2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Какие лекарства входят в пересень по возврату 13 процентов

Кто и как может получить налоговый вычет на лекарства?

Не многие граждане знают, что за некоторые купленные лекарственные препараты можно вернуть определенную часть от их стоимости. О том, как это сделать, расскажем в нашей статье.

Налоговый вычет на лекарства — как получить

Оговоримся сразу, что не за все препараты государство вернет заплаченные деньги. Чтобы возместить свои расходы, необходимо соблюсти следующие условия:

  1. Препарат приобретен за собственные средства. Имеются документы (чеки), подтверждающие произведенные траты на лекарства.
  2. Медикаменты куплены по рецепту врача, то есть имеются четкие медицинские показания к приему данного препарата.
  3. Купленные медикаменты включены в список лекарств для налогового вычета 2019 (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201).
  4. В отчетном периоде гражданин получал заработную плату и(или) иные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %.

Возврат НДФЛ за медикаменты отнесен к группе социальных вычетов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Следовательно, размер такого вычета равен 120 000 рублей в год. Иными словами, если гражданин в календарном году приобрел лекарственные препараты на сумму 120 000 рублей, то государство вернет ему 13 % удержанного налога на доходы физических лиц, а именно 15 600 рублей.

ВАЖНО! Если гражданин в отчетном периоде заработал доходов меньше максимального размера соцвычета (120 000 руб.), то возмещение ему положено в сумме фактически удержанного НДФЛ.

Например, Букашка А.Б. в 2018 году получил доходов в сумме 100 000 руб., а лекарственных препаратов приобрел на сумму 120 000 руб. Следовательно, вернуть он сможет только 13 000 руб. (100 000 × 13 %).

Калькулятор вычета за лекарства: рассчитайте сумму

Посчитайте, какую сумму вы можете вернуть за купленные лекарства. Укажите сумму покупки медикаментов в прошлом году, нажмите кнопку «Рассчитать» — и вы получите сумму, которую по закону сможете вернуть.

Список медикаментов для налогового вычета

Как мы упомянули раньше, не за все лекарства можно получить возмещение НДФЛ. Чтобы исключить спорные ситуации, чиновники разработали и утвердили исчерпывающий перечень медикаментов, за которые можно получить возврат НДФЛ. Постановление Правительства № 201 от 19.03.2001 (в последней редакции от 26.06.2007) содержит этот список.

Отметим, что в нормативно-правовом акте поименованы незапатентованные международные названия препаратов. То есть перечислены только фармакологические названия, без привязки к производителям, брендам и прочим особенностям. Следовательно, один препарат может иметь несколько различных наименований, может быть произведен разными компаниями, в разных странах. И обращать внимание нужно именно на такое незапатентованное название. Простой пример: фармакологическое название «ацетилсалициловая кислота» — бренд «Аспирин».

Полный перечень лекарственных средств для налогового вычета 2019 (из Постановления № 201) мы предлагаем вам скачать в конце статьи. А вот лишь несколько примеров (это наш краткий список лекарств для возврата подоходного налога 2019):

  • Средства для наркоза: Кетамин (раствор), Эфир диэтиловый (жидкость во флаконах)
  • Местные анестетики: Лидокаин (во всех формах)
  • Ненаркотические анальгетики: Ацетилсалициловая кислота (аспирин), Диклофенак, Ибупрофен
  • Антигистаминные средства: Квифенадин, Кетотифен
  • Антидепрессанты: Амитриптилин, Лития карбонат, Сертралин
  • Антибактериальные: Ампициллин, Гентамицин, Норфлоксацин, Эритромицин
  • Противовирусные средства: Ацикловир, Индинавир
  • Противогрибковые средства: Клотримазол, Флуконазол
  • Средства для лечения остеопороза: Алендроновая кислота, Кальция карбонат + эргокальциферол
  • Противоанемические средства: Железа сульфат, Фолиевая кислота
  • Средства для лечения сердечной недостаточности: Валсартан, Каптоприл, Эналаприл
  • Антисептики: Йод, Перекись водорода, Хлоргексидин
  • Инсулин и средства, используемые при сахарном диабете: Инсулин ДлД, КД, Комб, СрД
  • Витамины: Менадион, Тиамин
  • А также лекарства других категорий.

Проверить, на какие лекарства можно получить налоговый вычет, а также отнесен ли приобретенный препарат к правительственному списку, можно на официальном сайте Росминздрава. Но напомним, что перечень лекарственных средств для налогового вычета 2019 (весь список) можно скачать файлом и сохранить себе на будущее в конце этой статьи.

Порядок получения возврата НДФЛ за медикаменты

Получить возврат НДФЛ можно через налоговую инспекцию, дождавшись следующего календарного года, либо напрямую через работодателя в этом же отчетном периоде. Однако в обоих случаях, чтобы подать заявку на налоговый вычет за лекарства, перечень документов придется направить в ИФНС следующий:

  1. Декларация по форме 3-НДФЛ за календарный год, в котором были куплены препараты. Если гражданин желает вернуть налог через работодателя, то декларация в ИФНС не подается.
  2. Справка о доходах, полученных в отчетном периоде по форме 2-НДФЛ.
  3. Рецепты на лекарства установленного образца с особой отметкой, что документ составлен для ФНС.
  4. Документы, подтверждающие оплату лекарств. Например, квитанции или кассовые чеки.

Помимо данного пакета документов, следует составить заявление о возврате НДФЛ, в котором следует указать реквизиты банковского счета, на который ИФНС зачислит возмещение.

Отметим, что подать декларацию нужно не позднее 30 апреля. Инспекторы ФНС рассматривают такие обращения и проводят камеральные проверки в течение трех месяцев. Однако о получении документов и начале камеральной проверки вас уведомят в письменном виде. Денежные средства, подлежащие возврату гражданину, зачислят на расчетный счет через 30 дней после окончания камеральной проверки.

Оплата родственниками — как получить налоговый вычет за лекарства 2019

Если фактические расходы за медикаменты произвели близкие родственники, то получить вычет возможно.

ВАЖНО! Близкими родственниками признаются супруги, родители (опекуны), а также несовершеннолетние дети (родные и приемные).

В таком случае, помимо вышеуказанного пакета документации, в ИФНС нужно подать еще и заверенные копии документов, подтверждающие родственные узы. Например, свидетельство о рождении ребенка до 18 лет или свидетельство о заключении брака.

Если за лекарства заплатил другой родственник, гражданский супруг или друг, то для получения налогового возмещения необходимо оформить доверенность на приобретение медикаментов. Такую доверенность не нужно заверять у нотариуса (Письма УФНС по Москве от 10.03.2010 № 20-14/4/024732 @, ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

Налоговый вычет за лечение: теперь по расходам на любые лекарства

17 июня вступили в силу поправки в налоговый кодекс: теперь с помощью налогового вычета можно вернуть больше денег, если покупаете лекарства для себя, супруга или ребенка. Поправки ввели задним числом — возвращать налог с учетом изменений можно прямо сейчас, не дожидаясь следующего года и декларации. Вот как все работает.

Новое в условиях вычета на лечение

С 2019 года доходы можно уменьшать на стоимость любых лекарств. Раньше разрешали включать в сумму вычета только препараты из перечня правительства, а теперь сверяться с ним не нужно. Вот подробности:

  1. Перечень лекарств для вычета больше не нужен. В расходы можно включать препараты с любыми действующими веществами.
  2. Обязательно, чтобы их назначил врач — на специальном бланке со штампом для налоговой. Устные рекомендации, листочки из блокнотов и фирменные бланки клиник не подойдут.
  3. Кроме рецепта нужны чеки из аптеки, они подтвердят фактические расходы.
  4. Перечни медицинских услуг и дорогостоящего лечения не отменяли. С ними нужно сверяться и дальше. Если услуги нет в этих списках, для вычета она не подойдет.
  5. Стоимость лекарств не из перечня будет уменьшать все доходы с начала 2019 года, а не только те, что получены после 17 июня.
  6. Лимит вычета, условия по оформлению документов на родственников и способы возврата налога остались прежними.
  7. Заявить вычет по расходам на лечение в 2019 году по-прежнему можно через работодателя хоть сейчас. Или по декларации в течение трех следующих лет — ее нужно подать до 31 декабря 2022 года.

Поделитесь с близкими, чтобы они тоже сэкономили на налогах и вовремя взяли рецепт:

Предупредить родных в вотсапе

О каком вычете идет речь?

Речь о социальном вычете, с помощью которого доходы можно уменьшить на расходы на лечение и лекарства. У этого вычета есть свой лимит — 120 тысяч рублей в год. В пределах этой суммы можно уменьшить зарплату, доходы от подработок или от сдачи квартиры — и снизить начисленный НДФЛ. Тогда появится переплата или нужно будет заплатить меньше налога. Если он уже уплачен, налоговая вернет его на счет. А если есть трудовой договор, можно перестать платить налог: его не будут удерживать и отдадут вместе с зарплатой.

В социальный вычет можно включить расходы на свое лечение, а также на лечение супруга, родителей и детей.

Например, зарплата Светланы составляет 30 000 Р в месяц. Из этой суммы у нее удерживают 3900 Р налога, а на руки выдают 26 100 Р . С января Светлана потратила на лечение зубов 20 000 Р , еще 10 000 Р ушло на обследование супруга в платной клинике. Светлана может прямо сейчас взять уведомление о праве на социальный вычет — общая сумма составит 30 000 Р . Этот документ она отнесет в свою бухгалтерию, и при расчете налога в следующем месяце произойдет налоговая магия: Светлана получит на карту не 26 100 Р , как обычно, а 30 000 Р .

Какие расходы подходят для вычета на лечение?

К вычету можно предъявить такие суммы расходов:

  1. Оплата медицинских услуг — приемы врачей, анализы, обследования, процедуры. Но только если их проводила медицинская организация с лицензией.
  2. Стоимость лекарств, назначенных врачом. Не любых, что понадобились, а именно назначенных.
  3. Дорогостоящее лечение. Для него нет лимита — можно принять к вычету полную стоимость дорогой операции для себя, супруга или мамы.

Чтобы вернуть или уменьшить НДФЛ, все эти расходы нужно подтвердить документами.

Что изменилось с расходами на лекарства?

Как было раньше. К вычету разрешали принимать стоимость не всех лекарств, а только тех, что есть в перечне правительства. Это утвержденный список, в котором нужно было найти действующее вещество. Если оно там упоминалось, расходы на препарат уменьшали доходы. А если даже лекарство было дорогим, его выписал врач и приходилось покупать постоянно, но в списке не было действующего вещества, то вычет не давали и налог не возвращали.

Например, в списке есть клотримазол и флуконазол — это действующие вещества известных противогрибковых препаратов. Расходы на них можно было принять к вычету. Но есть другой препарат, который часто назначают. Его действующее вещество — натамицин, которого нет в перечне для вычета. Лекарство стоит дорого, врач назначает именно его, но при покупке клотримазола НДФЛ возвращали, а при покупке натамицина — нет.

С 2019 года. Перечень лекарств больше не понадобится. В сумму вычета можно включить расходы на все лекарства по назначению врача, даже если их нет в списке правительства. Теперь и зеленка, и натамицин, и вообще любые препараты помогут уменьшить налог.

Другие условия вычета не изменились — нужно назначение врача

Поправки коснулись только расходов на лекарства, а именно — их наличия в перечне. Но чтобы включить эти расходы в сумму вычета, нужно соблюсти и другие условия:

  1. Препараты назначил врач. Он должен не просто написать название на бумажке, а оформить назначение с учетом порядка, который утвердил Минздрав. Для этого есть специальные бланки. Рецепт выдают в двух экземплярах: один нужно отдать в аптеку, а на другом ставят штамп для налоговой. Его и прикладывают при подтверждении права на вычет.
  2. Расходы подтверждены документами. Подойдут чеки из аптеки. Там будет указано название препарата и сумма — налоговую это устроит.

Если купить антибиотик без назначения, вычет не дадут. Даже если семейный врач всегда назначает этот препарат, он точно помогает, а в больницу идти некогда — ничего не выйдет. Без рецепта со штампом подтвердить право на вычет невозможно. Этого условия поправки не коснулись: упрощать порядок выписки Минфин и ФНС не могут, а Минздрав не планирует.

Перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения не отменили

В состав социального вычета на лечение можно включить расходы на услуги и дорогие операции. Но не на любые, а только на те, что указаны в отдельных списках:

Эти перечни не отменили — сверяться не нужно только по лекарствам. Если медицинской услуги нет в соответствующем списке, расходы на нее не помогут вернуть НДФЛ. Например, услуги по пребыванию в платной палате не входят в список медицинских услуг — к вычету их предъявить не получится ни до этих поправок, ни после.

Так же с дорогостоящим лечением, расходы на которое включают в сумму вычета без учета лимита: перечень остался в силе. Можно вернуть НДФЛ даже с 300 тысяч рублей. Но только если в справке будет стоять код «2», то есть вид лечения есть в специальном списке.

Поправки по поводу лекарств заработают с начала 2019 года

Закон вступил в силу 17 июня. Но изменения по расходам на лекарства коснутся всех доходов, полученных с начала 2019 года.

Это значит, что стоимость препаратов, которые купили после 17 июня, уменьшит даже те доходы, что налогоплательщик получил в январе или феврале.

Как вернуть 13% от стоимости любых лекарств с 2019 года?

С 2019 года получить социальный налоговый вычет на лекарства и вернуть 13% от их стоимости теперь можно без ограничений. Ранее было ограничение – лекарства должны были присутствовать в перечне, установленном в постановлении Правительства РФ № 201. Но в этом перечне не было очень многих лекарств и пациенты не могли частично вернуть их стоимость. А теперь это ограничение снято.

несмотря на то, что закон вступил в силу 17 июня 2019 года, вернуть 13% от дохода можно за весь 2019 год, то есть за весь налоговый период.

Какие условия для получения социального налогового вычета на лекарства:

1. У человека есть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (он получает зарплату или, к примеру, сдает в аренду жилье). Если дохода нет, то и возвращать нечего.

2. В этом же году, когда есть доход, были приобретены лекарства,

3. Оплата лекарств была за счет собственных средств (т.е. нельзя, чтобы эти лекарства оплатил, к примеру, работодатель).

4. Расходы на лекарства подтверждены документами (товарными и кассовыми чеками).

5. Лекарства были выписаны врачом на специальном бланке рецептов, а не просто куплены на свое усмотрение.

Могут ли родители вернуть 13% от стоимости лекарств, которые они покупают своим детям?

Могут ли супруги вернуть НДФЛ при покупке лекарств друг для друга?

Да, родители вправе вернуть НДФЛ при покупке лекарств ребенку до 18 лет, равно как и супруги могут вернуть НДФЛ при покупке лекарств друг для друга, но при этом обязательно лекарственные препараты ребенку (или соответственно – супругу) должны быть выписаны врачом.

К слову, даже при покупке лекарств родителям также можно вернуть 13% от их стоимости.

Относятся ли витамины к лекарственным препаратам? – ответ на этот вопрос обычно интересует родителей.

Да, витамины – это тоже лекарственные препараты, а значит, чтобы получить налоговый вычет, вернуть 13% от стоимости купленных витаминов, необходимо у врача получить на них рецепт.

Понятие лекарственных средств раскрывается в статье 4 Федерального закона от 12.04.2010 N 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств», из которой следует, что к таким средствам относятся вещества, вступающие в контакт с организмом человека, проникающие в его органы и ткани, применяемые в том числе для профилактики и лечения заболевания. А витамины как раз вступают в контакт с организмом человека и часто используются не только для лечения, но и для профилактики. Поэтому смело просите у врача рецепт на витамины, чтобы затем по итогам года вернуть 13% от стоимости витаминов.

А теперь самое сложное для пациентов и налогоплательщиков.

На практике не во всех поликлиниках и не все врачи знают, как правильно надо выписать рецепты, чтобы после покупки лекарств человек мог вернуть 13% от их стоимости. Знаю это точно, так как буквально на днях за выпиской такого рецепта обращалась к врачу моя мама (г. Тула). И оказалось, что в поликлинике про это никто толком ничего не знал. Для врачей стало большой новостью, что можно выписать рецепт на любое лекарство и вернуть 13% от его стоимости. Поэтому будьте готовы к тому, чтобы просветить медиков.

Итак, при обращении к врачу за рецептом проконтролируйте:

1. Рецепт должен быть выписан на рецептурных бланках по форме N 107-1/у (ранее действовала форма N 107-у, но она давно утратила силу).

Если врач пытается выписать вам «рецепт» на клочке бумажки или на каком-нибудь фирменном бланке поликлиники, не соглашайтесь на это, а требуйте, чтоб он оформил документ по установленной форме. В противном случае вы не сможете получить налоговый вычет и вернуть 13% от стоимости лекарств.

2. Лечащий врач должен выписать пациенту рецепт в двух экземплярах, один их которых надо предъявить в аптеке при покупке лекарств, а второй – при обращении за налоговым вычетом в налоговый орган (ФНС по месту жительства).

3. На экземпляре рецепта, предназначенного для представления в налоговый орган, лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения.

Теперь после получения рецепта не забудьте при покупке лекарств взять в аптеке не только кассовый, но и товарный чек!

И последнее, о чем еще важно сказать.

Получить социальный налоговый вычет можно с суммы не более 120 тыс. рублей на один календарный год. Это значит, что сумма стоимости всех лекарств, которые вы купили себе, детям до 18 лет, супругу или родителям для целей получения возврата по НДФЛ будет не больше 120 тыс. рублей в год. Вы можете купить лекарства и на значительно большую сумму, но вот вернуть налог можно только в пределах этой суммы. И неиспользованный остаток на следующий год не перенесется.

13% от 120 тыс. рублей – это 15 тыс. 600 рублей. Это максимум, что можно вернуть при покупке лекарств.

Берите информацию себе на заметку, сохраняйте страницу сайта в закладки.

Как получить налоговый вычет за лекарства

Государство в рамках предоставления гражданам социальных гарантий и льгот осуществляет возмещение НДФЛ, выплаченного с полученных в течение года доходов. Этим правом могут воспользоваться граждане, которые оплатили лечение себе и членам семьи. В этой статье мы разберемся, можно ли получить налоговый вычет за лекарства и какие документы нужны для этого. Ведь налоговый вычет на лекарства предоставляется только в том случае, если препарат входит в утвержденный перечень лекарств для налогового вычета и при этом соблюдены все требования к налогоплательщику.

Кто вправе рассчитывать на вычет

Право гражданина РФ на налоговый вычет на медикаменты, необходимых для его лечения, определено пп.3 п.1 ст.219 НК. Здесь указано, что гражданин РФ может претендовать на возмещение части НДФЛ в связи с оплатой лекарств для себя, супруги, родителей и детей. Условия, которые необходимо соблюсти для реализации данного права, указаны в тексте сообщения Минфина от 30.05.2018 № 03-04-05/36687.

НДФЛ с лекарств подлежит возврату, если:

  1. Налогоплательщик приобрел лекарства для себя и членов своей семьи лично и за свои средства. При этом он может предоставить проверяющим органам все подтверждающие чеки и платежные документы.
  2. Покупка медпрепаратов осуществлялась на основании выписанного врачом рецепта. Этот документ должен быть оформлен в соответствии с требованиями законодательства.
  3. Лекарства, по которым оформляется вычет, включены в утвержденный Перечень лекарств для налогового вычета. Он определен Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
  4. Налогоплательщик в течение года, когда покупались лекарства, имел доходы. Они должны облагаться НДФЛ в размере 13%.

Какова сумма возмещения

Государство ограничивает сумму социального вычета размером 120 000 рублей. Эта сумма является максимальной стоимостью всех затрат физлица на лекарства и другие социальные траты (лечение, обучение и т.д.), на которую можно уменьшить базу обложения НДФЛ. Если вы потратите больше указанной суммы, то вычет все равно будет высчитываться только с 120 тыс. рублей.

При этом важно учитывать и другое ограничение. Ваши доходы в течение текущего года не должны быть меньше трат на лекарства. Нельзя просить вычет в сумме больший, чем годовой налогооблагаемый доход.

Например, Андрей Иванович получил в 2018 г. доходы на сумму 250 тыс. рублей. На лечение и покупку лекарств для себя, жены и ребенка он потратил в течение года 130 тыс. рублей. Видно, что расходы налогоплательщика были меньше доходов, но превысили лимит. В таком случае вычет составит только 120 тыс. рублей, а возмещение НДФЛ будет 120 000 р. х 0,13 = 15 600 рублей.

Важно! По существующим правилам, расходы на лекарства для супругов могут учитываться в вычете любого из них. Вне зависимости, кто производит оплату, если были соответствующие доходы. Поэтому не попавшие в вычет Андрея Ивановича расходы на лекарства для жены могут быть учтены в сумме заявленного ею вычета.

Можно ли получить налоговый вычет за покупку дорогостоящих лекарств

Налоговый вычет за лекарства не ограничивается лимитом 120 тыс. рублей, если были назначены дорогостоящие препараты. Такие траты включаются в вычет в размере полных понесенных затрат. Об этом говорится в письме ФНС от 18.05.2011 № АС-4-3/7958. Однако лекарства должны быть включены в Перечень препаратов для возврата подоходного налога на лекарства, определенный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. При этом медучреждение должно иметь лицензию на оказание конкретного вида услуг.

Письмо ФНС от 18.05.2011 № АС-4-3/7958 содержит положения, допускающие вычет на расходные материалы, если их необходимо использовать в лечебном процессе. Если в медучреждении отсутствуют препараты и материалы для дорогостоящего лечения, то пациент вправе их закупить самостоятельно. Затем у него есть возможность оформить соцвычет. Однако он должен иметь документ, подтверждающий использование материалов для лечения дорогостоящего типа.

Чтобы доказать право на соцвычет, налогоплательщик предоставляет в налоговые органы:

  1. Справку из лечебного заведения, которое осуществляет лечение дорогостоящей категории. В этом документе указывается факт назначения врачом соответствующих лекарственных средств.
  2. Чек или иной документ платежного типа об оплате за выписанные по рецепту средства.
  3. Справка об оплате дорогостоящих медицинских услуг (по приказу ФНС и Минздрава от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256). Если медзаведение учло эти расходы, то в ней фиксируется код «2».

Перечень лекарств для налогового вычета

В этом списке лекарств для налогового вычета, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, указываются международные непатентованные наименования препаратов. Приобретая их, вы получаете право на вычет. Однако для каждого средства могут устанавливаться разнообразные торговые наименования-синонимы. Такие названия можно уточнить в госреестре Минздрава. Перечень препаратов для возврата подоходного налога на лекарства имеет 19 разделов:

  1. Препараты группы анестетиков и миорелаксантов.
  2. Анальгетики наркотического и ненаркотического типа, нестероидные противовоспалительные препараты, прочие средства.
  3. Лекарства, применяемые для лечения реакций аллергического типа.
  4. Средства, влияющие на ЦНС. Группу составляют препараты с противосудорожным действием, для терапии парксионизма, седативные и анксиолитические средства, препараты для лечения психотических расстройств и т.д.
  5. Средства, участвующие в профилактике и лечении инфекций, представлены препаратами с антибактериальным, противотуберкулезным, антивирусным, противогрибковым, действием, противопротозойным и противомалярийным эффектом, а также вакцинами и сыворотками.
  6. Препараты противоопухолевого, иммунодепрессивного и сопутствующего типа – связаны с цитостатическими препаратами, гормонами, антигормонами и т.д.
  7. Средства для лечения остеопороза, представленные стимуляторами остеообразования.
  8. Средства, влияющие на кровь — включают средства противоанемического и гиполипидемического действия, вещества, влияющие на свертывание крови. Группа представлена так же растворами и плазмозаменителями, препаратами плазмы.
  9. Средства, определяющие работу сердечно-сосудистой системы. Эта группа представлена антиангинальными, противоаритмическими, гипотензивными, вазопрессорными средствами, препаратами для лечения сердечной недостаточности.
  10. Препараты диагностического назначения рентгеноконтрастного, флюоресцирующего, радиоизотопного типа.
  11. Лекарства-антисептики и средства для дезинфекции.
  12. Средства, используемые в терапии болезней ЖКТ.
  13. Гормоны и лекарства, оказывающие воздействие на эндокринную систему.
  14. Препараты, участвующие в лечении болезней почек и путей мочевыведения, применяемые при терапии аденомы простаты. Сюда включаются и диуретики.
  15. Лекарства для лечения недугов в области офтальмологии.
  16. Средства, оказывающие воздействие на состояние матки.
  17. Средства, влияющие на дыхательную систему с противоастматическим и др. действием.
  18. Препараты в виде растворов, электролитов, средств корректировки кислотного равновесия или питания.
  19. Витамины и минералы.

Полный перечень непатентованных наименований медпрепаратов можно посмотреть здесь. Получить налоговый вычет при покупке лекарств разрешается, только если они включены в данный список лекарств для налогового вычета.

Список лекарств, по которым можно получить налоговый вычет

Положения приказа Минздрава от 20.12.12 № 1175н предполагают, что в своем рецепте врач будет указывать формулировку по международному наименованию лекарства, а не его торговую формулировку. Однако в аптеках существует множество аналогов, в основе которого лежит одно и то же действующее вещество. Чтобы понять, какие лекарства попадают под налоговый вычет и не ошибиться в выборе лекарства при планировании вычета, необходимо посетить сервис на сайте Минздрава РФ grls.rosminzdrav.ru. Здесь вы сможете правильно сопоставить торговое название и международное непатентованное наименование (МНН).

Например, врач прописывает пациенту Дексаметазон. Это лекарство представлено в Разделе 13 Перечня. Определить подходящий препарат можно так:

    Войти в сервис Госреестра лекарственных средств. Если вы знаете торговое наименование препарата, то его следует ввести в поисковой строке торговое наименование препарата. При отсутствии этих данных надо нажать на строку «Государственный реестр лекарственных средств».

Проверка препарата в Госреестре лекарственных средств.
В открывшемся окне следует в строке «МНН/Группировочное (химическое) наименование» ввести название лекарственного средства. В нашем случае это Дексаметазон.

Порядок заполнения поисковой формы в Госреестре.

  • Система проведет поиск и выдаст нам доступные торговые названия препарата, то есть по факту список, какие именно лекарства попадают под налоговый вычет.
  • Выбор подходящего препарата по торговому наименованию.

    ФНС в своем письме от 19.06.2015 № 03-04-07/35549 сделало разъяснение о следующем: если препарата нет в перечне средств для вычета, но в его составе присутствует компонент, указанный в перечне, то налоговый вычет при покупке такого лекарства возможен.

    Перечень документов для налогового вычета

    Перечень документов для возврата налога за лекарства следующий:

    • справка 2-НДФЛ (берется по месту трудоустройства);
    • налоговая декларация 3-НДФЛ (заполнить бланк можно онлайн);
    • заявление на вычет НДФЛ на лекарства с предоставлением данных счета в банковском учреждении для перечисления;
    • выписанный врачом рецепт на получение лекарств;
    • чеки и прочие документы платежного типа, фиксирующие оплату;
    • копии документов, указывающих на родство, если оплата производится за супругу, родителей или детей.

    Если лекарство приобреталось в рамках дорогостоящего лечения, то дополнительно надо приложить:

    1. Справку из больницы, где указывается необходимость назначения препаратов.
    2. Справку об оплате с кодом «2» по установленной форме.

    При назначении доктором лекарственных препаратов из Перечня (Постановление от 19 марта 2001 года № 201), если пациент планирует оформить налоговый вычет, ему необходимо соблюсти такие условия:

    1. Для того, чтобы выписать лекарство, врач должен воспользоваться рецептурным бланком формы №107/у. Это правило распространяется на оформление препараторов безрецептурной продажи. Такой порядок определен письмом Минздрава от 12.02.2002 № 2510/1430-02-32.
    2. На одном бланке разрешается выписывать не более двух лекарств.
    3. Рецепт оформляется в 2-х экземплярах — для аптечного предприятия и налоговой службы.
    4. На экземпляре рецепта, предназначенного для предоставления в ФНС, ставится штамп «Для налоговых органов Российской Федерации» (приказ Минздрава от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 (приложение 3)). В рецепте обязательно указывается ИНН налогоплательщика. Бланк заверяют с помощью подписи и личной печати доктора, а также печати лечебного заведения.
    5. Физлицо, которому было выписано лекарственное средство, может обратиться в медучреждение для корректного оформления рецепта по форме №107/у спустя даже 3 года после окончания налогового периода, в течение которого выписывался препарат.

    Как получить налоговый вычет за покупку лекарств

    Получить вычет гражданин может двумя способами:

    1. В течение налогового периода, когда производилась оплата лекарств. В этом случае компенсация уплаченного НДФЛ будет проводиться работодателем. Сначала надо написать заявление на выдачу уведомления из ФНС и сдать его вместе с подтверждающими бумагами в налоговый орган. Оформление уведомления производится в течение 30 дней. После его получения необходимо написать заявление на имя работодателя и предоставить ему вместе с уведомлением для неудержания НДФЛ из последующих доходов.
    2. По окончании текущего года через ФНС. Налоговая в течение 3 мес. проводит камеральную проверку декларации 3-НДФЛ с учетом представленных документов. При позитивном решении возврат излишне уплаченного НДФЛ возмещается на указанный в заявлении счет в течение 1 месяца. Читайте о том, что делать, если вычет не пришел спустя 4 месяца в нашей статье.

    Обратиться в налоговый орган налогоплательщик может в течение 3-х лет с момента окончания года, когда были оплачены лекарственные средства.

    Особые случаи оформления вычета

    Не лишним будет знать, как получить налоговый вычет на лекарства в нестандартных ситуациях. По закону вычет предоставляется лицам, на которых выписывается рецепт. При этом они должны производить оплату сами, за свой счет. Данное правило можно не соблюдать супругам: один из супругов может получить возврат НДФЛ с лекарств без учета того, кто из них приобретал лекарственное средство. Такое исключение прописывается в письме ФНС от 01.10.2015 № БС-4-11/17171@.

    Если покупка производится родственниками или близкими знакомыми, то оформить право на оплату можно доверенностью. Заверение ее в нотариальной форме не требуется, что указано в письме УФНС по Москве от 10.03.2010 № 20-14/4/024732 @, ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135.

    Не менее остро стоит вопрос, как получить налоговый вычет за лекарства, если у человека не было доходов. Закон в этом отношении однозначен — лица, не получающие в текущем году доходы, не вправе оформить вычет. Это же относится и к налогоплательщикам, к доходам которых применялась ставка, отличная от 13%.

    Данная ситуация особенно актуальна, например, для неработающих пенсионеров. Пенсия не облагается НДФЛ, а потому вычета не будет. Правда, есть несколько вариантов выхода из ситуации:

    1. Оформить вычет на работающего супруга.
    2. Получить вычет может ребенок пенсионера, если он произведет оплату лечения и лекарств.
    3. Вычет будет возможен, если пенсионер получал доходы, например, от продажи или аренды недвижимости.

    Налоговый вычет за лекарства является важной социальной льготой, которую получают многие категории налогоплательщиков. Оформить его можно через работодателя или ФНС, соблюдая ряд несложных условий. Главное — иметь подтверждение соответствующих расходов и при покупке лекарств сверяться с утвержденным списком медикаментов для налогового вычета.

    С вычетом на покупку лекарств сложности. Врачи не знают правил

    С этого года можно получить вычет по НДФЛ при покупке любых лекарств. Однако на практике это может быть проблематично. Рассказываем, с какими трудностями уже столкнулись налогоплательщики, пожелавшие вернуть 13 % от своих аптечных расходов.

    Вычет на лекарства

    Максимальная сумма социального налогового вычета на лечение и лекарства — 120 тыс. рублей

    Список лекарств

    Этот перечень не пересматривался с 2007 года и давно морально устарел.

    В нём не представлены современные высокоэффективные лекарственные препараты. Кроме того, в действующую редакцию списка включены более 100 позиций лекарственных препаратов, не входящих в список жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов (ЖНВЛП).

    У ряда позиций истекли сроки государственной регистрации, а часть их фактически не представлена на российском фармацевтическом рынке.

    Власти признавали эту проблему и несколько лет пытались изменить ситуацию. Попытки поменять список лекарств предпринимались еще в 2016 году. Был подготовлен проект Постановления Правительства, однако дальше проекта дело не пошло.

    Затем в начале 2019 года был разработан новый проект, который предусматривал применение для целей социального налогового вычета список ЖНВЛП вместо устаревшего перечня.

    Поясним, список ЖНВЛП — это ежегодно утверждаемый Правительством для целей лекарственного обеспечения на всех этапах оказания медицинской помощи единый список лекарственных препаратов, определяющий номенклатуру регулируемых по цене наиболее востребованных отечественным здравоохранением лекарств для профилактики и лечения заболеваний, в том числе преобладающих в структуре заболеваемости в России.

    Этот список, безусловно, гораздо шире перечня, который применялся на тот момент.

    Однако и этот проект «заглох». Было принято другое, более демократичное решение.

    Ко второму чтению одного из законопроектов с нововведениями в НК, добавили поправку относительно списка лекарств. Его упразднили.

    Списка больше нет!

    Из пп.3 п.1 ст. 219 НК убрали упоминание о списке лекарств. Таким образом получить вычет можно при покупке любых лекарств, назначенных врачом.

    Данная норма применяется с начала 2019 года.

    То есть, покупая лекарства в этом году, вы можете собрать чеки и рецепты и заявить в ИФНС право на вычет.

    Рецепт является обязательным условием для вычета. При самолечении расходы на покупку лекарств в вычет не войдут.

    Рецепт

    О том, как должен быть оформлен рецепт, недавно напомнила ФНС в письме от 08.05.2019 № БС-4-11/8737.

    Порядок выписывания лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержден совместным приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

    В соответствии с указанным Порядком лечащий врач выписывает пациенту рецепт в 2 экземплярах, один из которых предъявляется в аптеку, а второй представляется в ИФНС при подаче 3-НДФЛ.

    На экземпляре рецепта, предназначенного для представления в ИФНС, лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения.

    Таким образом, наличие указанного штампа является обязательным условием при оформлении рецептурных бланков в целях получения налогоплательщиком социального налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение медикаментов.

    При этом для вычета подойдут и бланки рецептов, на которых соответствующая надпись «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» напечатана, а не проставлена в виде штампа.

    Что на практике

    Увы, только 7 % опрошенных таким вычетом пользовались. Им удалось собрать документы и получить от налоговиков возврат налога.

    большинство посетителей нашего сайта (почти 40%) хотели бы получить такой вычет, но к сожалению собрать весь комплект документов не представляется возможным.

    Чуть меньшее количество респондентов (около 31%) не возвращали НДФЛ за купленные лекарства, так как связанные с этим трудозатраты не окупаются должным образом.

    Еще около 23% опрошенных даже не знали, что покупая лекарства, можно вернуть уплаченный ранее налог.

    Однако на момент проведения опроса право на вычет было ограничено довольно узким списком лекарств.

    Теперь, когда ограничения сняли, возможно многие захотят реализовать свое право на вычет, ведь россияне оставляют немалые деньги в аптеках. Некоторые лекарства очень дорогие. Почему бы не вернуть себе хотя бы 13 % от этой суммы?

    Участник нашей группы «Красный уголок бухгалтера» на Фейсбуке затеяли несколько обсуждений на тему получения лекарственного вычета — здесь и здесь.

    Коллеги делятся опытом «добывания» рецептов. Увы, это удается не всем. И даже попав на прием к врачу и получив заветный рецепт, радоваться пока рано. На рецепте нужен специальный штамп, которого в поликлиниках просто нет.

    Кому-нибудь удалось получить в поликлинике рецепт с отметкой для налогового органа для возмещения НДФЛ?

    мне сегодня не удалось заполучить счастливый штамп. Отправили в бухгалтерию поликлиники с инн, что бы они штамп заказали.

    Штамп для ИФНС в поликлинике не добилась чтобы поставили. Может из Минздрава им подскажут

    Вести с полей. Сегодня в поликлинике врач конечно же ничего не знает про рецепты! Завтра буду просвещать заведующую!

    Все эти годы была проблема получения рецепта со штампом. Его просто не дают. Эта проблема и сейчас остается. Надежда только на то, что желающих получить вычет станет больше, и народный гнев прорвет эту врачебную оборону. Пока даже рецепт для аптеки получить удается только с боем. Про рецепт для налоговой вообще молчу.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector