0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как передать товар ип безвозмездно родственнику

Как передать товар ип безвозмездно родственнику

Говоря простым языком товары это вещи (одежда, бытовая техника, и иное имущество), которые используются для реализации своих потребительских потребностей гражданами нашей страны.

Реализацией товаров индивидуальным предпринимателем признается в том числе передача права собственности на товары одним лицом для другого лица на безвозмездной основе (п. 1 ст. 39 НК РФ). Обязанность исчислить и уплатить НДС у дарителя (ИП) не возникает на основании п. 11 ст. 346.43, п. 3 ст. 346.11 НК РФ. У дарителя (ИП) стоимость товара не учитывается в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, как не соответствующие критериям п.

1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Ип приобретает товар для родственников

НК РФ, независимо от того, будет или нет соответствующая сделка с точки зрения ГК РФ признаваться ничтожной.

Передающая же сторона обязана исчислить НДС при безвозмездной передаче товара как при его реализации. При этом, при реализации товаров на безвозмездной основе налоговая база определяется как стоимость указанных товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 40 НК РФ (исходя из рыночных цен), с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога (п. 2 ст. 154 НК РФ).

Документально оформить безвозмездную передачу товара можно актом произвольной формы с соблюдением требований, предъявляемых к оформлению первичных документов п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ “О бухгалтерском учете”, поскольку унифицированной формы такого документа не существует.

Post navigation

Ее подтверждают договор о соглашении сторон на безвозмездную передачу, акты или иные документы, подтверждающие целевое использование переданных товаров, и копии документов, подтверждающих принятие товаров получателем помощи.

Несмотря на запрет подарков между коммерческими организациями, безвозмездные операции в реальной жизни встречаются повсеместно. Ниже приведены наиболее распространенные.


Частенько встречается случай, когда арендатор с согласия арендодателя отремонтировал арендуемое помещение и произвел неотделимые улучшения, например, поставил навесные потолки. После окончания срока аренды недвижимость возвращается к хозяину, и тут возникает вопрос: должен ли он оплачивать эти улучшения?

НДС облагаются реализованные с целью получения прибыли товары, работы и услуги.

Как передать товар безвозмездно в другую организацию

При определении налоговой базы на прибыль организации расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и расходы, связанные с такой передачей, не учитываются. При прощении долга (если это долг за поставленные товары) сумма расходов по списанию этих товаров восстанавливается.

Деньги, полученные по договору займа и оставшиеся у заимодавца, считаются полученными безвозмездно. Однако если долг прощается дочерней компании или материнской, участие в которой составляет более 50%, то эти деньги не подлежат налогообложению.

Хотя слово «безвозмездно» означает «даром», в жизни это правило не работает.
При безвозмездной передаче юридическому лицу товаров или услуг платить налоги все равно приходится.

Однако при дарении имущества граждан организациям следует четко дифференцировать дарителей в зависимости от правового статуса по отношению к одаряемой организации. Данный факт влияет на необходимость изменения налогооблагаемой базы на сумму подарка.

Так, если граждане являются жертвователями, то есть дарят имущество некоммерческим организациям в общественно полезных целях, подобное дарение, в силу пункта 2 статьи 251 НК РФ, налогом на прибыль не облагается.

Также дарителями могут быть учредители (участники, акционеры) организаций, которые в соответствии с подпунктами 3.4 и 4 пункта 1 статьи 251 НК РФ вправе без взимания налога на прибыль с организации без каких-либо ограничений вносить имущество в ее уставный (складочный) капитал в рамках погашения своей доли либо увеличения чистых активов компании.

Поиск

  • Нужно ли восстанавливать НДС при прекращении деятельности ИП на ОСН, № 16
  • Как ИП-общережимнику посчитать налоги в нестандартных ситуациях, № 16
  • Пересчитываем налоги при «слете» с ПСН, № 14
  • ИП дарит имущество физлицу: что с НДС, № 13
  • Доходы до и после патента: как их учесть предпринимателю, № 10
  • Перипетии в судьбе декларации о предполагаемом доходе, № 8
  • Итоги интернет-конференции по НДФЛ: доходы ИП, № 6
  • Патент и другие налоговые режимы: тонкости совмещения, № 2
  • ИП на УСНО и ЕНВД без работников могут уменьшать налоги на 1%-е взносы в ПФР, № 1
  • 2015 г.

Как передать товар ип безвозмездно родственнику У дарителя (ИП) стоимость товара не учитывается в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, как не соответствующие критериям п.

Популярное:

Начисление НДС происходит в момент передачи имущества или услуг:

  1. Дата выписки накладной при передаче товаров;
  2. Дата заключения акта приема-передачи при оказании услуг или выполнении работы.

Любые коммерческие организации, являющиеся получателем, облагаются налогом. Налоговая база должна соответствовать рыночной цене имущества или товаров на тот момент.

Консультация юриста

Доходом при дарении считается выручка от реализации полученных товаров и услуг, при этом одариваемая сторона изначально не претендует на выручку, а у дарителя возникает расход по безвозмездной передаче.

В налоговом учете подаренное имущество прописывается как внереализационный доход. Его сумма вычисляется из рыночной стоимости полученного товара. Она не может быть ниже остаточной стоимости по данным налогового учета передающей стороны.
После подписания акта приема-передачи товара одариваемая сторона должна увеличить прибыль, облагаемую налогом, на сумму полученных товаров.

Это одна из наиболее популярных форм передачи имущества. Согласно договору, одна сторона передает другой стороне имущество во временное пользование безвозмездно, вторая сторона обязуется вернуть имущество в том же состоянии или в виде, указанном в договоре.

Информация

№ Торг-12) Счет 90 «Продажи», субсчет 90-2 «Себестоимость продаж» Начислен НДС (исходя из рыночных цен) Счет 90 «Продажи», субсчет 90-3 «НДС» Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Отражается убыток от продажи товаров Счет 90 «Продажи», субсчет 90-9 «Прибыль (убыток) от продаж» Пример.

По договору дарения переданы безвозмездно товары на сумму 100 по учетным ценам.

Рыночная цена 165. Списывается учетная стоимость, отгруженных по договору дарения товаров Субсчет 91-2 «Себестоимость» Начислен НДС исходя из рыночных цен Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Отражается убыток от продажи Счет 91 «Продажи», субсчет 91-9 «Прибыль (убыток) от продаж» Договор комиссии является возмездным, то есть комиссионер должен за свои услуги получить вознаграждение (п.1 ст.991 ГК РФ).

Бесплатная консультация юриста

В иных случаях для заключения сделки дарения требуется согласие на то собственника. Так, если граждане являются жертвователями, то есть дарят имущество некоммерческим организациям в общественно полезных целях, подобное дарение, в силу пункта 2 статьи 251 НК РФ, налогом на прибыль не облагается.

С подарков, переданных в иных ситуациях, организации придется уплатить налог с внереализационных доходов, согласно положениям статьи 250 НК РФ.

Передача (поступление)товаров на безвозмездной основе

Учет организуется в денежном выражении. Поступление товаров, полученных безвозмездно в бухгалтерском учете принимающей организации, отражается следующими записями: 1.

В момент начисления задолженности дарителя: ДЕБЕТ 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» КРЕДИТ 98-2 «Безвозмездные поступления» 2.

Существует ли способ передачи товара от одного предпринимателя к другому с минимальными потерями для обоих ИП?

Вопрос

Индивидуальный предприниматель на УСН 6 % розничная торговля закрывает деятельность и снимается с налогового учета, на его место, на ту же торговую площадь приходит другой индивидуальный предприниматель на УСН доходы минус расходы розничная торговля. Существует ли способ передачи товара от одного предпринимателя к другому с минимальными потерями для обоих ИП.

Ответ

Отвечает Майя Жмакина, эксперт по налогам и сборам.
В описанной Вами ситуации оформить переход права собственности на товар от одного предпринимателя к другому возможно двумя способами.

1. Оформить между предпринимателями Договор купли – продажи на передаваемый товар. Тогда ИП, продающий (передающий) товар, должен будет стоимость реализации товара включить в налоговую базу по УСН (начислить и уплатить налог 6 %). При этом ИП, покупающий (получающий) товар, сможет включить стоимость его приобретения в состав налоговых расходов при расчете налога по УСН.

2. Оформить на передаваемый товар Договор дарения (передать товар на безвозмездной основе). Тогда у ИП, передающего товар, налоговых последствий не возникает никаких вообще. При этом ИП, получающий товар безвозмездно, должен его рыночную стоимость включить в состав налоговых доходов при расчете налога по УСН.

1. Из рекомендации Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга

Как отразить при налогообложении продажу товаров оптом. Организация применяет специальный налоговый режим

Порядок уплаты налогов при продаже товаров оптом зависит от системы налогообложения, которую применяет организация.

Если организация применяет упрощенку, то выручку от продажи товаров учтите в составе доходов при расчете единого налога (п. 1 ст. 346.15 и п. 1 ст. 249 НК РФ). Подробнее о порядке определения суммы при применении упрощенкисм. С каких доходов нужно платить единый налог при упрощенке.

Если организация платит единый налог с доходов, то уменьшить выручку на стоимость покупных товаров и иных расходов, связанных с реализацией товара, нельзя (п. 1 ст. 346.14 НК РФ).

2. Из рекомендации Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении безвозмездную передачу товаров (материалов)

При безвозмездной передаче товаров (материалов) у организации на упрощенке доходов не возникает (ст. 346.15, 249, 250 НК РФ).

Что касается расходов, безвозмездно переданные товары (материалы), а также затраты, связанные с их передачей, не учитываются при расчете налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ). А значит, включать их в состав расходов, учитываемых при расчете единого налога, также нельзя (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ).

3. Из рекомендации Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга

С каких доходов нужно заплатить единый налог при упрощенке

Единым налогом при упрощенке облагаются доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав. Перечень таких доходов определен в статье 249 Налогового кодекса РФ. Также налогом облагаются внереализационные доходы, определяемые по статье 250 Налогового кодекса РФ. Это предусмотрено пунктом 1 статьи 346.15, пунктом 1 статьи 248 Налогового кодекса РФ.

Виды доходов, которые под названные выше категории не подпадают, налогом не облагаются. Плюс к этому есть конкретные группы доходов, освобожденных от налогообложения на упрощенке.

Решая, надо ли включать те или иные поступления в облагаемые доходы, важно не ошибиться в дате их получения. А если речь идет о доходе в натуральной форме или в иностранной валюте, необходимо правильно определить сумму, с которой придется платить налог. Разобраться во всем поможет эта рекомендация.

К внереализационным доходам относят все другие поступления, которые не являются доходами от реализации. В частности, это:

безвозмездно полученное имущество (работы, услуги) или имущественные права, за исключением случаев, указанных в статье 251 Налогового кодекса РФ;

штрафы и пени за нарушение контрагентами условий договоров, а также суммы возмещения убытка или ущерба;

проценты по предоставленным кредитам и займам;

стоимость материалов и запасных частей, которые получены при демонтаже или ликвидации зданий, оборудования и иного имущества организации, автономного учреждения

Безвозмездная передача имущества между юридическими лицами

Можно дарить что-либо друг другу от чистого сердца, не ожидая ничего взамен. А можно таким способом попытаться добиться для себя каких-то финансовых выгод, например, уменьшить сумму налога. Физические лица могут передавать друг другу любое имущество, не обременяя себя дополнительным оформлением, если они того не желают. А вот организации должны придерживаться законодательно регламентированной процедуры.

В безвозмездной передаче имущества между юрлицами есть много нюансов, которые предприниматель обязан соблюдать, чтобы остаться в рамках закона. Рассмотрим, какие способы передачи имущества можно отнести к безвозмездным, как осуществляется такая передача и как правильно ее оформлять, а также проясним налоговые тонкости, касающиеся этой процедуры.

Безвозмездная передача или дарение

Организация, осуществляя свою деятельность, может принимать от других организаций или передавать им принадлежащее фирме имущество, при этом не ожидая никаких ответных шагов взамен, то есть безвозмездно. Это прямо дозволяется ст. 572 гражданского Кодекса РФ.

После того, как имущество было подарено, организация, получившая его, никаким образом не принимает на себя следующие обязательства.

  1. Та или иная форма оплаты полученного имущества.
  2. Встречное оказание услуг, выполнение работ, ответный имущественный бартер.

Подарком, в отличие от безвозмездной передачи, называется предоставление имущества или денег на сумму, не превышающую 3 тыс. руб. и не требующую документального оформления.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С точки зрение Налогового Кодекса, передача, пусть даже и безвозмездная – это переход права собственности на имущество от одного юрлица к другому, то есть та же реализация.

Что можно передавать в дар

Объекты для безвозмездной передачи могут представлять собой:

  • ценные бумаги;
  • нематериальные активы организации;
  • товары;
  • готовая продукция;
  • материалы, сырье;
  • оборудование, инструменты;
  • объекты недвижимости или право пользоваться ими;
  • транспортные средства;
  • деньги в наличной или безналичной форме, а также погашение финансовых обязательств одариваемого.

ВАЖНО! Если вступление во владение передаваемым имуществом предусматривает регистрацию, например, речь идет об авто или недвижимости, то одариваемая сторона должна зарегистрировать это имущество за собой, и лишь тогда наступит смена собственника.

Какое имущество дарить нельзя

Некоторые категории имущества не могут быть подарены, поскольку имеют ограниченное гражданское обращение или вовсе изъяты из него. К таким предметам владения относятся:

  • некоторые виды оружия;
  • боевая техника и военное оборудование;
  • ядовитые вещества;
  • музейные и раритетные вещи;
  • природные ресурсы.

Лимиты на подарки и безвозмездную передачу

Нельзя безвозмездно передавать имущество на неограниченную сумму, так же, как и неправомерны дорогие подарки между деловыми партнерами. Закон разрешает презенты не дороже 3 тыс. руб., все остальное, передаваемое в дар, необходимо оформлять соответствующим договором и проводить по бухгалтерии.

Лимиты снимаются в некоторых оговоренных законом ситуациях:

  • имущество передается бюджетной или общественной структуре;
  • одаривают религиозную организацию;
  • активы получает некоммерческая структура, благотворительный фонд и др.

К СВЕДЕНИЮ! Организация также вправе сделать подарок физлицу, но только в том случае, если оно не состоит на государственной должности, не работает в банке или в социальных структурах (медицинских, образовательных ит.п.).

Что касается получения чего-либо в дар, то организация может быть одаренной, даже и на большую сумму:

  • физическим лицом;
  • государственной структурой;
  • муниципальной организацией.

Бухгалтерский учет безвозмездной передачи

Бухгалтерия как дающей так и принимающей стороны обязана выполнить предписанную законом регистрацию подаренных активов.

Проводки компании-дарителя

С точки зрения бухучета, компания, отдав часть своего имущества в дар, уменьшила тем самым свои активы. С выбытием какой-то доли основных средств теоретически снижается экономическая эффективность. Поэтому такую операцию проводят по расходным статьям (п. 2 ПБУ №10/99).

ВАЖНО! Стоимость дара и траты на его безвозмездную передачу не приравниваются к расходам по налогу на прибыль (ст. 270 НК РФ).

Бухучет принимающей стороны

Компания, принявшая имущество в дар, тем самым увеличила свои активы. Стоимость полученного таким образом дохода должна быть отражена в основных показателях с учетом начисления амортизации (п. 47 Методических рекомендаций).

Чтобы правильно определить стоимость дареных активов, нужно взять ее рыночный эквивалент, актуальный на дату постановки средств на бухгалтерский учет (п. 10 Правил бухучета № 6/01), плюс дополнительные затраты, связанные с введением в собственность, если компания их понесла (например, на транспортировку, регистрацию и т.п.)

С точки зрения проводок, учет будет выглядеть так:

  • дебет 08, счет 98 «Безвозмездные поступления» – заносится сумма стоимости активов;
  • дебет 08, счет 60 «Сопутствующие расходы» – заносится траты, связанные с передачей активов.

Оформление по договору

Передачу имущества между юрлицами нужно регистрировать договорным путем. Закон предусматривает для этого две формы составления такого документа.

    Договор дарения. Заключается, если предоставление имущества не требует никаких ответных обязательств. Одариваемая компания, таким образом, получает доход в размере стоимости полученного ею безвозмездно имущества, если бы оно было реализовано. Даритель при этом осуществляет расход.

Касательно налогообложения, такой договор предусматривает получение дарителем прибыли, что подразумевает налог. Величина налоговой базы рассчитывается по рыночной цене, но не должна быть меньше, чем остаточная стоимость, значащейся в бухгалтерии дарителя.

Завершается сделка оформлением акта приема-передачи.

  • Договор безвозмездного пользования (ссуды). Согласно такой форме передачи, активы передаются безоплатно, но с условием их возврата в том же виде, естественно, с учетом предусматриваемой амортизации. При этом оговаривать срок передачи в договоре не обязательно, он может считаться действующим вплоть до ликвидации организации либо пожизненно. Формально одариваемая сторона не вступает в собственность на переданное имущество, но фактически может использовать его, как свое собственное.
  • Документы, необходимые для оформления

    Собираясь к нотариусу для заключения одного из этих видов договоров, представителям организаций нужно подготовить такие документы:

    • заявление дарителя (юрист подскажет, как его правильно составить);
    • регистрационные документы обеих компаний;
    • бумаги, подтверждающие полномочия лиц заключать договоры от имени компании;
    • удостоверения личности полномочных представителей;
    • правоустанавливающие документы на даримое имущество.

    ВНИМАНИЕ! Уточните список документов, которые понадобятся в вашем конкретном случае: перечень у разных нотариусов может отличаться, а для некоторых категорий презентов иногда нужны особые бумаги.

    Как происходит сделка

    Пусть даже при передаче тех или иных активов не фигурирует плата, данная операция юридически является сделкой. Ее регистрация происходит в присутствии нотариуса по следующей процедуре.

    1. Процесс согласования передачи части собственности между компаниями (их представителями).
    2. Компания-даритель документально гарантирует право собственности на активы, переходящие другому юрлицу.
    3. Составление заявления от компании, передающей дар, в котором декларируется это намерение.
    4. Составление договора о дарении или безвозмездной передаче (ссуде).
    5. Заверение договора у нотариуса в присутствии представителей обоих юрлиц.
    6. Государственная регистрация договора в местном Управлении федеральной регистрационной службы.

    А что с налогами?

    Поскольку дар является прибылью, то в некоторых случаях он облагается соответствующим налогом. Разница зависит не только от суммы переданного актива, но и от налоговой системы, которой придерживается одариваемое юрлицо. На общей системе юрлицо-даритель уплачивает НДС (презент проводится как реализация), а получатель платит налог на внереализационные доходы (ст.250 НК РФ).

    НДС не платится, если:

    • активы получены по международным договорам Российской Федерации;
    • переданные средства предназначены для безопасности атомных станций;
    • имущество подарено учредителем-владельцем 50% и более уставного капитала;
    • одаривают некоммерческое образовательное учреждение;
    • средства переданы на благотворительность;
    • дарятся деньги в любых формах.

    ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Некоторые случаи дарения предусматривают льготное начисление НДС.

    ИП дарит имущество физлицу: что с НДС

    Нередко граждане, зарегистрированные в качестве ИП, дарят имущество, например, родственникам. Сразу скажем, что такие подарки лучше делать, уже не будучи предпринимателем: тогда никаких сложностей с НДС быть не может. Особенно если речь идет об имуществе, которое использовалось в предпринимательской деятельности. Но если это по каким-то причинам неудобно, то лучше заранее предусмотреть возможные налоговые последствия.

    СИТУАЦИЯ 1. Вы дарите «непредпринимательское» имущество. Здесь доначисления вообще-то маловероятны. А при возникновении претензий со стороны налоговиков у вас есть неплохие шансы доказать в суде, что сделка не связана с бизнесом и, следовательно, об НДС речь не идет. Например, если в качестве подарка выступает квартира, а вы не занимаетесь куплей-продажей или сдачей в аренду жилой недвижимост и Постановление ФАС СЗО от 30.08.2012 № А52-3895/2011 .

    Мнение читателя

    “ Дарение — это не предпринимательская деятельность. Поэтому при передаче по договору дарения от ИП к физлицу даже коммерческой недвижимости объекта налогообложения по НДС не возникает. Но не исключаю, что у налоговиков может быть другое мнени е ” .

    Н. Камышова,
    бухгалтер, г. Москва

    СИТУАЦИЯ 2. Вы дарите бизнес-имущество. В этом случае все сложнее. Даже если в договоре не будет никаких упоминаний о предпринимательском статусе дарителя, от налоговых претензий это вас вряд ли спасет. Скорее всего, налоговики будут рассматривать дарение как безвозмездную передачу имущества, то есть операцию, совершенную в рамках предпринимательской деятельности и признаваемую объектом налогообложения по НДС п. 1 ст. 146 НК РФ . Что же делать? Возможны следующие варианты:

    • вы начисляете НДС на стоимость безвозмездно передаваемого имущества. Это наиболее безопасный, хотя и невыгодный вариант. Базой для начисления НДС является рыночная стоимость подарк а п. 2 ст. 154 НК РФ . За рыночную стоимость товаров можно принять их покупную стоимость (без НДС). Рыночная стоимость недвижимости может быть установлена, например, независимым оценщиком. Счет-фактуру выпишите в одном экземпляре, для себя Письмо Минфина от 08.02.2016 № 03-07-09/6171 ;
    • вы доказываете, что дарение не относится к предпринимательской деятельности, поскольку сделка не преследует цели извлечения доход а ст. 2 ГК РФ . Но очень возможно, что НДС вам доначислят при проверке. Если же выяснится, что одаряемый сам использовал полученное имущество для бизнеса, отстоять свою правоту вам вряд ли удастся даже в суде. Например, если вы подарили супруге, также зарегистрированной в качестве ИП, товары или недвижимость, которые после этого ею были проданы или иначе использовались в ее деятельности. Ведь цель такой сделки исключительно коммерческая и не ограничивается простой передачей имущества внутри семь и Постановления АС СЗО от 04.12.2015 № А42-8905/2014 ; 8 ААС от 02.10.2015 № 08АП-9496/2015 .

    Если вы решите все же не начислять на стоимость подарка НДС, то нужно восстановить налог со стоимости товаров или остаточной стоимости объектов ОС в том квартале, когда имущество было подарен о подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ . Если подарок недвижимый, то восстановить налог нужно на дату передачи имущества одаряемому по передаточному акту пп. 3, 16 ст. 167 НК РФ .

    ВЫВОД

    Возможно, восстановить налог будет выгоднее, чем начислять его на рыночную стоимость подарка, и, может быть, это позволит избежать претензий налоговиков. Совсем не платить НДС, если имущество использовалось в бизнесе, вряд ли получится.

    Если вы подарите физлицу имущество, чтобы избежать взыскания налогов за счет этого имущества, а сами продолжите использовать его для ведения предпринимательской деятельности, налоговики могут оспорить дарение в суде п. 11 ст. 7 Закона от 21.03.91 № 943-1 ; Постановление АС СЗО от 10.04.2015 № А05-7637/2014 . Но в таком случае проверяющие должны доказать, что имущество в самом деле использовалось вами и после перехода права собственности на него к одаряемому, иначе суд их не поддержи т Постановление 14 ААС от 05.11.2015 № А05-7637/2014 . Дарение могут признать недействительным и в том случае, если сделки были заключены с целью уклонения от погашения задолженности, в том числе и по налогам, в ходе процедуры банкротств а Постановление АС ВСО от 13.11.2014 № Ф02-5103/2014 .

    Как альтернативу дарению «предпринимательского» имущества можно рассмотреть его продажу по минимальной цене. Но вряд ли этот вариант будет более беспроблемным, особенно если продать имущество вы планируете взаимозависимому лицу, например супруге (супругу). Скорее всего, вам все равно доначислят НДС исходя из рыночной оценки имуществ а Постановление 12 ААС от 27.01.2016 № 12АП-12420/2015 . И к тому же вам придется заплатить НДФЛ с полученного дохода.

    Существует ли способ передачи товара от одного предпринимателя к другому с минимальными потерями для обоих ИП?

    Вопрос

    Индивидуальный предприниматель на УСН 6 % розничная торговля закрывает деятельность и снимается с налогового учета, на его место, на ту же торговую площадь приходит другой индивидуальный предприниматель на УСН доходы минус расходы розничная торговля. Существует ли способ передачи товара от одного предпринимателя к другому с минимальными потерями для обоих ИП.

    Ответ

    Отвечает Майя Жмакина, эксперт по налогам и сборам.
    В описанной Вами ситуации оформить переход права собственности на товар от одного предпринимателя к другому возможно двумя способами.

    1. Оформить между предпринимателями Договор купли – продажи на передаваемый товар. Тогда ИП, продающий (передающий) товар, должен будет стоимость реализации товара включить в налоговую базу по УСН (начислить и уплатить налог 6 %). При этом ИП, покупающий (получающий) товар, сможет включить стоимость его приобретения в состав налоговых расходов при расчете налога по УСН.

    2. Оформить на передаваемый товар Договор дарения (передать товар на безвозмездной основе). Тогда у ИП, передающего товар, налоговых последствий не возникает никаких вообще. При этом ИП, получающий товар безвозмездно, должен его рыночную стоимость включить в состав налоговых доходов при расчете налога по УСН.

    1. Из рекомендации Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга

    Как отразить при налогообложении продажу товаров оптом. Организация применяет специальный налоговый режим

    Порядок уплаты налогов при продаже товаров оптом зависит от системы налогообложения, которую применяет организация.

    Если организация применяет упрощенку, то выручку от продажи товаров учтите в составе доходов при расчете единого налога (п. 1 ст. 346.15 и п. 1 ст. 249 НК РФ). Подробнее о порядке определения суммы при применении упрощенкисм. С каких доходов нужно платить единый налог при упрощенке.

    Если организация платит единый налог с доходов, то уменьшить выручку на стоимость покупных товаров и иных расходов, связанных с реализацией товара, нельзя (п. 1 ст. 346.14 НК РФ).

    2. Из рекомендации Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

    Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении безвозмездную передачу товаров (материалов)

    При безвозмездной передаче товаров (материалов) у организации на упрощенке доходов не возникает (ст. 346.15, 249, 250 НК РФ).

    Что касается расходов, безвозмездно переданные товары (материалы), а также затраты, связанные с их передачей, не учитываются при расчете налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ). А значит, включать их в состав расходов, учитываемых при расчете единого налога, также нельзя (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ).

    3. Из рекомендации Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга

    С каких доходов нужно заплатить единый налог при упрощенке

    Единым налогом при упрощенке облагаются доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав. Перечень таких доходов определен в статье 249 Налогового кодекса РФ. Также налогом облагаются внереализационные доходы, определяемые по статье 250 Налогового кодекса РФ. Это предусмотрено пунктом 1 статьи 346.15, пунктом 1 статьи 248 Налогового кодекса РФ.

    Виды доходов, которые под названные выше категории не подпадают, налогом не облагаются. Плюс к этому есть конкретные группы доходов, освобожденных от налогообложения на упрощенке.

    Решая, надо ли включать те или иные поступления в облагаемые доходы, важно не ошибиться в дате их получения. А если речь идет о доходе в натуральной форме или в иностранной валюте, необходимо правильно определить сумму, с которой придется платить налог. Разобраться во всем поможет эта рекомендация.

    К внереализационным доходам относят все другие поступления, которые не являются доходами от реализации. В частности, это:

    безвозмездно полученное имущество (работы, услуги) или имущественные права, за исключением случаев, указанных в статье 251 Налогового кодекса РФ;

    штрафы и пени за нарушение контрагентами условий договоров, а также суммы возмещения убытка или ущерба;

    проценты по предоставленным кредитам и займам;

    стоимость материалов и запасных частей, которые получены при демонтаже или ликвидации зданий, оборудования и иного имущества организации, автономного учреждения

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector