ИП. Для юрлиц доступно лишь формирование платежки для предъявления в банк.

Расчет пени по УСН осуществляется по общим правилам, закрепленным в ст. 75 НК РФ. Для ИП эти правила значительно менее строгие, чем для юрлиц, поскольку в отношении вторых с 31-го дня просрочки пеня исчисляется в повышенном размере.

Вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

Калькулятор пеней

Содержание

Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним вовремя? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия! Сервис напомнит об уплате налогов, проведет расчет и автоматически сформирует отчет.

Руководители бизнеса и бухгалтеры, даже самые добросовестные, вынуждены иногда платить пени. Что это такое, почему их нужно платить, как рассчитать пени и какие дни включать в расчет, — расскажем в статье. А еще вы сможете бесплатно рассчитать пени с помощью нашего онлайн-калькулятора.

Что такое пени

Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов. Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору. Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.

У налоговых платежей есть строгие сроки. При нарушении сроков налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты налога. Чтобы остановить рост пеней, скорее заплатите налоги или взносы. Пеня составляет процент от неуплаченной суммы, и начисляется за каждый день просрочки платежа. Для их расчета нужно знать ключевую ставку Центробанка на момент нарушения.

Кто рассчитывает пени

Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия! Сервис напомнит об уплате налогов, проведет расчет и автоматически сформирует отчет.

Если налогоплательщик или работодатель вовремя не перечислил налог или взносы, ему начисляются пени. Чтобы уплатить пени, придется дождаться требования из ИФНС, которая сама должна установить факт неуплаты и начислить пени.

Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:

  • рассчитайте сумму пеней самостоятельно;
  • уплатите сумму недоимки и пеней;
  • отправьте уточненную декларацию.

В таком случае налогоплательщик избежит штрафа (см. п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ). Если вы сначала отправите уточненку и только потом заплатите недоимку и пени, налоговая назначит штраф.

За какие дни начисляются пени

Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия! Сервис напомнит об уплате налогов, проведет расчет и автоматически сформирует отчет.

Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. По поводу последнего дня для начисления пеней у чиновников есть расхождения.

ФНС разъяснила, что пени перестают начислять на следующий день после уплаты, а значит день уплаты включается в расчет пеней. Однако есть письмо Минфина о том, что начислять пени за день уплаты недоимки не нужно. Это письмо не направляли налоговикам для обязательного применения, так что руководствоваться этими объяснениями можно на свой страх и риск.

Если сумма пеней за день небольшая, безопаснее включить день уплаты в расчет пеней. Если сумма велика, будьте готовы к тому, что ваши действия придется отстаивать в суде. Кроме того, налогоплательщик может письменным запросом уточнить порядок расчета у Минфина, чтобы опираться в расчетах на официальный ответ.

Как рассчитать пени

Размер пеней зависит от ставки рефинансирования (или ключевой ставки Центробанка). Сумма рассчитывается по-разному для ИП и организаций, а также зависит от числа дней просрочки. Все ИП с любым числом дней просрочки и организации с просрочкой до 30 дней включительно рассчитывают пени от 1/300 ставки рефинансирования:

Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * Число дней просрочки

Если просрочка организации составила 31 день и больше, рассчитывайте пени так:

  1. Сначала исчисляем пени за первые 30 дней просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * 30
  2. Затем исчисляем пени за последующие дни просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 150) * Число дней просрочки с 31 дня
  3. Суммируем оба значения.

КБК для перечисления пеней в 2017 и 2018 годах

  • Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
  • Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
  • Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
  • Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
  • Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110
  • Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110
  • НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110
  • Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
  • Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
  • НДФЛ (и ИП “за себя”) — 182 1 01 02020 01 1000 110
  • УСН “доходы” — 182 1 05 01011 01 1000 110
  • УСН “доходы-расходы” и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110
  • ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110

Когда можно не платить пени

В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.

Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.

Как рассчитать пени на онлайн-калькуляторе

Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия! Сервис напомнит об уплате налогов, проведет расчет и автоматически сформирует отчет.

Рассчитайте пени с помощью нашего бесплатного калькулятора. Расчеты займут меньше минуты.

Инструкция по использованию калькулятора пеней

В левой части калькулятора укажите форму собственности — ИП или юрлицо, а также сумму задолженности, с которой начислялись пени. Затем укажите последний срок уплаты налога или взноса (в который вам не удалось уложиться) и фактический срок уплаты недоимки. Примите решение, будете ли вы включать день уплаты недоимки в расчет пеней (напоминаем, включить этот день в расчеты — наименее рискованный вариант с точки зрения возможных претензий налоговой).

Остается только нажать кнопку “Рассчитать” — и вы увидите результат в правой части калькулятора. После всех расчетов вы сможете распечатать результат прямо из калькулятора, нажав появившуюся кнопку “Напечатать”.

Легко ведите учет, начисляйте зарплату, автоматически формируйте отчетность и отправляйте ее онлайн. Сервис напомнит о важных задачах и датах, обновляется автоматически, доступен из любого места, где есть интернет. Протестируйте возможности Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 14 дней.

Пени УСН «доходы минус расходы»

peni_usn_dohody_minus_rashody.jpg

Похожие публикации

Пени по налогу УСН «доходы минус расходы» начисляются в соответствии с нормами ст. 75 НК РФ. Пеня рассчитывается за все дни наличия недоимки, исчисление периода просрочки производится в календарных днях.

Период расчета пеней

Начало периода начисления пеней – день после крайней даты, установленной для перечисления средств в бюджет. Последним днем, за который платятся пени, будет дата погашения недоимки, то есть, день фактического произведения налогоплательщиком уплаты в бюджет тоже засчитывается в период просрочки. По вопросу корректного определения последнего дня начисления пени до 27.12.2018г. было несколько противоречивых разъяснений, в т.ч.:

Разъяснения ФНС от 28.12.2009 г., в которых указывалось, что пени перестают начисляться со дня, следующего за датой погашения задолженности перед бюджетом;

Письмо ФНС от 06.12.2017 г. № ЗН-3-22/7995@ — в нем указано, что период просрочки должен считаться до даты погашения недоимки, то есть день проведения платежа не учитывается.

Разночтения при определении количества дней в периоде просрочки были устранены законом от 27.11.2018 г. № 424-ФЗ, которым в НК РФ введена норма о включении дня погашения задолженности в период просрочки (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Расчет пени УСН «доходы минус расходы»

Пеня начисляется с привязкой к размеру ставки рефинансирования (ключевая ставка), установленной Банком России. Если значение ставки рефинансирования корректировалось в течение периода просрочки, расчет пени должен производиться с учетом этого изменения.

По недоимкам, допущенным ИП по налогу УСН, пеня начисляется по формуле:

пеня = 1/300 ставки рефинансирования х Величина недоимки в рублях х Количество дней задержки платежа.

Если просрочка допущена юридическим лицом, схема расчета зависит от длительности периода просрочки:

недоимка погашена в течение 30 календарных дней с момента ее возникновения – применяется формула, как в случае с ИП (1/300 рефставки);

при просрочке свыше 30 дней, расчет пени производится поэтапно – в первые 30 дней применяется алгоритм вычислений, как указано выше, а с 31-го дня вместо 1/300 ставки рефинансирования применяется 1/150 ставки.

Максимальный размер пени ограничен суммой недоимки.

При перечислении в бюджет пени по УСН «доходы минус расходы» КБК в платежных документах указывается следующий (в т.ч. для пеней по минимальному налогу): 18210501021012100110.

Для уплаты пеней по минимальному налогу (1%) за периоды ранее 01.01.2016 нужно указывать код: 18210501050012100110.

Как начисляются пени по УСН «доходы минус расходы» 2019, покажем на примерах.

Пример 1

ИП должен был оплатить не позже 30.04.2019 г. налог по УСН за 2018 год в размере 19 700 руб. Фактически платеж был совершен 27.06.2019 г. Ключевая ставка в периоде 7,75%. Отсчет периода просрочки начинается с 01.05.2019 г.:

в мае просрочено – 31 день;

в июне – 27 дней с учетом дня погашения долга;

общая продолжительность периода просрочки составляет 58 дней (31 + 27).

Пеня равна: (19 700 х 1 / 300 х 7,75% х 58) = 295,17 руб.

Пример 2

Юридическое лицо должно было оплатить налог по УСН за 2017 год не позже 02.04.2018 г., размер обязательства – 19 700 руб. Фактически оплата произведена 21.12.2018 г. В течение 2018 года ставка рефинансирования менялась трижды:

до 16.09.2018 (включительно) она действовала в размере 7,25%;

с 17.09.2018 по 16.12.2018 применялось значение 7,50%;

с 17.12.2018 г. – 7,75%.

Период просрочки составил более 30 дней, налогоплательщик является юридическим лицом, поэтому с 31-го дня пеня должна быть рассчитана с учетом 1/150 ставки рефинансирования (а за первый месяц в расчет принимается 1/300 ставки). Подробно помесячный расчет пени выглядит так:

в апреле просрочка составила 28 дней, за этот период начислена пеня в сумме 133,30 руб. (19 700 х 1 / 300 х 7,25% х 28 дн.);

в мае за первые 2 дня пени начисляются по 1/300 ставки рефинансирования: 9,52 руб. (19 700 х 1 / 300 х 7,25% х 2 дн.);

за оставшиеся дни в мае (и далее) пеня исчисляется с учетом 1/150 ключевой ставки – 276,13 руб. (19 700 х 1 / 150 х 7,25% х 29 дн.);

за июнь начислено 285,65 руб. (19 700 х 1 / 150 х 7,25% х 30 дн.);

за июль начисления равны 295,17 руб. (19 700 х 1 / 150 х 7,25% х 31 дн.);

за август сумма пени равна 295,17 руб. (19 700 х 1 / 150 х 7,25% х 31 дн.);

в сентябре 17 числа изменилась ставка рефинансирования, за первые 16 дней пеня составила 152,35 руб. (19 700 х 1 / 150 х 7,25% х 16 дн.);

за оставшиеся дни сентября с учетом новой ставки рефинансирования (7,5%) пеня начислена в размере 137,90 руб. (19 700 х 1 / 150 х 7,5% х 14 дн.);

за октябрь пеня равна 305,35 руб. (19 700 х 1 / 150 х 7,5% х 31 дн.);

за ноябрь начислена пеня в размере 295,50 руб. (19 700 х 1 / 150 х 7,5% х 30 дн.);

в декабре произошла очередная корректировка ключевой ставки, за первые 16 дней пеня составила 157,60 руб. (19 700 х 1 / 150 х 7,5% х 16 дн.);

за остаток декабря по день погашения долга (21.12.2018) пеня равна 50,89 руб. (19 700 х 1 / 150 х 7,75% х 5 дн.);

общая сумма пени равна 2394,53 руб. (133,30 + 9,52 + 276,13 + 285,65 + 295,17 + 295,17 + 152,35 + 137,9 + 305,35 + 295,5 + 157,60 + 50,89).

Калькулятор расчёта пени по налогам

Как пользоваться калькулятором

  1. Все поля обязательны к заполнению.
  2. Введите сумму задолженности (сумму неоплаченного налога), день, когда налог должен быть уплачен и день, когда налог фактически (или будет фактически) уплачен.
  3. Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.

Примите также во внимание:

  • Используйте кнопку «Сегодня» (кружок с точкой) для быстрой вставки текущей даты.

О калькуляторе пеней по налогам

В хозяйственных правоотношениях непременно нужны гарантии, практические способы обеспечения выполнения обязательств. В их качестве лучше всего работают финансовые рычаги, одним из которых является начисление пеней.

Рассмотрим, как рассчитать сумму пеней, которые могут быть начислены ИП, с помощью специализированного инструмента – формализованного калькулятора пеней.

Роль пеней для ИП

Суть понятия «начисление пени» – в обеспечении государственных органов гарантией того, что индивидуальный предприниматель выполнит взятые на себя обязательства точно к назначенному сроку. В правоотношениях с государством размер пени определяется действующими на территории Российской Федерации законами.

Пеня также может стать обеспечением обязательств, принятых по договору, если речь идет не о взаимоотношении ИП и государства: в таком случае, договор должен быть заключен в письменной форме, например, между двумя различными ИП либо между ИП и ООО, либо у ИП с физическим лицом.

ВНИМАНИЕ! Устное заключение договора не обязывает стороны назначать и уплачивать пеню. В договоре должен быть точно указан размер пени, иначе ее не получится взыскать.

Пеня – это денежная сумма, которую необходимо выплатить (и которая будет взыскана) в случае, если договорные или налоговые обязательства перед контрагентом или государством не выполнены или просрочены.

Начисление пеней, связанных с налогообложением, регламентировано Налоговым Кодексом РФ (ст. 75), а в случае обеспечения законных требований пени, не закрепленных в договоре – ст. 395 Гражданского Кодекса РФ.

Факторы, определяющие уплату пени

Размер начисляемой пени зависит от трех определяющих его положений.

  1. Сумма денежных средств, оплаченных не вовремя или неоплаченных в установленный срок совсем.
  2. Временной промежуток, отведенный для начисления пени.
  3. Размер суммы уплаты, установленный в качестве пени.

Сумма пени

Это те средства, которые должны были быть внесены, но не поступили в нужный срок либо были уплачены лишь частично. Такими неуплатами или просрочками при налоговых взаимоотношениях с государственными органами могут быть:

  • пропуск авансового платежа по очередному налогу;
  • выплата аванса по налогу с опозданием;
  • неуплата налога в отчетном периоде;
  • выплата налога не полностью или позже крайнего установленного в законе срока.

В случае установления пени по договору причина для ее назначения вступает в силу в результате нарушения сроков исполнения обязательств, обозначенных в договоре. Если в тексте договора не прописано конкретных временных рамок, это не означает его бессрочности: нужно пользоваться ГК РФ, который устанавливает их в случае получения письменного требования об уплате задолженности от контрагента.

Дополнительное письменное требование – обязательное условие для взыскания пени по договору, если в его тексте нет указаний на конечный срок внесения денежных средств.

Та сумма денег, которая оказалась неуплаченной на конечную «дозволенную» законом или договором дату, и составляет расчетную сумму, с которой будет начислена пеня.

Время для начисления пени

Первым днем, начиная с которого будет «капать» пеня, станет дата, открывшая просрочку по обязательствам. Дата, определенная законом или договором, является последним днем, в который еще можно выполнить свои финансовые обязательства, не рискуя дополнительными взысканиями.

К СВЕДЕНИЮ! Если следующим днем после установленной даты окажется нерабочий – государственный выходной или праздник, то наступление обязательств будет считаться ближайший следующий рабочий день. Если на выходной приходится сама финальная дата, то должнику отводится еще один рабочий день – следующий после выходных.

НАПРИМЕР. Авансовый платеж нужно совершить до 15 числа месяца, следующего за концом квартала. Предположим, 15 апреля (финальная дата для первого квартала) выпадает на воскресенье. В таком случае, платеж 16 апреля не будет нарушением сроков, начисление пени правомерно только начиная с 17 апреля.

Когда неуплаченную пеню уже не потребуют?

Крайний срок, отведенный для взыскания пени, определяется законодательством. Он составляет то время, в течение которого неуплаченную задолженность и пеню можно взыскать в судебном порядке.

Ст. 48 НК РФ отводит полугодичный срок (6 месяцев) для возмещения пени по суду с момента выставления налогового требования. После истечения этих месяцев истекает исковой срок для востребования пени по судебному решению. Ст. 59 НК РФ считает такую задолженность по налогам безнадежной.

ВАЖНО! Если шестимесячный срок востребования пропущен по уважительным причинам, суд может его продлить.

Определяем сумму пени

Пеня, в отличие от многих других денежных обязательств, никогда не устанавливается в фиксированной денежной форме. Пеня всегда представляет собой установленный законодательно или оговоренный сторонами процент от невнесенной вовремя суммы. При этом определяющее значение имеет ключевая ставка, приравненная к ставке рефинансирования, установленная Центробанком РФ. Ее размер указан на официальном сайте Центробанка (на 2017 год составляет 10%), а также этой ставке посвящена отдельная страница на нашем сайте.

За каждый день просрочки обычно начисляется одна из долей от ключевой ставки ЦБ:

  • одна трехсотая часть (именно по ней считает наш калькулятор);
  • 1 : 150;
  • 1: 130.

При начислении пени по договору устанавливается процентное соотношение к сумме неуплаты при просрочке.

К СВЕДЕНИЮ! Границы минимума или максимума назначения пени не установлены, но если за защитой прав придется обратиться к суду, а он сочтет сумму несоразмерной, то вправе будет снизить ее (ст. 333 ГК РФ) при подаче соответствующего заявления от ответчика. Вплоть до 2011 года суд был вправе совершать подобные действия по своей инициативе.

Используем калькулятор расчета пени

Удобный онлайн-сервис, который поможет произвести расчет суммы пени к уплате, выполнен в форме калькулятора. Введя в соответствующие поля необходимую информацию, можно получить результат в виде суммы, подлежащей уплате. Такой сервис может помочь в расчетах пени в таких ситуациях:

  • задолженности уже нет, но деньги вносились с опозданием;
  • необходимые средства были внесены только частично;
  • просрочка по уплате продолжается и по сей день.

Для расчета нужно знать следующие исходные данные.

  1. Дату, когда возникла задолженность (время для начисления пени).
  2. Дату, предшествующую погашению задолженности (если она уже погашена).
  3. Сумму, на которую планируется начисление пени (размер задолженности).

Калькулятор автоматически применит формулу расчета, которая в результате покажет необходимую к уплате сумму. Расчет происходит таким образом:

СП = РП х ЦП х Тпр, где:

  • СП – сумма пени;
  • РП – размер просрочки (в рублях);
  • ЦП – «цена» просрочки, то есть пеня за каждый день (в рублях);
  • Тпр – время просрочки (в днях).

Показатель ЦП рассчитывается, исходя из ключевой ставки (ставки рефинансирования) ЦБ РФ.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Разработчики калькулятора не рекомендуют использовать его для гипотетических расчетов, то есть на даты, которые еще не наступили. Расчет будет правильным, но возможны изменения в исходных данных, например, в ключевой ставке Центробанка, что повлияет на получившуюся в результате сумму.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector