Ип на енвд выдает товарные чеки из учет - Юридическое бюро Advokat-Popov.Ru
4 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Ип на енвд выдает товарные чеки из учет

С 01.07.2018 налоговой службой запрещено принимать к учету товары и услуги, приобретенные по товарному чеку, без наличия кассового чека, но есть некоторые исключения, при которых возможно проведение таких операций. Поставщики (контрагенты учреждения) выдают товарный чек со своей подписью и печатью. При каких условиях принимать товарный чек с печатью ИП, где есть ОГРН и ИНН без кассового чека? Как понять, что ИП входит в список исключений?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Применяющие ЕНВД и ПСН лица не обязаны представлять клиентам информацию о применяемой системе налогообложения, но учреждение может получить такую информацию в налоговых органах.
Без обращения в налоговые органы учреждение может и должно проверить, что соответствующий вид деятельности поименован в НК РФ, и что при осуществлении конкретной деятельности на определенной территории вообще возможно применение ЕНВД, то есть введен ли ЕНВД соответствующими нормативными правовыми актами.

Обоснование вывода:
С 3 июля 2018 года Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Закон N 54-ФЗ) действует в редакции, установленной Федеральным законом от 03.07.2018 N 192-ФЗ (далее — Закон N 192-ФЗ), за исключением отдельных положений. Заметим, что ранее существенные поправки в Закон N 54-ФЗ вносились Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ (далее — Закон N 290-ФЗ) и Федеральным законом от 27.11.2017 N 337-ФЗ.
В соответствии с п. 1 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ контрольно-кассовая техника (далее — ККТ), включенная в реестр ККТ, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом N 54-ФЗ.
Тем не менее право некоторых лиц на осуществление наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт без применения кассовых аппаратов продлено до 1 июля 2019 года.
Например, продолжать работать без кассового аппарата и после 1 июля 2018 года смогут организации (на ПСН и ЕНВД) и ИП (на ПСН), занимающиеся оказанием ветеринарных и бытовых услуг, услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств, а также занимающиеся размещением рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств (часть 7.1 ст. 7 Закона N 290-ФЗ). Виды деятельности, по которым можно не применять ККТ, перечислены в пп.пп. 1-14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, пп.пп. 3, 6, 9-11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45-48, 53, 56, 63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Указанные организации и ИП обязаны выдать представителю учреждения документ: товарный чек, квитанцию или другой документ, подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу) в порядке, установленном п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ в редакции, действовавшей до 15.07.2016 (часть 7.1 ст. 7 Закона N 290-ФЗ). В этом документе должны присутствовать его наименование, порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым-двенадцатым п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ. Название документа законодательством не регламентируется.
Кроме того, до 1 июля 2019 года организации и ИП, применяющие ПСН и ЕНВД, выполняющие работы, оказывающие услуги населению (за исключением организаций и предпринимателей, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общественного питания), вправе не применять ККТ при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности (БСО) в порядке, установленном Законом N 54-ФЗ (в старой редакции).
Отметим, что применяющие ЕНВД и ПСН лица не обязаны представлять клиентам информацию о применяемой системе налогообложения, но учреждение может получить такую информацию в налоговых органах. Для получения информации о применяемой контрагентом системе налогообложения необходимо представить в налоговый орган по месту учета контрагента заявление, составленное в произвольной форме с указанием требуемой информации. Срок предоставления ответа налоговым органом установлен в течение 30 календарных дней (ст. 12 Федерального закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ). Государственная пошлина при этом не уплачивается.
Самостоятельно учреждение имеет возможность проверить, что при осуществлении конкретной деятельности на определенной территории вообще возможно применение ЕНВД, то есть введен ли ЕНВД соответствующими нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя (п. 1 ст. 346.26 НК РФ). Также необходимо проверить, что соответствующий вид деятельности поименован в п. 2 ст. 346.26 НК РФ и выполняются условия ст. 7 или части 7.1 ст. 7 Закона N 290-ФЗ.

К сведению:
Считаем нужным отметить, что конкретный перечень первичных учетных документов для подтверждения расходов налоговым законодательством не предусмотрен (письмо УФНС России по г. Москве от 22.03.2012 N 16-15/024879@). В том числе в налоговом законодательстве отсутствует требование об обязательном наличии кассового чека продавца для подтверждения расходов учреждения.
В письме Минфина России от 18.07.2018 N 03-01-15/50059 подчеркивается наличие трех этапов перехода на онлайн-ККТ, что предполагает обязательное наличие кассовых чеков нового образца у всех организаций и ИП только с 1 июля 2019 года.
Ранее, в период действия старой редакции Закона N 54-ФЗ, существовала положительная для налогоплательщиков судебная практика. В постановлениях ФАС Московского округа от 02.04.2010 N КА-А40/2846-10 по делу N А40-48569/08-14-170, Одиннадцатого ААС от 20.01.2014 N 11АП-21855/13 судьи отмечают, что НК РФ не установлен перечень документов, подлежащих оформлению при осуществлении налогоплательщиком тех или иных расходных операций. Поэтому при решении вопроса о возможности учета тех или иных расходов для целей исчисления налога на прибыль необходимо исходить из того, подтверждают представленные налогоплательщиком документы произведенные им расходы или нет. То есть условием для включения понесенных затрат в состав расходов является возможность на основании имеющихся документов сделать однозначный вывод о том, что расходы фактически понесены. В свою очередь, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 18.02.2008 N А56-52410/2006 судьи прямо указали, что чеки контрольно-кассовой машины не являются единственными документами, подтверждающими командировочные расходы на проживание в гостинице.
Во избежание налоговых рисков налогоплательщик может на основании п. 1 ст. 34.2 НК РФ и п. 1, п. 2 ст. 21 НК РФ обратиться в Минфин России или в налоговый орган по месту учета организации за получением письменных разъяснений по данному вопросу. Напомним, что в соответствии со ст. 111 НК РФ выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений, данных ему финансовым или налоговым органом о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, является обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения. В этом случае налогоплательщик не подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член Российского Союза аудиторов Буланцов Михаил

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Родюшкин Сергей

20 сентября 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Какие документы должен выдавать плательщик ЕНВД взамен кассового чека?

Вопрос

Необходимо ли применять ККТ на объектах розничной торговли (запчасти) и при оказании услуг (автосервис) — на ЕНВД — после июля 2018 года? У нас ведется раздельный учет: газовые заправки — на УСН, автосервис и запчасти — на ЕНВД. Можно ли отбивать чеки автосервиса на ККТ заправок, если системы налогообложения разные?

Ответ

Отвечает Екатерина Белоусова, эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету, специалист по автоматизированному контролю учета выручки.

На объектах розничной торговли применять ККТ обязательно. При оказании услуг автосервиса ККТ можно не применять до 1 июля 2019 года ( Ч. 7.1–8 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 № 290-ФЗ).

Если речь идет о ИП, то занимаясь розничной торговлей на ЕНВД, ККТ можно не применять до 1 июля 2019 года, при условии, что у предпринимателя нет наемного персонала.

Плательщики ЕНВД до 01.07.2018 могут выдавать вместо кассового чека другой документ, подтверждающий получение денег. Например, товарный чек или квитанцию.

Если вы совмещаете УСН с ЕНВД, можно использовать одну кассу для двух режимов. Это подтверждают разработчики программ для ККТ. Но тогда вам придется, пробивая чек, выбирать налоговый режим — УСН, ЕНВД. Также есть ККТ, которые автоматически подставляют нужную налоговую систему в чеках. На товары (услуги), которые продавец реализует в рамках разных налоговых систем, нельзя пробивать один кассовый чек.

Александра Сорокина, начальника отдела методологии автоматизированного контроля учета выручки управления оперативного контроля ФНС России

В каких случаях надо применять ККТ

Кто должен применять ККТ

Кто должен применять кассовый аппарат при расчетах наличными

Применять контрольно-кассовую технику (ККТ) обязаны все те организации и предприниматели, которые ведут расчеты наличными, принимают к оплате банковские карты или безналичную оплату от населения. Данное правило работает, когда речь идет о следующем:*

 реализация товаров, оказание услуг и выполнение работ. При этом неважно, с кем происходят расчеты. Это могут быть просто граждане, предприниматели или представители организаций;

 операции при проведении азартных игр (выдача жетонов в обмен на деньги, возврат неиспользованных жетонов, а также выдача выигрышей);

 реализация лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, прием лотерейных ставок и выплата лотерейного выигрыша.

Это следует из статьи 1.1, пункта 1 статьи 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Если продавец реализует товар в кредит, он тоже обязан применять ККТ ( письмо Минфина от 21.12.2017 № 03-01-15/85679).

Кроме того, чек нужно пробивать, если организация выдает деньги при приобретении товаров (работ, услуг). Дело в том, что пользователи ККТ обязаны выдавать кассовые чеки при расчетах. А расчетами являются не только прием, но и выдача денег. Это следует из абзаца 18 статьи 1.1, абзаца 4 пункта 2 статьи 5 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

С какого момента надо применять онлайн-ККТ, см. таблицу.

Какие документы должен выдавать плательщик ЕНВД взамен кассового чека

Плательщики ЕНВД, а также предприниматели, которые ведут деятельность на патенте до 01.07.2018 (а в определенных случаях – до 01.07.2019), могут выдавать вместо кассового чека другой документ, подтверждающий получение денег. Например, товарный чек или квитанцию. В таком документе должны быть следующие обязательные реквизиты:*

 порядковый номер документа, дата его выдачи;

 наименование организации (Ф. И. О. предпринимателя);

 ИНН организации (предпринимателя);

 наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);

 сумма оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;

 должность, фамилия и инициалы лица, выдавшего документ, и его личная подпись.

Это следует из пункта 2.1 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, статьи 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, статьи 1 Закона от 27.11.2017 № 337-ФЗ.
Если плательщик ЕНВД или предприниматель на патентной системе налогообложения оказывает услуги населению, обязательно выдать покупателю бланк строгой отчетности (БСО). Это нужно сделать, когда обязанность выдать БСО следует из других норм законодательства.* Например, в регионах, где под ЕНВД подпадают регулярные перевозки, на поступившую оплату организация обязана выдать билет ( ст. 20 Закона от 08.11.2007 № 259-ФЗ, п. 42 правил, утвержденных постановлением Правительства от 14.02.2009 № 112, абзац 5 пункта 3 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

С какого периода применять онлайн-ККТ

Обязаны применять онлайн-ККТ:*

1. Организации и предприниматели на ЕНВД, которые ведут деятельность по пункту 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ, за исключением тех, кто должен применять с 1 июля 2019 года.

2. Предприниматели на патенте 1 ;

3. Организации и предприниматели при оказании услуг населению, за исключением тех, кто должен применять с 1 июля 2019 года 2 .

4. Организации и предприниматели, которые вправе не применять ККТ по Закону от 22 мая 2003 № 54-ФЗ (до внесения в него изменений Законом от 3 июля 2016 № 290-ФЗ).

5. Организации и предприниматели, которые используют торговые автоматы, за исключением предпринимателей, без наемного персонала

Обязаны применять онлайн-ККТ:*

1. Организации и предприниматели на ЕНВД, которые оказывают следующие услуги:
– бытовые;
– ветеринарные;
– автосервиса;
– платных парковок и перевозок;
– по распространению и размещению рекламы на конструкциях и транспорте;
– по временному размещению и проживанию;
– аренды торговых мест и земельных участков под торговую сеть.

2. Предприниматели на ЕНВД и патенте, которые занимаются розничной торговлей и общепитом и не имеют наемного персонала.

Если предприниматель примет на работу сотрудника до 1 июля 2019 года, он обязан зарегистрировать ККТ в течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора.*

3. Предприниматели на патенте, которые занимаются следующими видами деятельности:
– ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи;
– ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
– ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
– парикмахерские и косметические услуги;
– химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
– изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
– ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
– ремонт мебели;
– услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
– техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и моттотранспортных средств, машин и оборудования;
– оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
– оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
– ремонт жилья и других построек;
– услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
– услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
– услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
– ветеринарные услуги;
– сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
– изготовление изделий народных художественных промыслов;
– прочие услуги производственного характера;
– производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
– ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
– чеканка и гравировка ювелирных изделий;
– монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск;
– перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
– услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
– услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
– проведение занятий по физической культуре и спорту;
– услуги платных туалетов;
– услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
– оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
– оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
– услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
– услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
– услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
– ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
– занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
– услуги частной детективной деятельности, оказываемые лицом, имеющим лицензию;
– услуги по прокату;
– экскурсионные услуги;
– обрядовые услуги;
– ритуальные услуги;
– услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
– услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
– производство кожи и изделий из кожи;
– сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
– сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
– производство молочной продукции;
– производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
– производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
– товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
– лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
– деятельность по письменному и устному переводу;
– сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
– резка, обработка и отделка камня для памятников;
– оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
– ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

4. Организации и ИП, которые выполняют работы, оказывают услуги населению (за исключением организаций и ИП, оказывающих услуги общепита и имеющих наемный персонал) при условии выдачи БСО

5. Предприниматели, которые используют торговые автоматы, при условии, что у них нет наемного персонала

1 Вправе работать без ККТ при условии выдачи документа об оплате (товарного чека, квитанции и т. п.) по требованию покупателя ( ч. 7 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 № 290-ФЗ).

Из статьи журнала «Упрощенка» № 6, июнь 2017

10 недочетов в онлайн-чеках: за что накажут налоговики?

Ошибка №4. Неверная налоговая система продавца

Продавцы по ошибке выбирают в настройках ККТ общую систему вместо упрощенной (см. пример 4 ниже).

Пример 4. Чек с неверной системой налогообложения

Как правильно. В чеке упрощенцам нужно указывать — «УСН доход» или «УСН доход минус расход».

Если вы совмещаете УСН с ЕНВД или патентом, можно использовать одну кассу для двух режимов. Это нам подтвердили разработчики программ для ККТ. Но тогда вам придется, пробивая чек, выбирать налоговый режим — УСН, ЕНВД или патент. Чтобы изменить налоговую систему в ККТ, зайдите в раздел «Обслуживание контрольно-кассовой машины — дополнительные операции». И поставьте нужную систему.

Также есть ККТ, которые автоматически подставляют нужную налоговую систему в чеках.* Но до чека надо сформировать другие документы в программе учета. Например, если вы продаете товары в розницу, то в программе составляйте отчет о розничной продаже. На основе этого документа формируйте товарный чек. Тогда в пробитом кассовом чеке появится налоговая система — ЕНВД. При оптовой торговле понадобится до чека составить товарную накладную и приходный кассовый ордер. В этом случае в чеке автоматически появится система налогообложения — УСН.

Вы потратите больше времени на чеки, если совмещаете два режима на одной ККТ. Поэтому удобнее использовать отдельную кассу для каждой системы.

На товары, которые продавец реализует в рамках разных налоговых систем, нельзя пробивать один кассовый чек.

Что грозит за нарушение. В КоАПе нет штрафов за то, что в чеке вы пробиваете не ту систему налогообложения. Но налоговики при проверке могут посчитать, что вы неправильно определили выручку, если в чеке по УСН указали ЕНВД или наоборот.

Как исправить. Если покупатель еще не ушел, пробейте чек с признаком «возврат прихода». Затем измените настройки в ККТ, выберите нужный режим и оформите новый чек на приход.

Если вы не успели исправить ошибку, а покупатель ушел, чек не корректируйте. Но попросите кассира составить объяснительную. Пусть укажет, что по невнимательности выбрал в чеке неверный налоговый режим.

Кассовый и товарный чеки для ИП в 2019 году

Каждый ИП должен знать, что приём наличных денег от покупателей и клиентов нужно правильно оформлять. Документами, подтверждающими сделку между сторонами, являются договоры. Кассовые и товарные чеки ИП – доказательство оплаты. В связи с нововведениями, многие бизнесмены не могут понять точно, все ли они должны будут применять ККМ? Какими будут новые чеки? Возможно ли принимать товарный чек без кассового, как раньше для некоторых категорий предпринимателей? Что грозит за отсутствие кассы? Разберём эти вопросы.

Определения и различия кассового и товарного чека

До сих пор многие теряются в догадках, должен ли ИП выдавать кассовые чеки, все ли ИП должны устанавливать новые кассовые аппараты? Поэтому сначала дадим ответ на главный вопрос:

Внимание! С середины 2018 года онлайн-кассами обязаны пользоваться все организации и предприниматели на общей системе налогообложения. Аналогичные требования предъявляют к вендинговому бизнесу. Вне зависимости от режима перейти к новому формату должны были общепит и розница при наличии в штате наемного персонала. Отсрочку получили плательщики ПСН и ЕНВД, а также коммерсанты на УСН, занятые в сфере услуг. До июля 2019 года могут не менять технику также владельцы розничных магазинов и точек общепита, если ими не были заключены трудовые договоры.

Назначение кассового чека заключается в установлении факта получения наличных или электронных денег. Этот документ должен оформляться с соблюдением требований ФНС по наличию обязательных реквизитов. Кассовый чек печатается на специальной контрольно-кассовой машине, которая должна быть правильно настроена и поставлена на учёт у инспекторов налоговой службой.

Важно! Старые кассовые аппараты использовать нельзя. Постановка морально устаревшей техники прекратилась в начале 2017 года.

Раньше в кассовом чеке не предусматривалось детальное раскрытие информации о расчетной операции. Поэтому приложением к этому документу являлся товарный чек. Прикладывать его к каждой кассовой операции было необязательно, его выдавали в случае:

  • запроса покупателя или клиента;
  • внесения предоплаты, если сделка ещё не завершена;
  • подтверждения принятия наличности, когда обязательное использование ККТ не предусмотрено.

Сейчас такая форма потеряла актуальность. Вся информация о сделке содержится в кассовом документе. Выдавать товарный чек или БСО вправе лица, поименованные в п. 7.1. ст. 7 закона 290-ФЗ от 03.07.16. В список включены предприниматели и организации, получившие отсрочку в установке онлайн-касс до июля 2019 года. Условия действительности документа перечислены в письмах Минфина РФ № 03-11-06/2/26028 от 06.05.15 и № 03-01-15/52653 от 16.08.17.

Кассовый чек: образец и требования

Поскольку кассовый чек является основным платёжным документом, его форма обязана соответствовать определенным требованиям. Они касаются присутствия нужных реквизитов, которых значительно прибавилось в отличие от чеков старых образцов. Он также выходит из кассового аппарата, но прежде, сама ККМ должна получить аккредитацию в налоговой инспекции с присвоением ей регистрационного номера.

Вместе с привычными реквизитами старых кассовых чеков, такими как порядковый номер, дата и время покупки, Ф.И.О. и ИНН ИП и сумма покупки, новый должен содержать (ст. 4.7 закона 54-ФЗ от 22.05.03):

  • название;
  • налоговый режим;
  • признак расчёта (приход, расход и др.);
  • название товара, работы, услуги;

Внимание! ИП на всех спецрежимах, кроме продавцов подакцизных товаров до 01.02.2021 могут пропускать этот реквизит.

  • вид расчёта: наличный или безналичный;
  • данные кассира (Ф.И.О., должность или номер), номер смены;
  • номер, полученный в налоговой при регистрации ККТ;
  • фискальные данные: признак, заводской номер;
  • интернет-ссылки: на сайт ФНС обязательно, адрес интернет-магазина, выдавшего чек, адрес электронной почты ИП, если покупатель получил чек на свою электронную почту;
  • QR-код.

Его образец выглядит так:

С января 2019 года в кассовом чеке должны были появиться коды товаров. Для обычной продукции продавцам предписывалось указывать обозначения согласно номенклатуре ЕАЭС. Однако правительственное распоряжение до сих пор не подписано. Коммерсанты получили отсрочку.

Напомним, что в текущем году также ожидается внедрение системы маркировки. В чеках появятся уникальные идентификаторы продукции. Первыми поправки к законодательству начнут применять продавцы табачных изделий. Указания для них вступят в силу с марта.

Все данные на документе должны быть чётко пропечатаны, чтобы их без труда можно было разобрать. Для печати используется специальная термобумага, которая не удерживает символы в течение долгового времени, они блёкнут. Статья 4.7 закона 54-ФЗ устанавливает требование о сохранении информации на документе не менее чем 6 месяцев. Поэтому при необходимости длительного хранения документ лучше отсканировать или снять ксерокопию.

Кассовый чек ИП оформляется без печати. Он позволяет достаточно чётко представить всю сделку. При этом не запрещено указать на документе сопутствующую информацию, например, условия акций, размер скидок, телефон горячей линии, благодарность за покупку.

Товарный чек: образец и требования

Так как товарный чек долгое время являлся приложением кассового, в нем содержалась дополнительная информация. Бланки печатались заранее и заполнялись ответственным лицом. Предприниматели и организации, получившие отсрочку по онлайн-кассам, вправе придерживаться прежних правил до июля 2019 года.

Требования к реквизитам таковы:

  • название;
  • номер по порядку;
  • дата;
  • данные индивидуального предпринимателя: Ф.И.О. и ИНН;
  • полное описание приобретённого товара: количество, цена за единицу, артикул;
  • итоговая сумма.

Чистые бланки товарных чеков можно подготовить заранее, как только в них возникнет необходимость, нужно будет только записать расшифровку товаров. Шаблоны можно создать самостоятельно на компьютере и распечатать, купить бланки в киоске или заказать в типографии.

Можно использовать стандартный образец:

Важно! Кроме обязательных реквизитов, товарный чек должен содержать подпись ИП и его печать при наличии, это придаёт ему юридическую силу. Не заполненные строки в бланке нужно перечеркнуть, чтобы нельзя было записать туда ещё какие-то наименования.

Товарный чек ИП без кассы могут выдавать некоторые бизнесмены до июля 2019 года, чтобы подтвердить свои доходы. Это предприниматели на спецрежимах, не имеющие наёмных рабочих, за исключением тех, кто занят розничной торговлей и общепитом. Товарные чеки могут заменяться квитанциями.

Товарный чек без кассы могут выдавать ИП, указанные в ст. 2 закона 54-ФЗ. Таким участникам оборота разрешено отказаться от ККТ.

Многие не понимают, в чем разница между товарным чеком и накладной, поэтому считают, что замена одного документа другим правомерна. Однако это не так. Назначение накладной заключается в подтверждении факта передачи товара покупателю. Обычно её используют заказчики и поставщики при осуществлении сделки. В накладной не предусмотрено указание суммы оплаты, поэтому она не может считаться подтверждением приёма денег за товар.

Тот же самый вывод возникает при сравнении товарного чека и приходного кассового ордера. Документы, возникающие при ведении кассы, такие как приходные и расходные кассовые ордера, отражают движение денег внутри кассы, но не заменяют документы по проведению кассовых операций.

Какие чеки оформляются на разных налоговых режимах?

В 2019 году на новые онлайн-кассы перейдут все, включая коммерсантов с отсрочкой. Однако это коснётся ИП, продающих товары в розницу и управляющих своим кафе, столовой или рестораном. Всем остальным предоставлена отсрочка до июля 2019 года.

Внимание! Некоторые виды предпринимательской деятельности полностью освобождены от соблюдения кассовой дисциплины. Не применять её могут няни, сиделки, пункты приема вторичного сырья и стеклотары (кроме приёма металлического лома).

Рассмотрим, как должны оформляться кассовые операции на разных спецрежимах.

На УСН

Одним из самых распространенных режимов налогообложения УСН, которым пользуется большое количество индивидуальных предпринимателей. Само по себе применение упрощённой системы налогообложения не освобождает предпринимателей от обязательного применения онлайн-касс, поэтому всем ИП рано или поздно нужно будет обзавестись специальными аппаратами, особенно поторопиться стоит продавцам магазинов и владельцев кафе.

Отдельно выделена категория бизнесменов, работающих без персонала и оказывающих услуги людям:

  • бытовые услуги (сантехники, уборка квартир, вывоз мусора);
  • мойка и ремонт автомобилей;
  • такси;
  • грузоперевозки и услуги грузчиков.

Они могут не устанавливать у себя кассовые аппараты вплоть до июля 2019 года, если они подтверждают оплату бланками строгой отчётности. При заключении трудового договора на регистрацию устройства отводится 30 суток (ст. 7 закона 290-ФЗ).

На ЕНВД

Аналогичная система по срокам установления ККТ, что и для УСН, действует на ЕНВД:

Если ИП в одиночку занят в сфере, не связанной с продажей в розницу и ресторанным бизнесом – выдаёт квитанции или товарные чеки по запросу клиента до середины лета 2019 года.

Если осуществляет такую деятельность с официально оформленными работниками – устанавливает онлайн-кассу к середине 2018 года.

Если работает при оказании услуги населению – применяет БСО до июля 2019 года.

В каждом регионе сферы применения ЕНВД могут отличаться, так как у местных властей есть полномочия устанавливать виды деятельности, при которых предприниматели могут переходить на «вменёнку».

На ПСН

Налоговая система, основанная на покупке патента на определённый срок, считается самой простой и дешёвой. Ограничение заключается в том, что клиентами бизнесмена на патенте могут быть только физические лица. Он не сможет заключать крупные контракты с другими предпринимателями и фирмами. Но для начала бизнеса ПСН является хорошим стартом. Условия кассовой дисциплины такие же, как и для УСН и ЕНВД.

Чеки при безналичном расчёте через эквайринг

Система эквайринга предполагает оплату пластиковой картой через специальный терминал. Сам по себе чек эквайринга это и есть фискальный документ, отправляемый на сайт ФНС при осуществлении безналичных расчётов. Для его формирования используется терминал, в который уже встроена онлайн ККМ. Поэтому ответ на вопрос, нужны ли чеки при оплате безналом через эквайринг, очевиден.

Штрафы

Самое частое нарушение кассовой дисциплины это невыдача чека, которая указывает на непроведение операции по кассе. За это наступает административная ответственность: штраф предпринимателя на 1,5-3 тысячи рублей. Такое же наказание применяют, если выданный чек не будет содержать всех обязательных реквизитов или будет отпечатан на аппарате, не прошедшем регистрации в ФНС. На первый случай инспекторы могут ограничиться предупреждением, если у ИП будут уважительные причины, например, отсутствие электричества или временный выход из строя аппарата.

За работу без кассы предусмотрены куда более жесткие санкции. Статья 14.5 КоАП РФ налагает на предпринимателей штраф от ½ до ¼ суммы покупки, но не меньше 10 тыс. рублей. Организациям грозит взыскание до 100% от неучтенной операции, а минимум установлен на отметке в 30 тыс. При повторном нарушении виновник рискует столкнуться с приостановкой деятельности на 90 суток и дисквалификацией должностных лиц.

Таким образом, в ближайшем будущем практически все предприниматели, за редким исключением, должны будут выдавать кассовые чеки. Время для установки есть у представителей сферы услуг, плательщиков ЕНВД и ПСН, но его остаётся всё меньше. Хороший совет хочется дать тем, кто знает, что с июля месяца должен будет поставить у себя ККТ: ближе к установленному сроку цены на новые кассовые аппараты предсказуемо возрастут. Поэтому решить вопрос с приобретением и установкой нового оборудования стоит заранее, бесполезно ожидать, что будут ещё какие-то поправки о переносе сроков.

Тоже может быть полезно:

  • Как применять товарный чек в деятельности ИП?
  • Учет бланков строгой отчетности
  • Бланк строгой отчетности для ИП

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам Комментарии к статье Гарантированно получить юридическую консультацию можно, задав вопрос в форме в правом нижнем углу Добавить комментарий Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации.

Товарный чек при енвд

Товарный чек вместо кассового чека

Наша справка. Обязательные реквизиты кассового чека: 1) наименование организации (индивидуального предпринимателя); 2) ИНН; 3) заводской номер контрольно-кассовой машины; 4) порядковый номер чека; 5) дата и время покупки или оказания услуги; 6) стоимость покупки или услуги; 7) признак фискального режима. В случае отсутствия любого из реквизитов или невозможности их чтения, чеки не могут служить первичными учетными (оправдательными) документами, принимаемыми для целей налогообложения. Соответственно, расходы ИП такие чеки не подтвердят (Письмо УФНС России по г.
Москве от 26 июня 2006 г. N 20-12/[email protected]). Кроме обязательных, кассовый чек может содержать и иные сведения (Письмо УФНС России по г. Москве от 20 июля 2009 г. N 17-15/075359). Дополнительными реквизитами чека могут быть, к примеру, номер секции, фамилия или код кассира, указание суммы налогов.

Товарный чек для ип: назначение и правила заполнения

Кто может работать без ККТ до 01.07.2018 г., используя только товарный чек? В статье 7 (п.7) закона №290-ФЗ и в статье 2 (п.2.1) старого закона №54-ФЗ сказано, что вместо ККМ товарный чек могут использовать:

  • предприниматели и юридические лица. Если они официально применяют налоговую систему ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Для этого указанные лица должны были либо при первичной регистрации бизнеса сразу написать заявление в налоговом органе о своем переходе на ЕНВД (в течение 30 дней с момента государственной регистрации), либо подать это заявление позже.
    Без оформления такого заявления применение спецрежима не допустимо, как и невозможна работа без ККМ только с товарным чеком;
  • предприниматели, которые находятся на патентной налоговой системе.

Но использовать товарный чек в рамках вышеуказанных спецрежимов для целей закона №290-ФЗ (т.е.

Товарный чек без кассового чека на 2017 год

Но тут есть одна важная оговорка: воспользоваться данным освобождением разрешено только тем налогоплательщикам на ЕНВД и ПСН, которые не оказывают услуги населению (п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). На практике многие «вмененщики» игнорируют оговорку и отказываются от кассовых чеков и БСО даже в случае оказания услуг. Проверяющие расценивают это как нарушение и штрафуют на основании части 2 статьи 14.5 КоАП РФ.

В арбитражной практике есть примеры, когда судьи отменяли штрафы. Так, организация на «вмененке» оказывала услуги по ксерокопированию и выписывала клиентам товарные чеки. Суд посчитал, что это не противоречит закону (постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.03.15 № А57-23521/2014).

Но чаще суд встает на сторону налоговиков и подтверждает, что статус плательщика ЕНВД не является достаточным основанием для отказа от кассовых чеков и бланков строгой отчетности.

Кассовые и товарные чеки

Кроме того, его наличие поможет не только в обосновании принятия расходов к учету, но и в разрешении спорных моментов при проведении налоговой проверки. Срок хранения Хранить этот чек должен и покупатель, и продавец. Но, так как его выписывают в единственном экземпляре, то оригинал выдается покупателю, а себе продавец, как правило, оставляет копию.

Если чек используется для подтверждения расходов и прикладывается к авансовому отчету, то срок хранения, как первичного документа, составляет не менее 5 лет. Физическому лицу хранить этот документ желательно в течение гарантийного срока установленного на приобретенный товар. У продавца нет строгой обязанности по хранению этих документов.
Но, сохраняя копии чеков, ИП облегчит ведение учета на своем предприятии и обеспечит строгий контроль расходования товаров, что важно при торговле без ККМ.

Можно ли ИП с ЕНВД не ставить онлайн-кассы до июля 2018 г, просто выписывать товарный чек?

Здравствуйте, у нас ИП с ЕНВД, по закону 54-ФЗ, мы должны до июля 2018 года поставить онлайн-кассы, у нас уже есть один работающий старый кассовый аппарат, можем ли мы торговать используя обычные товарные чеки на точках , где нет кассового аппарата? Нужно ли нам снимать с учета этот кассовый аппарат, чтобы торговать только товарными чеками по режиму без кассового аппарата? Нужно ли как-то уведомлять налоговую, что мы хотим использовать режим торговли без кассового аппарата.

ОБОСНОВЫВАЙТЕ, пожалуйста, ответ. И поясните

Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 03.07.2016 N 290-ФЗ (последняя редакция) СТАТЬЯ 7 Пункт 9. Получается ИП с ЕНВД можно торговать без кассового используя товарный чек?

И что должен обязательно содержать товарный чек?

Здравствуйте, у нас ИП с ЕНВД, по закону 54-ФЗ, мы должны до июля 2018 года поставить онлайн-кассы, у нас уже есть один работающий старый кассовый аппарат, можем ли мы торговать используя обычные товарные чеки на точках, где нет кассового аппарата?

Да, можете. На вас распространяются старые правила:

Статья 2. Сфера применения контрольно-кассовой техники
2.1. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законами субъектов Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения, и не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 настоящей статьи, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:
наименование документа;
порядковый номер документа, дату его выдачи;
наименование для организации (фамилия, имя, отчество — для индивидуального предпринимателя);
идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;
наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись. Нужно ли нам снимать с учета этот кассовый аппарат, чтобы торговать только товарными чеками по режиму без кассового аппарата?

Нужно ли как-то уведомлять налоговую, что мы хотим использовать режим торговли без кассового аппарата.

Нет. Такой обязанности нет.

ОБОСНОВЫВАЙТЕ, пожалуйста, ответ. И поясните
Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон „О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт“ и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 03.07.2016 N 290-ФЗ (последняя редакция) СТАТЬЯ 7 Пункт 9. Получается ИП с ЕНВД можно торговать без кассового используя товарный чек?
И что должен обязательно содержать товарный чек?

Как я уже указал выше:

Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:

  • наименование документа;
  • порядковый номер документа, дату его выдачи;
  • наименование для организации (фамилия, имя, отчество — для индивидуального предпринимателя);
  • идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;
  • наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
  • сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
  • должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.

Называть документ можете как вам нравится: товарный чек, квитанция, накладная и т.д.

В п.7 ст.7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ говорится о документе (товарном чеке, квитанции или другом документе, подтверждающем прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу), выдаваемом в порядке, установленном Федеральным законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ в старой редакции. Про БСО ничего не говорится. Поэтому здесь правильно выдавать именно документ по старой редакции п.2.1 ст.2 Федерального закона 54-ФЗ. БСО выдается при оказании услуг населению. Это другой случай (п.8 ст.7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ).

Консультация юриста бесплатно

налогоплательщики ЕНВД могут не применять ККТ до 2018г, а выдавать БСО (бланк строгой отчетности)

7. Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, а также организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу) в порядке, установленном Федеральным законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона), до 1 июля 2018 года.
ст. 7, Федеральный закон от 03.07.2016 N 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон „О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт“ и отдельные законодательные акты Российской Федерации» <КонсультантПлюс>
2. На бланках строгой отчетности оформляются предназначенные для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению квитанции, билеты, проездные документы, талоны, путевки, абонементы и другие документы, приравненные к кассовым чекам (далее — документы).
3. Документ должен содержать следующие реквизиты, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 5 — 6 настоящего Положения:
(в ред. Постановления Правительства РФ от 14.02.2009 N 112)
а) наименование документа, шестизначный номер и серия;

б) наименование и организационно-правовая форма — для организации;
фамилия, имя, отчество — для индивидуального предпринимателя;
в) место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица — иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности);
г) идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей документ;
д) вид услуги;
е) стоимость услуги в денежном выражении;
ж) размер оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты;
з) дата осуществления расчета и составления документа;
и) должность, фамилия, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личная подпись, печать организации (индивидуального предпринимателя);
к) иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми вправе дополнить документ организация (индивидуальный предприниматель).

Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 (ред. от 15.04.2014) «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники» <КонсультантПлюс>

Здравствуйте Иван.Согласен с коллегами, МОЖЕТЕ

Нужно ли нам снимать с учета этот кассовый аппарат, чтобы торговать только товарными чеками по режиму без кассового аппарата?
Иван

В любом случае если ККМ стоит на учете в ИФНС его нужно снять с учета

ЕЩЕ пока ККМ стоит на учете в ИФНС, у Вас должен быть заключен договор с ЦТО на обслуживание ККМ в течении всего срока учета.При снятии ее за одно и не будете платить за обслуживание ККМ

Нужно ли как-то уведомлять налоговую, что мы хотим использовать режим торговли без кассового аппарата.
Иван

Не нужно, так как с самого начала деятельности на ЕНВД Вы (ИП) могли ее(ККМ) не использовать

Похожие вопросы

Предоставление услуг населению. Можно ли использовать банковский терминал, не использую при этом онлайн-кассу?

Можно ли работать без онлайн кассы в данной ситуации?

Нужно ли ставить онлайн-кассу, если ей пользоваться я не буду?

Нужно ли ИП по присмотру и уходу за детьми ставить онлайн кассу?

Имеет право не применять онлайн кассу ИП (принципал) на ЕНВД в рамках агентского договора?

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector